Taux de taxe par région Malte

Les entreprises non résidentes peuvent demander l'immatriculation à la TVA en envoyant une demande au siège du département de la TVA par courrier ou en la soumettant en ligne sur le site web du département de la TVA. Le département maltais de la TVA exige que les formulaires appropriés soient remplis et soumis avec les documents suivants :

Copie des statuts de l'entreprise.
Copie du certificat d'immatriculation au registre du commerce et des sociétés.
Copie du passeport ou de la carte d'identité du dirigeant signant la demande d'immatriculation à la TVA.
L'enregistrement prend généralement de trois à quatre semaines. Une fois l'autorisation accordée, la société reçoit un numéro de TVA maltais unique. Tous les États membres de l'UE ont un format fixe pour leurs numéros de TVA, et à Malte, le format varie en fonction de la catégorie d'enregistrement.

Un produit numérique est tout article stocké, livré et utilisé dans un format électronique. Ces biens ou services sont reçus par le client par courrier électronique, par téléchargement sur Internet ou en se connectant à un site web.

Les services électroniques comprennent :

Services de fourniture de sites Web.
Hébergement Web.
Maintenance à distance de logiciels et d'équipements.
Fourniture et mise à jour de logiciels.
Fourniture d'images, de textes, d'informations et d'accès aux bases de données.
Fourniture de musique, de films et de jeux, y compris les jeux de hasard et d'argent.
Diffusion d'émissions et d'événements politiques, culturels, artistiques, sportifs, scientifiques et de divertissement.
Fourniture de services d'apprentissage à distance.

À Malte, les pénalités pour non-conformité à la TVA comprennent une pénalité fixe de 20 EUR pour chaque mois de retard d'enregistrement, avec des amendes supplémentaires basées sur la TVA due, la pénalité ne pouvant dépasser 250 EUR si la TVA due est inférieure ou égale à 2 000 EUR, ou 20 % de la TVA due si elle dépasse 2 000 EUR. En cas de soumission tardive des déclarations de TVA, les pénalités peuvent s'élever à 20 EUR par jour ou à 1 % d'intérêt sur la TVA non payée, le montant le plus élevé étant retenu. En cas de déclarations de TVA incomplètes ou incorrectes, une pénalité de 20 % de la TVA en sortie sous-déclarée ou de la TVA en entrée surévaluée s'applique, qui peut être réduite à 10 % si elle est corrigée avant une évaluation provisoire. Les amendes pénales pour les infractions graves peuvent aller de 700 EUR à 10 000 EUR, avec une peine d'emprisonnement potentielle, et des amendes supplémentaires peuvent s'appliquer si le montant de la taxe menacée dépasse 100 EUR, ce qui souligne l'importance d'une conformité rapide et précise à la TVA.