Stawka podatku według regionu Korea Południowa

Wybierz region

Informacje zawarte na tej stronie służą wyłącznie celom informacyjnym. Nie należy ich interpretować jako porady podatkowej i nie są one nią. Aby uzyskać poradę dotyczącą konkretnych obowiązków podatkowych, skonsultuj się z doświadczonym doradcą podatkowym. PayPro Global nie ponosi żadnej odpowiedzialności za działania podjęte lub zaniechane na podstawie informacji przedstawionych na tej stronie.

Zrozumienie podatku VAT od SaaS w Korei Południowej

Korea Południowa wprowadziła system podatku od wartości dodanej (VAT) w 1977 roku, aby zwiększyć zgodność podatkową i zmodernizować swoją administrację podatkową. Obecna standardowa stawka VAT dla SaaS i innych usług cyfrowych wynosi 10%. Chociaż nie ma obniżonej stawki ani konkretnych zwolnień dla towarów lub usług cyfrowych, firmy są zobowiązane do prowadzenia szczegółowej dokumentacji przez minimum pięć lat. Dokumentacja ta obejmuje zapisy sprzedaży i zakupu, takie jak faktury VAT, noty korygujące, dokumentacja importowa oraz księgi rachunkowe. 

Obraz mozaikowy

Korea Południowa

Korea Południowa przyjęła system VAT w 1977 roku w celu poprawy przestrzegania przepisów podatkowych i unowocześnienia administracji podatkowej.

Oficjalny link rządowy: Narodowa Służba Podatkowa

10.00%

Stawka VAT/ podatku od sprzedaży dla produktów i usług elektronicznych

Kategorie produktów ze stawką obniżoną

E-booki są obecnie objęte zerową stawką VAT

Kategorie produktów zwolnionych z podatku

Żadne konkretne towary lub usługi cyfrowe nie są zwolnione z podatku

Mechanizm odwrotnego obciążenia dla sprzedaży B2B

Tak

Wymagana walidacja numeru NIP

Tak

Kiedy należy się zarejestrować

Po pierwszej sprzedaży

Możliwa rejestracja online

Tak

Wymagany lokalny przedstawiciel

Tak

Procedura rejestracji

Podatnik zagraniczny powinien odwiedzić witrynę internetową NTS Hometax i złożyć wniosek o rejestrację działalności gospodarczej w ciągu 20 dni od daty jej rozpoczęcia.

Wymagania dotyczące rejestracji działalności gospodarczej:

Nazwisko i imię przedsiębiorcy lub przedstawiciela (jeśli przedsiębiorca będący osobą prawną używa innej nazwy do transakcji, należy podać nazwę transakcyjną), numer telefonu, adres, adres e-mail i adres strony internetowej.
Informacje związane z rejestracją działalności gospodarczej (np. kraj rejestracji, adres, numer rejestracyjny), rodzaj usługi elektronicznej, data rozpoczęcia świadczenia usługi elektronicznej w Korei.
Imię i nazwisko agenta podatkowego, numer rezydenta/numer identyfikacji podatkowej, numer telefonu, adres e-mail (jeśli został zatrudniony agent podatkowy).
Numer rachunku bankowego (jeśli podatnik otworzy rachunek w instytucji finansowej lub agencji komunikacyjnej w celu otrzymania zwrotu VAT).
Właściwy urząd skarbowy wyda uproszczony numer rejestracyjny działalności gospodarczej w ciągu 5 dni od daty złożenia wniosku, po sprawdzeniu informacji o wnioskodawcy (np. istnienie rzeczywistej działalności gospodarczej, kompletność dokumentów). Numer zostanie następnie przesłany do podatnika (oraz jego agenta podatkowego, jeśli dotyczy) pocztą elektroniczną.

Lista usług cyfrowych i elektronicznych podlegających opodatkowaniu

Pobrań lub strumieniowo przesyłane treści cyfrowe:

Filmy, muzyka, e-booki, gry, kursy online itp.
Oprogramowanie i aplikacje:

Oprogramowanie do pobrania, aplikacje mobilne, oprogramowanie jako usługa (SaaS), pamięć masowa w chmurze itp.
Usługi online:

Hosting stron internetowych i rejestracja domen
Usługi reklamy i marketingu online
Platformy gier online i hazardowych
Platformy e-learningowe i kursy online
Konsultacje online i usługi profesjonalne
Subskrypcje i członkostwa cyfrowe
Usługi online w zakresie sprzedaży biletów i rezerwacji
Serwisy streamingowe z muzyką, filmami itp.

Kary

W przypadku nieuiszczenia płatności w terminie zostanie wystawione wezwanie do zapłaty podatku. Jeżeli podatnik nie dokona płatności w terminie, zostanie naliczony podatek karny w wysokości 3% niezapłaconej kwoty. W przypadku dalszego nieuiszczenia płatności, co miesiąc naliczany będzie dodatkowy podatek karny w wysokości 1,2%.

Próg rejestracji

Brak progu, firmy niemające siedziby w Panamie muszą zarejestrować się do podatku VAT

Częstotliwość składania deklaracji

Kwartalnie

Termin składania deklaracji

Najpóźniej do 25. dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym

Wymogi dotyczące fakturowania elektronicznego

Tak

Prowadzenie dokumentacji

Przez okres co najmniej 5 lat należy przechowywać:

Ewidencja sprzedaży i zakupów:

Faktury VAT (w tym faktury elektroniczne)
Natychmiastowe informacje zwrotne i noty obciążeniowe
Dokumentacja importu i eksportu
Inne istotne dokumenty związane z transakcjami
Ewidencja księgowa:

Księga główna
Księgi pomocnicze
Kasa
Wyciągi bankowe
Zapisy w księdze dziennej dotyczące transakcji VAT
Deklaracje VAT:

Kopie złożonych deklaracji VAT
Potwierdzenie zapłaty VAT

Poradniki: VAT dla SaaS w Korei Południowej

Krok: 1 Próg

Od 1 lipca 2015 r. Korea Południowa wymaga od zagranicznych dostawców określonych usług cyfrowych świadczonych konsumentom (B2C) w Korei Południowej rejestracji i pobierania VAT, niezależnie od wartości sprzedaży.

 

Z dniem 1 lipca 2019 r. Korea Południowa rozszerzyła zakres usług cyfrowych objętych zasadami dotyczącymi usług cyfrowych świadczonych przez nierezydentów, włączając w to usługi reklamowe, usługi przetwarzania w chmurze oraz pośredniczące usługi online-to-offline.

Krok: 2 Rejestracja firmy

Zarejestruj się online poprzez portal Hometax (Krajowa Służba Podatkowa). Zagraniczni dostawcy korzystają ze schematu “Uproszczonej Rejestracji Operatora Biznesowego”. Rejestracji należy dokonać w ciągu 20 dni od rozpoczęcia działalności.

Krok: 3 Numer TIN/VAT

Po rejestracji, firma otrzymuje numer rejestracyjny. Jest to unikalny 10-cyfrowy numer (format: 123-45-67890) wydawany po zatwierdzeniu.

Krok: 1 Standardowa stawka VAT

W Korei Południowej standardowa stawka VAT wynosi 10%.

Krok: 2 Ustal, czy musisz się zarejestrować.

Aby obliczyć kwotę podatku, użyj następującego wzoru:

 

Kwota Podatku = Cena Netto x 10%

Krok: 3 Odwrócone obciążenie (B2B)

Tak. Zagraniczni dostawcy nie naliczają VAT-u od sprzedaży B2B zarejestrowanym koreańskim firmom. Koreański nabywca jest odpowiedzialny za samodzielne rozliczenie i opłacenie VAT-u (mechanizm odwrotnego obciążenia).

Krok: 1 Sprzedaż B2C

Naliczaj 10% VAT-u od wszystkich usług cyfrowych (np. gier, oprogramowania, usług w chmurze) świadczonych osobom fizycznym w Korei Południowej.

Krok: 2 Sprzedaż B2B

Nie naliczaj VAT. Upewnij się, że zweryfikujesz numer rejestracyjny firmy klienta, aby potwierdzić, że jest to zarejestrowana firma.

Krok: 3 Wymogi dotyczące faktur

W przypadku schematu “uproszczonego” (zagraniczne B2C) formalne faktury VAT często nie są wymagane, ale musisz wystawić paragon/fakturę handlową zawierającą:

• Nazwa dostawcy & Numer rejestracyjny
• Data dostawy
• Opis Usługi
• Łączna kwota (z VAT)

 

Dla B2B: Wskaż “odwrotne obciążenie” oraz numer identyfikacji podatkowej nabywcy.

Krok: 1 Okres rozliczeniowy

Podatki powinny być składane kwartalnie.

Krok: 2 Termin złożenia

Deklaracje podatkowe należy składać do 25. dnia miesiąca następującego po kwartale (np. 25 kwietnia dla Q1).

Krok: 3 Złożenie

Składaj elektronicznie za pośrednictwem portalu Hometax. Płatności dokonywane są przelewem bankowym na konto NTS (często Woori Bank) przeznaczone dla podatników zagranicznych.

Krok: 4 Prowadzenie dokumentacji

Wszystkie dokumenty podatkowe należy przechowywać przez 5 lat.

Rozwiązanie PayPro Global: Uproszczona Rejestracja i Reprezentacja Fiskalna

Rejestracja VAT i reprezentacja podatkowa w Korei Południowej mogą stanowić wyzwanie. PayPro Global pełni rolę Twojego Merchant of Record, zajmując się tymi złożonymi kwestiami, w tym rejestracją VAT i reprezentacją podatkową tam, gdzie jest to potrzebne, dzięki czemu możesz skupić się na swojej działalności.

Dowiedz się więcej o naszych usługach MoR.

FAQ

Przytłoczony zgodnością z przepisami dotyczącymi podatku od sprzedaży SaaS?

Nasz zespół ekspertów ds. podatków od SaaS służy pomocą. Skontaktuj się z nami już dziś, aby uzyskać bezpłatną konsultację.

Porozmawiaj z ekspertem
Obraz mozaikowy
pl_PLPolski
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 pl_PLPolski