Taux de taxe par région Autriche

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Le système de TVA en Autriche : un cadre simplifié pour l’administration fiscale

Le système de TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) en Autriche est conforme aux réglementations de l'UE, établissant un cadre simplifié pour l'administration fiscale conformément à la « Sixième Directive du Conseil 77/388/CEE ». Mis en œuvre en 1973, ce système unifie les procédures au sein de l'Union Européenne, améliorant la conformité et garantissant l'efficacité fiscale des entreprises opérant dans la région.

Autriche

L'Autriche a adopté le système de TVA de l'UE en 1973, s'intégrant ainsi à la réglementation fiscale européenne afin d'améliorer la conformité et l'efficacité.

Lien officiel du gouvernement : Bundesministerium für Finanzen

20.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

10.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

Livres électroniques et publications électroniques

Catégories de produits exonérées

Aucune catégorie de biens ou de services numériques n'est exemptée

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

Oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

Oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Les entreprises non résidentes doivent se faire enregistrer dès lors que des biens sont livrés ou que des services sont fournis.

Enregistrement en ligne possible

Oui

Représentant local requis

Oui

Procédure d'enregistrement

Vérification de l'éligibilité : Confirmez que votre entreprise doit s'enregistrer à la TVA.
Rassembler les documents : Rassemblez les documents nécessaires (formulaire d'inscription, justificatif d'identité, etc.).
Soumettre la demande : Envoyez le formulaire rempli et les documents au bureau des impôts de Graz-Stadt.
Désigner un représentant fiscal : Si vous êtes en dehors de l'UE, désignez un représentant fiscal.
Recevoir le numéro de TVA : Attendez de recevoir votre numéro de TVA unique (4 à 6 semaines).
Commencer à déclarer : Commencez à produire des déclarations de TVA et à payer la TVA.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Les livres électroniques et les publications numériques, les téléchargements de musique et les services de streaming, les cours en ligne et le contenu éducatif, les logiciels et les applications (y compris les applications mobiles), les jeux vidéo et les achats intégrés, les services par abonnement (tels que les plateformes de streaming comme Netflix), les services de stockage et de cloud computing, les services de publicité numérique, l'hébergement de sites Web et l'enregistrement de noms de domaine, ainsi que les journaux et magazines en ligne sont autant d'exemples de produits et services numériques.

Pénalités

Des pénalités peuvent être encourues en cas de retard de paiement, de dépôt tardif et de fausses déclarations. Dans les cas graves, les autorités fiscales autrichiennes peuvent engager des poursuites pénales fiscales, mais les pénalités peuvent également être atténuées si une divulgation volontaire est effectuée.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Mensuellement : si le chiffre d’affaires dépasse 100 000 EUR
Trimestriellement : si le chiffre d’affaires atteint 100 000 EUR
Annuellement : la déclaration de TVA annuelle doit être produite quelle que soit la valeur du chiffre d’affaires

Date limite de dépôt

Mensuellement et trimestriellement : le 15 du deuxième mois suivant la fin de la période de déclaration

Annuellement : doit être produit au plus tard le 30 juin de l’année suivante

Exigences en matière de facturation électronique

Non obligatoire

Tenue des dossiers

Les factures (qui doivent être émises dans les six mois suivant la livraison des biens/produits), le chiffre d’affaires via MOSS (Mini One Stop Shop) doivent être conservés pendant 10 ans, ainsi que les déclarations de TVA

Gestion des abonnements et facturation simplifiées

TVA autrichienne sur les services numériques

Avec un taux de TVA standard de 20 %, l’Autriche respecte la norme prescrite par l’UE pour les services numériques tels que les SaaS (Software as a Service). Ce taux standard s’applique à la plupart des biens et services, offrant un traitement fiscal uniforme dans les différentes industries. Il est important de noter qu’un taux de TVA réduit de 10 % peut s’appliquer en fonction d’une catégorisation spécifique dans le cadre des réglementations de l’UE.

Éléments essentiels de la conformité à la TVA : dates limites de production, paiements et conservation des documents

Pour garantir un traitement conforme de la TVA, il est essentiel de bien comprendre les obligations déclaratives. Les entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse 100 000 € sont tenues de produire des déclarations mensuelles. Celles dont le chiffre d'affaires est inférieur à ce seuil peuvent produire des déclarations trimestrielles ou annuelles. Toutefois, une déclaration de TVA annuelle reste obligatoire quel que soit le chiffre d'affaires. Les règlements suivent la fréquence de déclaration établie avec une date limite applicable, généralement fixée au 15 du deuxième mois suivant la période de déclaration. Pour les déclarations annuelles, les paiements sont dus au plus tard le 30 juin suivant l'exercice fiscal. Pour tenir des registres adéquats, les entreprises doivent conserver les factures exactes ainsi que les informations MOSS (Mini guichet unique) pendant une période maximale de 10 ans.

Quel est l'impact du système de TVA autrichien sur les entreprises SaaS ?

Le système de TVA autrichien prévoit un taux normal de 20 % applicable à la fourniture de SaaS, tout comme pour la fourniture d'autres biens et services. Bien que ce système garantisse des processus fluides et intégrés, il est essentiel pour les fournisseurs de SaaS opérant en Autriche de comprendre les aspects individuels de la conformité.
Que doivent faire les entreprises SaaS pour rester en conformité avec la réglementation sur la TVA en Autriche ?

Rester en conformité signifie connaître à la fois la fréquence de dépôt des déclarations de TVA et la date limite de chacune d'elles. Pour la plupart des entreprises SaaS établies en Autriche, le dépôt mensuel serait requis car le chiffre d'affaires dépasse le seuil de 100 000 €; toutefois, il est toujours judicieux de faire valider votre cas individuel par un expert. Assurez-vous de la tenue de registres précis avec les factures et toutes les données MOSS applicables facilement accessibles pendant les 10 ans requis.
Si un client se trouve en dehors de l'Autriche, l'entreprise SaaS doit-elle tout de même lui facturer la TVA ?

Bien que le taux normal de TVA de 20 % s'applique dans toute l'Autriche, le lieu de résidence du client peut déterminer le taux de TVA applicable. Si votre client réside dans une autre juridiction au sein de l'UE, il pourrait être soumis au taux de TVA applicable dans son pays et à un mécanisme d'autoliquidation.

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