Aliquota fiscale per regione Slovenia

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

IVA in Slovenia per i fornitori SaaS

La Slovenia, membro dell'Unione Europea, ha adottato il sistema IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) dell'UE nel 2007 per semplificare la riscossione delle entrate e garantire una conformità uniforme tra gli Stati membri. Questo sistema si applica a tutte le aziende che operano in Slovenia, comprese quelle che forniscono Software as a Service (SaaS). L'aliquota IVA standard in Slovenia è attualmente del 22% e si applica alla maggior parte dei beni e servizi, comprese le offerte SaaS.

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Slovenia

La Slovenia ha adottato il sistema IVA dell'UE nel 2007 per migliorare la riscossione delle entrate e la conformità.

Link ufficiale del governo: FINANČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE

22.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

5.00%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

E-book e altre pubblicazioni elettroniche come riviste e giornali hanno un'imposta ridotta

Categorie di prodotti esenti

Nessun bene o servizio digitale specifico è esente da imposte

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Le aziende non residenti devono registrarsi non appena vengono consegnate merci o forniti servizi

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

sì

Procedura di registrazione

Per registrarsi al sistema MOSS, è necessario fornire le informazioni di base sull'azienda e sui suoi rappresentanti utilizzando uno specifico modulo predisposto dall'Agenzia delle Entrate slovena.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Consegna di immagini (ad esempio, sfondi per immagini).
Fornitura di testi (ad esempio, e-book).
Fornitura di musica, film e giochi, compresi giochi d'azzardo e programmi on-demand.
Riviste online.
Fornitura di siti Web o servizi di web hosting.
Manutenzione remota di software e apparecchiature.
Fornitura di software e aggiornamenti software.
Spazio pubblicitario su siti Web.

Sanzioni

In Slovenia, da gennaio 2024 sono state introdotte misure più severe per l'applicazione dell'IVA, incentrate sui contribuenti abituali in ritardo. I contribuenti devono presentare le dichiarazioni IVA entro l'ultimo giorno lavorativo del mese successivo al periodo d'imposta, con sanzioni per le presentazioni tardive che vanno da EUR 4.000 a EUR 75.000 per le persone giuridiche, da EUR 3.000 a EUR 50.000 per i titolari di ditte individuali e da EUR 400 a EUR 5.000 per le persone fisiche. Questa politica mira a migliorare la conformità e la disciplina tra i contribuenti, senza proroghe concesse dopo i solleciti.

Soglia di registrazione

Nessuna soglia, le società non residenti devono registrarsi ai fini IVA

Frequenza di dichiarazione

Mensile

Scadenza per la presentazione

Entro il 20° giorno successivo al periodo di riferimento

Requisiti di fatturazione elettronica

Non obbligatorio

Conservazione dei documenti

I registri pertinenti devono essere conservati per almeno 10 anni

Guide pratiche: IVA SaaS Slovenia

Passo: 1 Soglia

A partire dal 1° maggio 2004, la Slovenia richiede ai fornitori extra-UE (incluse le piattaforme online) di servizi digitali ai consumatori (B2C) in Slovenia di registrarsi e riscuotere l'IVA, indipendentemente dall'importo delle vendite. L'obbligo è stato esteso ai fornitori di servizi digitali stabiliti nell'UE a partire dal 1° gennaio 2015.

 

A partire dal 1° gennaio 2019, la Slovenia applica una soglia di registrazione IVA di EUR 10.000 per i fornitori di servizi digitali stabiliti nell'UE. La soglia non si applica alle aziende extra-UE.

Passo: 2 2. Registrazione aziendale

Gestito dall'Amministrazione Finanziaria della Repubblica di Slovenia (FURS). Le entità straniere richiedono un numero di partita IVA sloveno tramite il modulo DR-04.

ID za DDV (preceduto da ‘SI’). Rilasciato da FURS. Le aziende non UE devono nominare un Rappresentante Fiscale.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Un ID za DDV (preceduto da ‘SI’) viene rilasciato da FURS. Le aziende non UE devono nominare un Rappresentante Fiscale.

Passo: 1 Aliquota IVA standard

Il tasso standard è del 22% per la maggior parte dei servizi SaaS/digitali. (Esiste un tasso del 5% specifico per le pubblicazioni/libri elettronici).

Passo: 2 Determina se devi registrarti.

Per calcolare l'importo dell'imposta, utilizzare la seguente formula:

Importo dell'Imposta = Prezzo Netto x 22%

 

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Si applica. Se siete un fornitore non stabilito che vende a un'azienda registrata ai fini IVA in Slovenia, l'acquirente è responsabile dell'IVA. Non addebitate l'IVA in fattura.

Passo: 1 Vendita B2C

Dovete applicare il 22% di IVA slovena a meno che non siate registrati all'OSS UE in un altro stato membro. Utilizzate l'indirizzo di fatturazione del cliente o l'IP per determinare la località.

Passo: 2 Vendita B2B

Non addebitare l'IVA se l'acquirente fornisce un numero di partita IVA valido (che inizia con SI). Applicare l'inversione contabile e indicarlo in fattura.

Passaggio: 3 Requisiti di fatturazione

Deve includere:

  • Nome/Indirizzo Fornitore & Acquirente
  • ID IVA del fornitore
  • Data di emissione
  • Numero Progressivo
  • Descrizione del Servizio
  • Importo Imponibile
  • Aliquota IVA (22%)
  • Importo IVA,
  • “Reverse Charge” (per B2B).

Passo: 1 Periodicità di Dichiarazione

Le tasse devono essere presentate:

  • mensile (standard per gli stranieri)
  • trimestrale (se il fatturato è < €50k e senza transazioni intra-UE).

Passo: 2 Termine di Presentazione:

Le imposte devono essere presentate entro il 20 del mese successivo (in caso di segnalazione di forniture intracomunitarie/ESL) o l'ultimo giorno lavorativo del mese (standard).

Passaggio: 3 Presentazione

Le imposte devono essere presentate tramite il portale eDavki. Il pagamento deve essere effettuato entro la scadenza di presentazione al conto del bilancio statale FURS.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

I registri fiscali devono essere conservati per un minimo di 10 anni per i servizi digitali (secondo la Direttiva UE).

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Orientarsi nella registrazione IVA e nella rappresentanza fiscale della Slovenia può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale dove necessario, in modo che tu possa concentrarti sul tuo business.

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