Ставка податку за регіонами Казахстан

Оберіть регіон

Податок з продажу SaaS в Казахстані: важлива інформація для бізнесу

Для бізнесу, що працює в Казахстані, надзвичайно важливо бути в курсі останніх правил оподаткування продажів щодо програмного забезпечення як послуги (SaaS). Розуміння конкретних ставок податків, вимог до звітності та зобов'язань щодо ведення обліку має важливе значення для забезпечення відповідності та уникнення штрафних санкцій. У цьому посібнику ми розглянемо основні аспекти податку з продажу SaaS в Казахстані, надаючи практичні поради для бізнесу щодо ефективної навігації в цьому складному середовищі.

Компанії SaaS у Казахстані є платниками податку на додану вартість (ПДВ) за ставкою 12%, що є стандартною ставкою для більшості товарів та послуг. Цей ПДВ застосовується до всіх оподатковуваних послуг SaaS, що продаються клієнтам на території країни. Важливо зазначити, що в Казахстані немає знижених ставок ПДВ, що застосовуються до SaaS, а також жодні цифрові товари чи послуги не звільнені від ПДВ.

Щодо вимог відповідності, підприємства повинні зареєструватися платниками ПДВ, якщо їх річний оподатковуваний обіг перевищує поріг, встановлений податковими органами. Після реєстрації підприємства зобов'язані подавати декларації з ПДВ щоквартально та сплачувати податкові зобов'язання до 25 числа другого місяця, наступного за звітним періодом. Наприклад, декларація з ПДВ за перший квартал (січень-березень) подається до 25 травня. Крім того, підприємства зобов'язані зберігати всі документи, пов'язані з ПДВ, включаючи рахунки-фактури та чеки, протягом щонайменше п'яти років.

Казахстан

Казахстан запровадив систему ПДВ у 1992 році, щоб покращити збір доходів та модернізувати податкову адміністрацію.

Офіційне посилання уряду: Комітет державних доходів

12.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Деякі спеціальні економічні зони можуть користуватися пільгою у вигляді нульової ставки ПДВ на товари

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Жодні цифрові товари чи послуги не звільнені від ПДВ у Казахстані

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

Так

Потрібна перевірка податкового номера

Так

Коли потрібно зареєструватися

До початку будь-якої діяльності, що підлягає оподаткуванню

Можлива онлайн-реєстрація

Так

Потрібен місцевий представник

Необов'язково

Процедура реєстрації

Процес реєстрації для постачальників електронних послуг спрощений. Він вимагає лише надсилання підтверджувального листа поштою до податкового органу з такими даними:

– Повна назва іноземної компанії;
– Податковий реєстраційний номер (або його еквівалент), якщо такий номер існує в країні, де компанія зареєстрована, або де проживає нерезидент;
– Номери державної реєстрації (або їх еквівалент) в країні реєстрації нерезидента або країні проживання нерезидента;
– Банківські реквізити, з яких буде сплачуватися податок на додану вартість при здійсненні електронної комерції товарами, наданні послуг в електронній формі фізичним особам;
– Поштові реквізити (офіційна адреса електронної пошти, адреса місцезнаходження в країні реєстрації або країні проживання нерезидента).

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

– Електронні книги, зображення, фільми та відео, незалежно від того, чи придбані вони як копія з Shopify, чи доступні через сервіс (наприклад, Amazon Prime). У податкових документах ці товари класифікуються як «Аудіо-, відео- або аудіовізуальна продукція».
– Музика, яку можна завантажити або транслювати, незалежно від того, чи купуєте ви MP3, чи користуєтеся музичними сервісами.
– Програмне забезпечення, що базується в хмарі, та продукти за моделлю «як послуга» (такі як SaaS, PaaS, IaaS).
– Вебсайти, послуги з хостингу сайтів та постачальники інтернет-послуг.
– Онлайн-реклама та партнерський маркетинг.

Штрафи

Кодекс України про адміністративні правопорушення передбачає адміністративні штрафи за порушення податкового законодавства, зокрема:

– Заниження податків — штраф від 20% до 80% від суми заниженого податку;
– Неутримання податків — штраф від 20% до 50% від суми податку, що не була утримана.
На прострочені податкові платежі нараховуються відсотки за ставкою, що дорівнює 1,25 ставки рефінансування Національного банку (на даний момент 9%) за кожен день прострочення.

Взагалі, особа вважається такою, що вчинила злочин ухилення від сплати податків, коли сума несплаченого податку перевищує 50 000 МРП (близько 354 000 доларів США у 2021 році). Ухилення від сплати податків також охоплює неподання декларації. Кримінальний кодекс дозволяє особам, які вчинили податкове правопорушення, звільнятися від кримінальної відповідальності, якщо вони добровільно сплатять податки та інші суми, що підлягають сплаті до бюджету, та визнають свою провину.

Поріг реєстрації

Відсутній поріг, нерезидентні компанії повинні зареєструватися платниками ПДВ

Періодичність подання звітності

Квартально

Кінцевий термін подання звітності

До 25 числа другого місяця, наступного за звітним періодом

Вимоги до електронного документообігу

Не вказано

Ведення обліку

Бухгалтерські документи повинні зберігатися не менше 5 років. Цей період починається з податкового періоду, що настає за періодом, в якому було визначено податкове зобов'язання на підставі цих документів.

Легке управління підписками та виставлення рахунків

Вимоги до подання декларацій та сплати ПДВ з продажів SaaS у Казахстані

Своєчасне подання декларацій та сплата ПДВ з продажів SaaS має важливе значення для компаній, щоб забезпечити відповідність вимогам законодавства та уникнути можливих штрафних санкцій. Податкові декларації з ПДВ повинні подаватися в електронному вигляді через платформу «Е-Кабінет» Податкового комітету. Компанії повинні сплачувати свої зобов'язання з ПДВ до зазначеної вище дати, щоб уникнути штрафів за несвоєчасну сплату. Настійно рекомендується налаштувати автоматизовані механізми оплати, щоб забезпечити своєчасне виконання податкових зобов'язань.

Що стосується ведення обліку, компанії повинні вести точний та актуальний облік усіх продажів SaaS та пов'язаних з ними операцій. Це включає рахунки-фактури, виставлені клієнтам, замовлення на купівлю, банківські виписки та будь-яку іншу відповідну документацію. Ведення належного обліку не тільки сприятиме точному розрахунку ПДВ, але й дозволить компаніям підтвердити свої податкові декларації доказами у разі перевірки. Консультація з професійним податковим консультантом може надати цінні рекомендації щодо найкращих практик ведення обліку та забезпечення відповідності чинним нормам.

Практичні поради щодо управління ПДВ з продажів SaaS у Казахстані

Для компаній SaaS, що працюють у Казахстані, впровадження ефективних практик управління податками може спростити дотримання вимог законодавства та заощадити дорогоцінний час і ресурси. Впровадження автоматизованого програмного рішення для оподаткування може значно скоротити ручну працю, пов'язану з розрахунком та поданням ПДВ. Це програмне забезпечення може автоматизувати формування рахунків-фактур з ПДВ, точно розраховувати податкові зобов'язання та передавати податкові декларації в електронному вигляді до контролюючих органів. Крім того, вивчення можливостей використання електронного документообігу може ще більше спростити дотримання податкового законодавства, оптимізувавши процес виставлення та отримання рахунків-фактур в електронному вигляді. Хоча електронний документообіг не є обов'язковим у Казахстані, він пропонує численні переваги, включаючи підвищення ефективності, зменшення кількості помилок та скорочення часу обробки. Незалежно від обраного підходу, важливо бути в курсі будь-яких оновлень або змін у податковому законодавстві Казахстану та звертатися за консультацією до експертів, коли це необхідно. Консультація з кваліфікованим податковим консультантом може надати індивідуальні рекомендації щодо ефективного управління ПДВ з продажів SaaS та мінімізації потенційних ризиків.

Яка стандартна ставка ПДВ на продажі SaaS у Казахстані?

Стандартна ставка ПДВ на продажі SaaS у Казахстані наразі становить 12%. Ця ставка застосовується до всіх оподатковуваних послуг SaaS, що продаються клієнтам на території країни.
Чи діють у Казахстані якісь знижені ставки ПДВ на продукти або послуги SaaS?

Ні, станом на листопад 2023 року в Казахстані немає знижених ставок ПДВ, що застосовуються до SaaS або інших цифрових продуктів або послуг.
Як часто підприємства повинні подавати декларації з ПДВ у Казахстані?

Підприємства зобов'язані подавати декларації з ПДВ щоквартально в Казахстані. Крайній термін подання декларації з ПДВ — 25 число другого місяця, що настає за звітним періодом.

Готові розпочати?

Ми були на вашому місці. Дозвольте нам поділитися нашим 18-річним досвідом і допомогти вам втілити ваші глобальні мрії в реальність.

Поговоріть з експертом