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フィジーのVATの状況：SaaSとデジタルサービス課税に関するガイド

1992年に導入されたフィジーの付加価値税（VAT）制度は、歳入徴収の強化と経済成長の促進に重要な役割を果たしています。2023年11月現在、フィジーでSoftware as a Service（SaaS）およびその他のデジタルサービスに適用される標準VAT税率は9.0%です。現在、デジタル製品やサービスに対する具体的な免税措置はありませんが、企業は規制の変更の可能性について常に最新の情報を入手しておくことが重要です。企業は、7年間の記録保存要件に従い、請求書や課税対象となる供給に関するその他の文書を含む詳細な記録を保存する準備をしておく必要があります。

フィジー

フィジーは、歳入徴収を強化し、経済成長を支援するために、1992年にVAT制度を導入しました。

政府機関の公式リンク：フィジー歳税関庁

9.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

フィジーでは、デジタル製品およびサービスに対して軽減税率を規定していません。

非課税となる製品カテゴリ

フィジーでは、デジタル製品およびサービスに対する特定の免税措置はありません。

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

しきい値を超えた場合

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

はい

登録手続き

法案の施行後も、登録手続きはほぼ変わらないと考えられます。

個人事業主の方が登録する場合、提出が必要な書類は以下のとおりです。

個人事業主登録用の記入済み申請書（Form IRS001）
VAT登録用の追加フォーム（Form IRS018）
運転免許証、外国のパスポート、または選挙人登録証など、身元を証明するもの。
企業の場合、必要な書類が多少異なります。

会社、パートナーシップ、または信託の登録申請書（Form IRS003）
VAT登録用の追加フォーム（Form IRS018）
登記証明書および会社の定款の写し

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

オンライントレーニング
電子書籍
音声、映像、および視聴覚コンテンツ
ストリーミングサービス
SaaS、PaaS、IaaSなどのクラウドサービス

罰則

税金の納付が遅れた場合、未納税額の25％が罰金として科せられます。さらに、1か月ごとに未納税額の残高に5％が加算されます。

税金の申告が遅れた場合、未納税額の20％がペナルティとして科せられます。納付の遅延と同様に、1か月ごとに未納税額の残高に5％が加算されます。

VATを脱税した場合、支払うべき税額の300％の重い罰金が科せられます。

VAT納税者として登録されているにもかかわらず、商品やサービスの価格に新しいVAT率を反映しなかった場合、最大50,000ドルの罰金が科せられる可能性があります。有罪判決を受けた場合、罰金は最大100,000ドルに増額されるか、最長10年の懲役刑が科せられる可能性があります。

所定の期間内に申告書を提出しない場合、追加の罰則が適用される場合があります。これには、最大25,000ドルの罰金、最長10年の懲役刑、または罰金と懲役刑の両方が含まれます。

登録のしきい値

FJD 100.000 USD 45.000

提出間隔

毎月

提出期限

報告期間の翌月の28日

電子請求書の要件

はい

記録保持

記録は、請求書や課税対象となる供給に関する書類を含め、少なくとも7年間保管する必要があります。

フィジーにおけるSaaSプロバイダーのVATの義務

フィジーのSaaSプロバイダーは、コンプライアンス規制を遵守するために、毎月VATの還付申告書を提出する必要があります。VATの納付期限は、報告期間の翌月の28日です。VAT規制は複雑なため、フィジーの資格のある税務専門家に相談することで、企業は税務上の義務を正確に遂行することができます。さらに、e-invoicingシステムを導入することで、税務コンプライアンスを合理化し、請求書や支払いの処理をタイムリーかつ効率的に行うことができます。

フィジーにおけるSaaSプロバイダーのためのVATコンプライアンス：ベストプラクティス

VATの負債の管理と報告に関するベストプラクティスを遵守することで、フィジーのSaaS企業は、税務規制を遵守しながら、長期的な収益性のために事業を最適化することができます。ポリシーの更新を定期的に監視し、資格のある税務アドバイザーの指導を求めることは、進化するコンプライアンス要件の確固たる理解を維持するために役立ちます。e-invoicingなどの革新的なアプローチを採用することで、VATコンプライアンスプロセスをさらに簡素化することができます。

フィジーでSaaSに適用されるVATの税率は？

フィジーでSaaSに適用される標準VAT税率は9.0%です。この分野における将来的な変更の可能性については、常に最新の情報を入手し、専門家の指導を求めることが重要です。
フィジーでSaaS製品を提供する場合、私の会社はVATの登録が必要ですか？

フィジーのVAT登録の基準額は、課税所得が12か月以内に825,000フィジー・ドルを超えた場合に適用されます。正確なVAT登録要件については、個々の事業状況に基づいて、フィジーの税務専門家にご相談されることをお勧めします。
フィジーでのVATコンプライアンス管理に電子請求システムを採用することでメリットはありますか？

もちろんです！電子請求は、シームレスな請求書管理、効率的な処理の確保、企業と政府機関間のコミュニケーションの合理化を可能にすることで、フィジーでのVATコンプライアンスを大幅に向上させることができます。

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