Ставка податку за регіонами Філіппіни

Оберіть регіон

ПДВ на SaaS на Філіппінах: повний посібник

Компанії, що працюють на Філіппінах, є платниками податку на додану вартість (ПДВ) на постачання послуг SaaS. Це стоється як місцевих, так і іноземних компаній з клієнтами на Філіппінах. Стандартна ставка ПДВ становить 12%. Освітні послуги, такі як онлайн-курси та семінари, що проводяться акредитованими установами, звільняються від ПДВ.

Філіппіни

Філіппіни запровадили систему ПДВ у 1988 році, щоб модернізувати свою податкову систему та покращити дотримання податкового законодавства.

Офіційне посилання уряду: Bureau of Internal Revenue

12.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

На жодні цифрові послуги чи товари не знижено податок

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Освітні послуги: онлайн-курси, семінари та навчання, що пропонуються акредитованими приватними або державними навчальними закладами, звільняються від ПДВ.

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

Так

Потрібна перевірка податкового номера

Так

Коли потрібно зареєструватися

Після перевищення порогу

Можлива онлайн-реєстрація

Ні

Потрібен місцевий представник

Так

Процедура реєстрації

Щоб зареєструватися платником ПДВ на Філіппінах, фізичні особи або підприємства повинні заповнити спеціальну форму (Form No. 0605) для кожного зі своїх місць провадження діяльності. Також стягується реєстраційний збір у розмірі 500 песо (близько 30 доларів США) для завершення процесу реєстрації.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Ліцензії на програмне забезпечення, оновлення та доповнення (включно з інструментами безпеки вебсайтів)
Мобільні додатки, відеоігри та онлайн-ігри
Вебпрезентації та семінари (вебкасти/вебінари)
Цифровий контент, такий як музика, документи, зображення та текст
Платформи онлайн-реклами
Онлайн-майданчики та веб-сайти для порівняння
Послуги пошукових систем
Платформи соціальних медіа
Зберігання даних та хостинг веб-сайтів (включаючи хмарне сховище та спільний доступ до файлів)
Інтернет-сервіси зв'язку
Онлайн-видання та підписка на журнали
Послуги з обробки платежів

Штрафи

Подання податкової декларації з ПДВ із запізненням або неподання:

Штраф у розмірі 25% від суми ПДВ, що підлягає сплаті, за кожен місяць прострочення.
Компромісний штраф у розмірі від PHP 1000 до PHP 25 000.
У тяжких випадках може бути призначено позбавлення волі на строк до 10 років.
Прострочення платежу або несплата ПДВ:

Пеня у розмірі 12% річних від суми несплаченого ПДВ.
Компромісний штраф у розмірі від PHP 1000 до PHP 25 000.
Позбавлення волі на строк до 6 років у разі умисного ухилення або відмови від сплати.
Невидача або неналежне оформлення рахунків-фактур:

Штраф у розмірі не менше PHP 1000, але не більше PHP 50 000.
Анулювання права платника податків на друк квитанцій або рахунків-фактур.
Заниження оподатковуваного обороту або завищення суми податку на додану вартість:

Пеня у розмірі 50% від суми недоплати податку.
Компромісний штраф у розмірі від PHP 1000 до PHP 25 000.

Поріг реєстрації

PHP 3 мільйони USD 52 300

Періодичність подання звітності

Квартально

Кінцевий термін подання звітності

До 25-го числа місяця, що настає за звітним кварталом

Вимоги до електронного документообігу

Необов'язково

Ведення обліку

Наступні документи необхідно зберігати протягом 10 років:

Рахунки-фактури на продаж, квитанції, чеки касових апаратів та інші документи, що підтверджують продажі
Рахунки-фактури на купівлю, квитанції та інші документи, що підтверджують покупки
Імпортно-експортна документація
Головна книга
Допоміжні книги
Стрічки касових апаратів
Журнальні ордери
Виписки з банківських рахунків та квитанції про внесення готівки
Інші відповідні бухгалтерські документи
Копії поданих декларацій з ПДВ (BIR Form 2550M або 2550Q)
Підтвердження сплати ПДВ
Будь-які інші документи, що можуть бути релевантними для цілей ПДВ, такі як контракти, угоди та листування з Бюро внутрішніх доходів (BIR)

Легке управління підписками та виставлення рахунків

Реєстрація, звітність та ведення обліку

Щоб відповідати вимогам законодавства про ПДВ, компанії повинні зареєструватися в Бюро внутрішніх доходів (BIR) та отримати Ідентифікаційний номер платника податків (TIN). Вони також зобов'язані подавати щоквартальні декларації з ПДВ (за формою BIR 2550M або 2550Q) та сплачувати нарахований ПДВ до 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом. Компанії зобов'язані вести детальний облік, включаючи рахунки-фактури, квитанції та замовлення на придбання, протягом щонайменше 10 років.

Ключові висновки та найкращі практики

Для ефективного управління ПДВ компаніям SaaS рекомендується впровадити автоматизоване податкове рішення, яке інтегрується з їхньою існуючою системою бухгалтерського обліку. Це може допомогти автоматизувати розрахунок, подання та сплату податків, зменшуючи адміністративне навантаження та забезпечуючи відповідність вимогам. Консультація з податковим консультантом також може надати цінні рекомендації щодо орієнтування в складному ландшафті ПДВ та забезпечення відповідності економічно ефективним способом.

Які основні елементи ПДВ на SaaS на Філіппінах?

Основні елементи ПДВ на SaaS на Філіппінах включають: стандартну ставку ПДВ 12%, звільнення від оподаткування освітніх послуг, що надаються акредитованими установами, щоквартальну періодичність подання звітності та граничний термін сплати податку до 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом. Бізнес також повинен вести детальний облік протягом 10 років.
Як компанії SaaS, що працюють у кількох юрисдикціях, можуть забезпечити відповідність вимогам щодо податку з продажу?

Щоб забезпечити відповідність вимогам щодо податку з продажу в кількох юрисдикціях, компаніям SaaS слід розглянути можливість впровадження централізованого податкового механізму або співпраці з постачальником послуг з автоматизації оподаткування. Це може спростити процес розрахунку, подання та сплати податків у різних регіонах, зменшуючи ризик помилок та штрафів.
Чи впливає місцезнаходження клієнта на зобов'язання щодо податку з продажу SaaS на Філіппінах?

Так, місцезнаходження клієнта впливає на зобов'язання щодо ПДВ на послуги SaaS на Філіппінах. Якщо клієнт знаходиться на Філіппінах, ставка ПДВ у розмірі 12% застосовується до послуг SaaS, що надаються, незалежно від місця знаходження компанії. Однак, якщо клієнт знаходиться за межами Філіппін, ПДВ не застосовується.

Готові розпочати?

Ми були на вашому місці. Дозвольте нам поділитися нашим 18-річним досвідом і допомогти вам втілити ваші глобальні мрії в реальність.

Поговоріть з експертом