Ставка податку за регіонами Індонезія

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Розуміння податку з продажів SaaS в Індонезії: комплексний посібник для бізнесу

У міру швидкого зростання цифрової економіки Індонезії компанії, що працюють у секторі програмного забезпечення як послуги (SaaS), повинні орієнтуватися в складнощах дотримання податкового законодавства. У 2020 році уряд Індонезії запровадив податок на додану вартість (ПДВ) у розмірі 10% на SaaS та інші цифрові послуги, що відповідає його зобов'язанню модернізувати податкову систему та збільшити надходження до бюджету. Цей посібник містить вичерпний огляд податку з продажів SaaS в Індонезії, надаючи компаніям знання та практичні поради щодо забезпечення відповідності вимогам та оптимізації їхньої діяльності.

Мозаїчне зображення

Індонезія

Індонезія запровадила систему ПДВ у 1984 році, щоб збільшити надходження до бюджету та модернізувати свою податкову систему.

Офіційне посилання уряду: Direktorat Jenderal Pajak

12.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Нульова ставка може застосовуватися до оподатковуваних товарів, що постачаються в межах вільних економічних зон (ВЕЗ)

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Немає конкретних категорій цифрових товарів або послуг, які звільняються від оподаткування

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Після перевищення порогу

Можлива онлайн-реєстрація

Ні

Потрібен місцевий представник

так

Процедура реєстрації

В Індонезії підприємства зобов'язані подавати заявку на ПДВ, використовуючи фізичну форму, надану Генеральним директоратом податків (DGT), до місцевої податкової інспекції. Ця заявка повинна містити реєстраційні документи компанії та документи, що посвідчують особу власника. Після схвалення заявки на ПДВ підприємство повинно отримати електронний сертифікат та активувати рахунок ПДВ компанії протягом 3 місяців.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Книги, журнали, газети;
Додатки, ігри, комп'ютерне програмне забезпечення;
Фільми, музика;
Підписки на цифрові послуги;
Дизайнерські, маркетингові, рекламні послуги.

Штрафи

Запізніла реєстрація: Штраф у розмірі 1 000 000 індонезійських рупій;
Подання декларацій з ПДВ із запізненням: штраф у розмірі 2% від суми ПДВ, що підлягає сплаті;
Прострочення сплати ПДВ: пеня у розмірі 2% на місяць від несплаченої суми;
Невидача податкових накладних: штраф у розмірі 1% від суми операції.

Поріг реєстрації

600 000 000 IDR річного обсягу продажів АБО 12 000 користувачів/відвідувань на рік

Періодичність подання звітності

Щомісячно (Платежі) та Щоквартально (Звітність)

Кінцевий термін подання звітності

Не пізніше останнього дня наступного місяця

Вимоги до електронного документообігу

Не вказано

Ведення обліку

Бізнеси зобов'язані вести детальний та точний облік усіх своїх операцій. Ці записи слід зберігати не менше 10 років, і вони повинні бути легкодоступними для перевірки податковими органами.

Посібники: ПДВ для SaaS в Індонезії

Крок: 1 Поріг

З 1 липня 2020 року Генеральний директорат з оподаткування Індонезії (DGT) почав призначати постачальників цифрових послуг-нерезидентів для клієнтів (B2C та B2B) в Індонезії як агента зі збору ПДВ, якщо вони відповідають певним критеріям вартості транзакцій або обсягу трафіку протягом 12 місяців, як визначено в нормативних актах.
Поріг: 600 000 000 IDR річних продажів АБО 12 000 користувачів/відвідувань на рік. Реєстрація обов'язкова після досягнення порогових значень.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Керується Головним податковим управлінням (DGT). DGT часто моніторить дані та «призначає» іноземних продавців офіційним указом. Однак, компанії, які відповідають критеріям, повинні проактивно повідомити DGT через Vat Collector Portal, щоб бути призначеними.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Іноземним постачальникам видається ідентифікатор платника ПДВ (VAT Collector ID) (подібний до місцевого TIN/NPWP) після призначення DGT.

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

В Індонезії стандартна ставка ПДВ становить 12% (діє з 1 січня 2025 року).

Крок: 2 Формула розрахунку ПДВ

Щоб розрахувати суми податків, використовуйте наступну формулу: 

 

Сума податку = Чиста ціна x 12%

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Якщо іноземний SaaS-провайдер ще не призначений збирачем ПДВ, індонезійський B2B-клієнт повинен самостійно нарахувати та сплатити 12% ПДВ за допомогою механізму зворотного нарахування. Після призначення іноземного провайдера вони повинні стягувати ПДВ безпосередньо, навіть з B2B-клієнтів.

Крок: 1 Продаж B2C

Призначений іноземний збирач повинен стягувати 12% ПДВ у точці продажу з усіх індонезійських фізичних осіб.

Крок: 2 Продаж B2B

Уповноважені збирачі нараховують 12% ПДВ для компаній. Покупці використовують рахунок-фактуру збирача для відшкодування вхідного ПДВ. Якщо продавець не є уповноваженим, покупець B2B сплачує ПДВ самостійно.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Повинен видати “Підтвердження стягнення ПДВ” (Комерційний рахунок-фактура/Квитанція). Обов'язкові поля:

  • Назва та ІПН збирача
  • Дата транзакції, Сума
  • Сума ПДВ (в IDR або USD)
  • Ідентифікація покупця (Ім'я/Email/ІПН).

Крок: 1 Період подання

Податки мають бути подані: 

  • Щомісячно (Сплата)
  • Щоквартально (Звітність).

Крок: 2 Кінцевий термін подання

  • Сплата: Кінець місяця, наступного за транзакцією.
  • Звітність: кінець місяця, що настає після закінчення кожного кварталу (наприклад, 30 квітня для першого кварталу).

Крок: 3 Подання

Податки слід подавати онлайн через портал DJP (Direktorat Jenderal Pajak). Платежі можна здійснювати в IDR, USD або інших затверджених валютах банківським переказом до Державної скарбниці.

Крок: 4 Ведення обліку

Всі цифрові записи транзакцій та підтвердження збору слід зберігати щонайменше 10 років. 

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Реєстрація ПДВ та фіскальне представництво в Індонезії можуть викликати труднощі. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, беручи на себе ці складнощі, включаючи реєстрацію ПДВ та фіскальне представництво за потреби, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації. 

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська