Stawka podatku według regionu Korea Południowa

Wybierz region

Zrozumienie podatku VAT od SaaS w Korei Południowej

Korea Południowa wprowadziła system podatku od wartości dodanej (VAT) w 1977 roku w celu zwiększenia zgodności podatkowej i unowocześnienia administracji podatkowej. Obecna standardowa stawka VAT dla SaaS i innych usług cyfrowych wynosi 10%. Chociaż nie ma stawki obniżonej ani specjalnych zwolnień dla towarów lub usług cyfrowych, firmy są zobowiązane do prowadzenia szczegółowych ewidencji przez co najmniej pięć lat. Ewidencje te obejmują dokumentację sprzedaży i zakupów, taką jak faktury VAT, faktury korygujące, dokumentacja importowa i ewidencja księgowa. Ponadto firmy o rocznych przychodach przekraczających 100 milionów KRW (około 75 000 USD) są zobowiązane do przestrzegania wymogów dotyczących fakturowania elektronicznego.

Korea Południowa

Korea Południowa przyjęła system VAT w 1977 roku w celu poprawy przestrzegania przepisów podatkowych i unowocześnienia administracji podatkowej.

Oficjalny link rządowy: Narodowa Służba Podatkowa

10.00%

Stawka VAT/ podatku od sprzedaży dla produktów i usług elektronicznych

Kategorie produktów ze stawką obniżoną

E-booki są obecnie objęte zerową stawką VAT

Kategorie produktów zwolnionych z podatku

Żadne konkretne towary lub usługi cyfrowe nie są zwolnione z podatku

Mechanizm odwrotnego obciążenia dla sprzedaży B2B

Tak

Wymagana walidacja numeru NIP

Tak

Kiedy należy się zarejestrować

Po pierwszej sprzedaży

Możliwa rejestracja online

Tak

Wymagany lokalny przedstawiciel

Tak

Procedura rejestracji

Podatnik zagraniczny powinien odwiedzić witrynę internetową NTS Hometax i złożyć wniosek o rejestrację działalności gospodarczej w ciągu 20 dni od daty jej rozpoczęcia.

Wymagania dotyczące rejestracji działalności gospodarczej:

Nazwisko i imię przedsiębiorcy lub przedstawiciela (jeśli przedsiębiorca będący osobą prawną używa innej nazwy do transakcji, należy podać nazwę transakcyjną), numer telefonu, adres, adres e-mail i adres strony internetowej.
Informacje związane z rejestracją działalności gospodarczej (np. kraj rejestracji, adres, numer rejestracyjny), rodzaj usługi elektronicznej, data rozpoczęcia świadczenia usługi elektronicznej w Korei.
Imię i nazwisko agenta podatkowego, numer rezydenta/numer identyfikacji podatkowej, numer telefonu, adres e-mail (jeśli został zatrudniony agent podatkowy).
Numer rachunku bankowego (jeśli podatnik otworzy rachunek w instytucji finansowej lub agencji komunikacyjnej w celu otrzymania zwrotu VAT).
Właściwy urząd skarbowy wyda uproszczony numer rejestracyjny działalności gospodarczej w ciągu 5 dni od daty złożenia wniosku, po sprawdzeniu informacji o wnioskodawcy (np. istnienie rzeczywistej działalności gospodarczej, kompletność dokumentów). Numer zostanie następnie przesłany do podatnika (oraz jego agenta podatkowego, jeśli dotyczy) pocztą elektroniczną.

Lista usług cyfrowych i elektronicznych podlegających opodatkowaniu

Pobrań lub strumieniowo przesyłane treści cyfrowe:

Filmy, muzyka, e-booki, gry, kursy online itp.
Oprogramowanie i aplikacje:

Oprogramowanie do pobrania, aplikacje mobilne, oprogramowanie jako usługa (SaaS), pamięć masowa w chmurze itp.
Usługi online:

Hosting stron internetowych i rejestracja domen
Usługi reklamy i marketingu online
Platformy gier online i hazardowych
Platformy e-learningowe i kursy online
Konsultacje online i usługi profesjonalne
Subskrypcje i członkostwa cyfrowe
Usługi online w zakresie sprzedaży biletów i rezerwacji
Serwisy streamingowe z muzyką, filmami itp.

Kary

W przypadku nieuiszczenia płatności w terminie zostanie wystawione wezwanie do zapłaty podatku. Jeżeli podatnik nie dokona płatności w terminie, zostanie naliczony podatek karny w wysokości 3% niezapłaconej kwoty. W przypadku dalszego nieuiszczenia płatności, co miesiąc naliczany będzie dodatkowy podatek karny w wysokości 1,2%.

Próg rejestracji

Brak progu, firmy niemające siedziby w Panamie muszą zarejestrować się do podatku VAT

Częstotliwość składania deklaracji

Kwartalnie

Termin składania deklaracji

Najpóźniej do 25. dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym

Wymogi dotyczące fakturowania elektronicznego

Tak, ale tylko wtedy, gdy roczny przychód przekracza 100 milionów KRW (75 000 USD)

Prowadzenie dokumentacji

Przez okres co najmniej 5 lat należy przechowywać:

Ewidencja sprzedaży i zakupów:

Faktury VAT (w tym faktury elektroniczne)
Natychmiastowe informacje zwrotne i noty obciążeniowe
Dokumentacja importu i eksportu
Inne istotne dokumenty związane z transakcjami
Ewidencja księgowa:

Księga główna
Księgi pomocnicze
Kasa
Wyciągi bankowe
Zapisy w księdze dziennej dotyczące transakcji VAT
Deklaracje VAT:

Kopie złożonych deklaracji VAT
Potwierdzenie zapłaty VAT

Bezproblemowe zarządzanie subskrypcjami i fakturowanie

Podatek VAT od sprzedaży SaaS w Korei Południowej: Kluczowe Wymagania

Aby zapewnić zgodność z przepisami Korei Południowej dotyczącymi podatku VAT od sprzedaży SaaS, firmy muszą składać kwartalne deklaracje VAT i dokonywać płatności do 25. dnia następnego miesiąca. Kluczowe jest skonsultowanie się z doradcami podatkowymi w celu zrozumienia szczegółowych wymagań i zapewnienia prawidłowego rozliczenia i płatności. Aktywna komunikacja z organami podatkowymi i terminowe składanie deklaracji są niezbędne dla utrzymania dobrej kondycji i uniknięcia potencjalnych kar.

Wskazówki i Najlepsze Praktyki

Firmy działające na rynku SaaS w Korei Południowej powinny rozważyć następujące najlepsze praktyki: wykorzystanie technologii do automatyzacji obliczeń i rozliczeń podatkowych, prowadzenie dokładnej i uporządkowanej dokumentacji oraz bycie na bieżąco ze zmianami w przepisach. Dodatkowo, zapoznanie się z korzyściami płynącymi z fakturowania elektronicznego może usprawnić zapewnianie zgodności z przepisami i zwiększyć wydajność. Konsultacje z ekspertami podatkowymi mogą pomóc firmom w poruszaniu się po zawiłościach podatku VAT od sprzedaży SaaS i zapewnieniu zgodności z ewoluującym krajobrazem regulacyjnym.

Jaka jest standardowa stawka VAT na SaaS w Korei Południowej?

Standardowa stawka VAT na SaaS i inne usługi cyfrowe w Korei Południowej wynosi 10%.
Czy istnieją jakieś obniżone stawki VAT lub zwolnienia dla określonych kategorii produktów lub usług SaaS?

Nie, obecnie w Korei Południowej nie ma obniżonych stawek VAT ani zwolnień dla określonych kategorii produktów lub usług SaaS.
Jakie są wymogi dotyczące prowadzenia dokumentacji dla firm sprzedających SaaS w Korei Południowej?

Firmy sprzedające SaaS w Korei Południowej są zobowiązane do przechowywania następujących dokumentów przez okres co najmniej pięciu lat: dokumentacji sprzedaży i zakupów (w tym faktur VAT, faktur korygujących, dokumentacji importowej) oraz dokumentacji księgowej (księga główna, księgi pomocnicze, kasa, wyciągi bankowe, zapisy w dzienniku dotyczące transakcji VAT).

Gotowy do rozpoczęcia?

Byliśmy na Twoim miejscu. Podziel się z nami swoimi globalnymi marzeniami, a my wykorzystamy nasze 18-letnie doświadczenie, aby pomóc Ci je zrealizować.

Porozmawiaj z ekspertem