地域別税率 Russia

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ロシアは、連邦税務サービス（FNS）が管轄する二重課税方式の付加価値税（VAT）制度を導入しており、標準VAT税率は22%です。非居住者サプライヤーの場合、納税義務は顧客タイプに厳密に依存します。B2B取引では、リバースチャージメカニズムを通じて、納税義務が自動的にロシア国内の買い手に移転されます。一方、海外のB2Cプロバイダーは、最初の取引から直接FNSに登録する必要があります。登録された海外のB2C事業者は、四半期ごとに、専用のオンラインポータルを通じて電子的に申告書を提出し、納税を行う義務があり、申告期限は報告期間終了月の25日までです。

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Russia

Russia applies a special VAT rate of 22.00% on digital/electronic services provided by foreign suppliers to Russian individuals (B2C). For B2B transactions, the Russian legal entity acts as tax agent — calculating and remitting VAT (reverse charge). 

政府機関の公式リンク： Federal Tax Service of Russia

22.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

Tax applicable for

B2B and B2C

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

Before first sale

オンライン登録が可能

はい 

現地代理人必須

必須ではありません

登録手続き

Foreign B2C digital providers register via FNS dedicated portal lkioreg.nalog.ru — no local representative needed; B2B handled by Russian customer as tax agent

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

Electronic services delivered via the Internet

罰則

  • Late filing: 5% of unpaid tax per month (minimum RUB 1,000, maximum 30% of unpaid tax)
  • Moratorium on first-time STS-to-VAT filer penalties 

登録のしきい値

しきい値なし

提出間隔

四半期ごと

提出期限

25th day of the month following the end of the quarter

電子請求書の要件

はい

記録保持

5 years 

How-To Guides: Russia SaaS VAT

ステップ：1 閾値

Effective January 1, 2017, Russia requires non-resident vendors (including online platforms) of digital services to consumers (B2C) in Russia to register for and collect VAT, regardless of the sales amount. 

Effective January 1, 2019, Russia requires non-resident vendors (including online platforms) of digital services to business customers (B2B) in Russia to register for and collect VAT, regardless of the sales amount.

ステップ：2 事業登録

Register online via the “VAT Office for Internet Companies” on the nalog.ru portal. The application must be submitted within 30 days of starting activities.

ステップ：3 TIN/VAT番号

Upon registration, businesses shall receive:

  • INN (Taxpayer Identification Number) and KPP (Tax Registration Reason Code).
  • INN Format: 10 digits (e.g., 9909xxxxxx for foreign orgs).

ステップ：1 標準税率

Standard VAT (IVA) in Russia is 22%. 

ステップ：2 税率計算式

税額を計算するには、以下の計算式を使用してください。

 

Tax Amount = Net Price x 22 %

 

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

• Legal Rule: Technically, foreign suppliers are required to charge VAT to Russian businesses.
• Practical Reality: Due to payment blocks, FTS allows Russian buyers to act as tax agents and withhold the VAT. You should clarify this with your buyer.

ステップ：1 B2C販売

Charge 22% VAT on digital services sold to individuals in Russia. Prices generally must be displayed VAT-inclusive.

ステップ：2 B2B販売

• Standard: Charge 22% VAT if you are registered and can accept payments.
• Sanctions Mode: Do not charge VAT. Allow the Russian buyer to withhold and pay it to the budget (Reverse Charge equivalent).

ステップ：3 請求書要件

• B2C: No strict invoice obligation; payment confirmation suffices.

 

• B2B: If charging VAT, issue a standard commercial invoice including:

– Supplier Name, INN & KPP
– Customer Name & INN
– Date & Description
– VAT amount and rate explicitly stated.

ステップ：1 申告期間

税金は四半期ごとに申告されます。

ステップ：2 申告期限

The filing deadline is by the 25th day of the month following the quarter. Payment is du by the 28th day of the month following the quarter (under the Single Tax Account system).

ステップ：3 提出

File electronically via the VAT Office for Internet Companies (LKS) portal. Payments must be made in RUB.

ステップ：4 記録保持

Records must be kept for 4 years.

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

Navigating Russia’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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