Taux de taxe par région Ukraine

Pour s'enregistrer en tant que contribuable, une demande doit être soumise par voie électronique, via un portail dédié, à l'organe exécutif central. Un extrait du registre du commerce et un certificat fiscal du pays d'immatriculation doivent être joints à la demande. La demande doit comprendre les informations d'enregistrement dans le pays d'immatriculation, les données d'identification du non-résident, les informations sur le représentant, l'adresse électronique, le motif de l'enregistrement, les informations sur le dépassement du seuil et la devise étrangère préférée (euro ou dollar américain) pour le paiement des impôts.

Copies et accès numériques : Abonnements à des journaux, magazines et livres numériques ; accès et téléchargement de photos, graphiques et vidéos.
Accès aux bases de données : Utilisation des moteurs de recherche et des services d'annuaires en ligne.
Œuvres audiovisuelles : Accès à des copies numériques de vidéos, d'émissions audio éducatives, de jeux et de programmes télévisés (à l'exclusion des émissions en direct).
Ressources numériques : Accès à des ressources d'information, commerciales et de divertissement sur des plateformes publiques.
Enseignement à distance : Cours en ligne ne nécessitant pas de participation humaine, y compris les classes virtuelles et la notation automatisée.
Services infonuagiques : Fourniture de ressources informatiques, de stockage et de systèmes de communication numériques à l’aide de la technologie infonuagique.
Logiciels : Fourniture et mises à jour de logiciels, y compris la maintenance à distance.
Relations publiques et publicité : Services de relations publiques en ligne et espace publicitaire, y compris les bannières publicitaires sur les sites Web.

Les non-résidents qui fournissent des services numériques en Ukraine sans être enregistrés à la TVA peuvent être redevables de la TVA en fonction du montant des services fournis et peuvent être tenus de s’enregistrer en tant qu'assujettis à la TVA. Les non-résidents non enregistrés s’exposent à une sanction fiscale de 30 salaires minimums (environ 6 000 EUR en 2021). Si le seuil d’assujettissement à la TVA de 1 million d’UAH a été dépassé en 2021, l’enregistrement aurait dû être effectué au plus tard le 31 mars 2022, un enregistrement tardif pouvant entraîner des pénalités. Les déclarations de TVA trimestrielles produites en retard par des non-résidents sont passibles de pénalités non précisées, et les retards de paiement de la TVA entraînent également des pénalités. Dans l’ensemble, l’Ukraine impose des pénalités importantes aux fournisseurs de services numériques non résidents qui ne s’enregistrent pas à la TVA, qui s’enregistrent en retard, qui produisent leurs déclarations en retard ou qui paient la TVA en retard, y compris des arriérés d’impôts, des exigences d’enregistrement et des amendes substantielles.