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キルギスのSaaS VATを理解する：企業のための包括的なガイド

キルギスは、他の多くの国と同様に、税務行政の公平性と透明性を確保するために、付加価値税（VAT）制度を実施しています。1992年以降、キルギスの企業は、Software as a Service（SaaS）を含む幅広い商品やサービスに適用される12％の標準VAT税率の対象となっています。このガイドは、キルギスのSaaS VAT規制に関する包括的な情報を提供し、この税務環境を乗り切るための実践的なガイダンスを企業に提供することを目的としています。

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キルギス

キルギスは、税務行政の近代化とコンプライアンスの強化を目的として、1992年にVAT制度を導入しました。

政府機関の公式リンク： 国税庁

12.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

減税対象となるデジタル商品またはサービスはありません

非課税となる製品カテゴリ

免税のデジタル商品やサービスはありません

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

いいえ 

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

課税対象となる活動を開始する前に

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

いいえ

登録手続き

キルギスでVAT登録を行うには、企業は適切な地方税務署に紙の申請書を提出する必要があります。これは、直接または代理人を通じて行うことができます。申請書と一緒に、必要なすべての supporting documents を提出する必要があります。税務署は5日以内に申請を処理し、VAT登録番号の発行を決定します。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

ウェブホスティングサービス
ダウンロードおよびストリーミング音楽
クラウドベースのソフトウェア
電子書籍
オンライン広告
画像、映画、ビデオ

罰則

VAT申告書が期限内に提出されなかった場合、または関連する税金が納期限までに納付されなかった場合、税務当局は延滞金を加算する可能性があります。延滞金のペナルティは1日あたり0.09％ですが、提出遅延のペナルティは5,000〜13,000ソムです。

登録のしきい値

しきい値はなく、非居住者企業はVAT登録が必要です。

提出間隔

四半期ごと

提出期限

翌月の20日までに。

電子請求書の要件

指定なし

記録保持

請求書：貴社の会社名、住所、VAT登録番号、請求書の日付、請求書番号、購入者の氏名と住所、購入者のVAT登録番号（該当する場合）、各項目に適用されるVATの金額と税率、税込みの最終金額を記載してください。
年次会計：損益計算書、貸借対照表、その他の財務諸表
銀行取引明細書：預け入れ伝票を含む
現金出納帳：すべての現金取引の記録
貸方または借方票：発行または受領済み

ハウツーガイド：キルギスのSaaS VAT

ステップ：1 閾値

2022年1月1日より、キルギスは、キルギス国内の顧客（B2CおよびB2B）に対しデジタルサービスを提供する非居住者業者に対し、売上額にかかわらずVATの登録と徴収を義務付けています。

 

2022年6月10日、キルギス国家税務庁は、非居住者デジタルサービス提供者向けのVAT登録オンラインサービス (vat.salyk.kg) の開設を発表しました。

ステップ：2 事業登録

外国デジタル事業者は、「外国組織VAT事務局」（簡素化された制度）を通じて登録します。現地での法人設立や物理的な拠点は不要です。

ステップ：3 TIN/VAT番号

現地の納税者識別番号（TIN）は、オンライン登録が成功すると国家税務局によって発行されます。

ステップ：1 標準VAT税率

キルギスにおける標準VAT税率は12%です。

ステップ：2 VAT計算式

税額を計算するには、以下の計算式を使用してください。

 

税額 = 純価格 x 12%

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

キルギスでは通常、外国のデジタルサービスに対してリバースチャージメカニズムは適用されません。非居住者プロバイダーは一般的に、B2BおよびB2Cの両方の取引においてVATの登録と納税が義務付けられています。

ステップ：1 B2C販売

販売者は、顧客の所在地（IPアドレス、請求先住所、または銀行カードの国）に基づいて、販売時点で12%のVATを課金する必要があります。

ステップ：2 B2B販売

販売者は購入者のTINを収集する必要があります。他の多くの地域とは異なり、販売者は事業者購入者に対してもVATの責任を負います。

ステップ：3 請求書要件

外国プロバイダーは、VAT Office portal または独自のシステムを通じて、以下の情報を含む請求書を発行する必要があります。

  • 供給者／購入者の名称
  • TIN
  • 請求書の日付／番号
  • サービス内容
  • 通貨 (KGS)
  • VAT税率
  • 合計金額。

ステップ：1 申告期間

税金は四半期ごとに申告する必要があります。

ステップ：2 申告期限

税金は、報告四半期の翌月の20日までに申告する必要があります。

ステップ：3 提出

税金は vat.salyk.kg portal を通じてオンラインで申告されます。支払いは、財務省が指定する特定の多通貨口座への銀行振込で行われます。

ステップ：4 記録保持

税務記録はすべて最低5年間保管する必要があります。

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

キルギス共和国のVAT登録と税務代理の対応は困難を伴う場合があります。PayPro Globalはマーチャント・オブ・レコードとして、VAT登録や必要に応じた税務代理を含むこれらの複雑な手続きを処理し、お客様が事業に集中できるように支援します。

当社のMoRサービスについて詳しくはこちら。

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