Taux de taxe par région Chypre

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Comprendre la taxe sur les ventes SaaS à Chypre : un guide pratique pour les entreprises

Chypre a adopté un système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en 1977 pour s'aligner sur les normes de l'Union européenne et améliorer la collecte des recettes. Les entreprises opérant dans le pays, y compris celles qui proposent des logiciels en tant que service (SaaS), doivent se conformer à une réglementation spécifique en matière de TVA. Ce guide fournit un aperçu complet de la taxe sur les ventes SaaS à Chypre, en soulignant les aspects clés et en offrant des conseils pratiques pour la conformité.

Chypre

Chypre a mis en place un système de TVA en 1977 pour améliorer la collecte des recettes et s'aligner sur les normes de l'UE.

Lien officiel du gouvernement : Service des impôts

19.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

5.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

E-learning et livres, magazines et journaux fournis par une école, une université ou un collège

Catégories de produits exonérées

Certains services éducatifs sont exonérés

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

Oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

Oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Les entreprises non résidentes doivent se faire enregistrer dès lors que des biens sont livrés ou que des services sont fournis.

Enregistrement en ligne possible

Oui

Représentant local requis

Non obligatoire

Procédure d'enregistrement

L'inscription au MOSS peut être effectuée en ligne. Les entreprises non résidentes qui souhaitent s'enregistrer à la TVA peuvent s'adresser au service des impôts en utilisant le formulaire T.D.2001, qui peut être soumis par l'intermédiaire du PSC Cyprus ou directement au bureau local du service des impôts par courrier ou en personne.

La demande doit inclure les documents suivants :

Une copie du certificat de constitution
Une copie du certificat d'adresse du siège social
Une copie du certificat des administrateurs et du secrétaire
Une copie du certificat des actionnaires
Une copie du certificat d'enregistrement du nom commercial (le cas échéant)
Un questionnaire pour l'enregistrement des entités commerciales internationales (pour les sociétés enregistrées à Chypre dont les principales activités commerciales sont exercées à l'étranger)
Le numéro d'immatriculation à la TVA est attribué sous un à deux jours et le certificat d'immatriculation est délivré sous 5 à 10 jours.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Les livres électroniques, les images, les films et les vidéos, qu'ils soient achetés sur des plateformes comme Shopify ou accessibles via des services comme Netflix, entrent dans la catégorie fiscale des « produits audio, visuels ou audiovisuels ».
La musique téléchargeable et en streaming, qu'il s'agisse d'acheter un MP3 ou d'utiliser des services comme SoundCloud ou Spotify, est classée dans la catégorie des produits audio.
Logiciels en nuage et produits en tant que service, notamment les logiciels en tant que service (SaaS), les plateformes en tant que service (PaaS) et l'infrastructure en tant que service (IaaS).
Sites web, services d'hébergement et fournisseurs de services Internet.
Publicités en ligne et marketing d'affiliation.

Pénalités

Les entreprises étrangères s'exposent à des pénalités en cas de fausses déclarations ou de retards dans le dépôt des déclarations de TVA chypriote :

Une pénalité de retard d'inscription de 85 € par mois.
Les dépôts tardifs entraînent des frais de 51 € par déclaration.
Les retards de paiement entraînent une majoration de 10 % sur la TVA due, plus des intérêts supplémentaires actuellement fixés à 4,5 % par an.
Une déclaration de TVA incorrecte entraîne une pénalité de 10 % sur la TVA due, ainsi que des intérêts annuels sur la TVA et la pénalité.

L'évasion fiscale peut entraîner des pénalités pouvant atteindre 300 % du montant de la TVA due.

Le délai de prescription pour la TVA chypriote est de six ans, porté à douze ans en cas de fraude.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Trimestriellement

Date limite de dépôt

Au plus tard le 15 du mois suivant

Exigences en matière de facturation électronique

Non obligatoire

Tenue des dossiers

À Chypre, vous pouvez émettre des lots de factures électroniques. Les factures de TVA doivent être émises dans les six mois suivant la livraison d'un produit ou d'un service. Ces factures doivent être conservées électroniquement pendant dix ans, ce qui peut sembler excessif, mais c'est nécessaire au cas où les autorités auraient besoin de vérifier votre historique fiscal.

Gestion des abonnements et facturation simplifiées

TVA chypriote : Taux, enregistrement et conformité

Le taux normal de TVA à Chypre est de 19 %. Cela s'applique à la plupart des biens et services, y compris les SaaS. Cependant, certaines catégories, comme les services d'éducation spécifiques, bénéficient d'un taux réduit de 5 %. Les entreprises doivent s'enregistrer à la TVA si leur chiffre d'affaires imposable dépasse un certain seuil, qui est actuellement fixé à 15 600 €. Une fois enregistrées, les entreprises doivent déposer des déclarations de TVA par voie électronique tous les trimestres. La date limite de paiement est le 15 du mois suivant. Il est essentiel de tenir des registres précis, y compris les factures de TVA, qui doivent être émises dans les six mois suivant la prestation du service et conservées électroniquement pendant dix ans.

Conformité TVA efficace pour les ventes de SaaS à Chypre

La simplification de votre processus de conformité à la TVA peut être réalisée par le biais de différentes méthodes. Tout d'abord, envisagez d'adopter la facturation électronique, qui simplifie la création et la soumission des factures. Cela peut réduire considérablement les tâches manuelles et les erreurs potentielles. En outre, la consultation de professionnels de la fiscalité peut fournir des informations précieuses et garantir le respect des dernières réglementations. En suivant ces directives et en sollicitant l'avis d'experts en cas de besoin, les entreprises peuvent appréhender efficacement les complexités de la TVA sur les ventes de SaaS à Chypre.

Quelles sont les bases de la TVA sur les ventes de SaaS pour les entreprises à Chypre ?

Les principes fondamentaux de la TVA sur les ventes de SaaS à Chypre consistent à comprendre le taux normal de TVA de 19 %, le taux réduit de 5 % pour certaines catégories et le seuil d'assujettissement de 15 600 €. Les entreprises doivent déposer des déclarations de TVA par voie électronique chaque trimestre, les paiements étant dus au plus tard le 15 du mois suivant. Il est essentiel de conserver des registres précis, y compris les factures électroniques, pendant dix ans.
Comment les entreprises SaaS peuvent-elles se conformer aux réglementations en matière de taxes de vente dans différentes régions ?

Les entreprises SaaS opérant dans plusieurs régions peuvent assurer leur conformité en se tenant informées des taux de TVA et des réglementations spécifiques à chaque région. De plus, l'utilisation de logiciels fiscaux automatisés et la consultation de professionnels de la fiscalité peuvent simplifier le processus et minimiser les risques d'erreurs.
Quel est l'impact du lieu où se trouve le client sur les obligations en matière de TVA sur les ventes de SaaS à Chypre ?

Le lieu où se trouve le client au sein de l'UE a un impact direct sur les obligations en matière de TVA. Si le client est situé à Chypre, le taux normal de TVA de 19 % s'applique. Toutefois, si le client réside dans un autre pays de l'UE, le mécanisme d'autoliquidation peut s'appliquer, le client étant alors responsable de la déclaration de la TVA.

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