地域別税率 アルゼンチン

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このページに記載されている情報は、一般的な情報提供のみを目的としており、税務上のアドバイスとして解釈されるべきではなく、またそのように意図されたものでもありません。お客様の税務上の責任に関するアドバイスについては、経験豊富な税務専門家にご相談ください。PayPro Globalは、ここに提示された情報に基づいて行われた、または行われなかった行動について一切の責任を負いません。

SaaS売上税の概要

アルゼンチンでは、付加価値税（VAT）がデジタル分野で重要な役割を果たしています。1975年に導入され、継続的に近代化されているアルゼンチンのVATシステムは、標準化された税率と特定のコンプライアンスガイドラインに従って、SaaS（Software as a Service）の販売に適用されます。この枠組みの中で事業を行う企業にとって、これらの仕組みを理解することは最も重要です。

アルゼンチンにおけるSaaSの標準VAT税率は21％です。この税率は、デジタルサービスの課税対象となる供給を網羅しており、さまざまなサービスにおける一貫性を確保しています。注目すべきは、アルゼンチンはデジタル製品やサービスの特定のカテゴリをVATから免除していないため、課税の適用がさらに合理化されています。それでも、企業は潜在的な矛盾を軽減するために、進化する規制について常に情報を入手しておく必要があります。

モザイク画像

アルゼンチン

アルゼンチンは1975年からVATシステムを採用しており、経済的な課題に対処し、財政の安定を強化するために継続的に進化しています。

政府機関の公式リンク： Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP)

21.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

10.50%

軽減税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

デジタル製品およびサービスに対する特定の軽減税率はありませんが、ティエラデルフエゴ特別経済圏で生産された特定の電子機器は、10.5％の軽減VATが適用される場合があります。

非課税となる製品カテゴリ

デジタル製品またはサービスのカテゴリは免除されていません

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

任意です。現地の決済処理業者はデジタルサービスに対し、21%のVATを自動的に源泉徴収し納付します。

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

必須ではありません

登録手続き

非居住者向けに、現地法人を設立することなく任意のオンライン登録が可能です。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

音楽、ビデオ、またはゲームのストリーミングまたはダウンロードサービスは、標準VAT税率が適用されます。Webサービスやオンライン広告も標準VAT税率の対象となります。インターネット経由で配信および利用されるソフトウェアであるSoftware as a Service（SaaS）も同様に課税されます。さらに、デジタルデータのストレージを提供するデータストレージサービスもVATの対象となります。

罰則

VATが登録されていない場合、または登録が遅れた場合、未納VAT額の50％から100％の範囲の罰金が科せられる可能性があります。

登録のしきい値

しきい値はなく、非居住者企業はVAT登録が必要です。

提出間隔

毎月

提出期限

翌月の12日から22日の間で、CUIT番号の最終桁に応じて期限が段階的に設定されます。

電子請求書の要件

はい

記録保持

以下のものを少なくとも10年間保管する必要があります：

電子請求書、売買契約書、仕入請求書、支払証明書、提出済みの申告書、通信文、会計記録、貸借対照表と損益計算書、契約書、出荷書類、およびその他の補助書類。

ハウツーガイド：アルゼンチンSaaS VAT

ステップ：1 閾値

2025年12月2日、アルゼンチン連邦税務庁は、General Resolution 5319/2023の下で、デジタルプラットフォーム経由の販売に対する特別VAT源泉徴収規則を更新するGeneral Resolution 5794を公布しました。この制度の下では、連邦税務庁によって指定されたデジタルプラットフォームは、登録VAT納税者、簡易制度（monotributo）の納税者、または未登録納税者である販売者またはサービス提供者によって行われる販売に対して、VAT源泉徴収代理人として機能することが義務付けられています。

 

新しい決議により「未登録納税者」の基準が変更されます。販売者は、同一プラットフォーム上で月間10件以上の取引を行い合計がARS 750,000を超える場合、または4か月にわたって月間4件以上の取引を行い合計がARS 750,000を超える場合に、VAT源泉徴収の対象となります。

ステップ：2 事業登録

アルゼンチンでは、非居住者向けデジタルサービスにVAT源泉徴収・徴収税制度が適用されており、これにより外国の販売者は原則としてVAT登録を行う必要がありません。VATの負担は現地の銀行、国内のクレジットカード発行会社、または決済代行業者に課せられます。しかし、これは貴社の製品価格が税額を含む総額表示（内税）であるべきことを意味します。

貴社のVAT登録は任意です。

ステップ：3 TIN/VAT番号

税務登録をご検討の場合、アルゼンチンの税制において合法的な事業者として確立するために、VAT登録番号を取得する必要があります。

ステップ：1 標準VAT税率

アルゼンチンにおける標準VAT/IVA税率は21%です。これはSaaSを含むデジタルサービスに適用されます。

ステップ：2 VAT計算式

税額を計算するには、次の計算式を使用してください。

 

VAT金額 = 純価格 X 21%

ステップ：1 B2C販売

非居住者サプライヤーは通常、21%のVATを請求または徴収しません。VATは通常、支払いを処理する際に、現地のクレジットカード会社、決済処理業者、または金融機関によって源泉徴収され、AFIPに送金されます。

ステップ：2 B2B販売

販売者は、リバースチャージが適用されること（VATは0%）を明確に記載した請求書を現地の事業顧客に発行します。徴収は顧客の責任です。

ステップ：3 請求書要件

アルゼンチンのVAT登録事業者は通常、以下の情報を含む標準的な商業請求書を発行します。
  • サプライヤー名
  • サプライヤーの住所
  • サービス内容
  • 請求金額。

ステップ：1 申告期間

VAT登録事業者にとって、申告間隔は毎月です。

ステップ：2 申告期限

支払期日は、会計期間終了後の月の12日から22日の間で、CUIT（Tax ID）の末尾の数字に基づいてずらされます。

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

アルゼンチンにおけるVAT登録と税務代理の対応は困難を伴う場合があります。PayPro Globalは、貴社のMerchant of Recordとして、VAT登録や必要に応じた税務代理を含むこれらの複雑な業務を処理し、貴社がビジネスに集中できるよう支援します。

当社のMoRサービスについて詳しくはこちら。

よくある質問

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