Taux de taxe par région Czech Republic

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Taxe sur les ventes SaaS en République tchèque : Un guide complet

La République tchèque, qui a adopté le système de TVA de l'UE en 2004, donne la priorité à l'efficacité et à la conformité fiscale. Les entreprises opérant dans le paysage concurrentiel du SaaS doivent naviguer avec diligence dans les réglementations fiscales spécifiques, en particulier le taux de TVA standard de 21 %. Ce guide complet détaille les aspects cruciaux de la taxe sur les ventes SaaS en République tchèque, vous permettant de rester en conformité et de naviguer dans les complexités de la fiscalité numérique.

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Czech Republic

La République tchèque a adopté le système de TVA de l'UE en 2004, en mettant l'accent sur l'amélioration de la conformité et de l'efficacité fiscales.

Lien officiel du gouvernement : Finanční správa

21.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

12.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

Livres électroniques

Catégories de produits exonérées

Les livres électroniques, les journaux numériques et les magazines accessibles via des appareils électroniques sont exonérés lorsqu'ils sont fournis numériquement

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Les entreprises non résidentes doivent se faire enregistrer dès lors que des biens sont livrés ou que des services sont fournis.

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

Non obligatoire

Procédure d'enregistrement

Pour vous inscrire, vous devez remplir une demande d'inscription. Les informations suivantes sur l'entreprise sont requises :

Coordonnées complètes de l'entreprise : raison sociale, nom commercial (le cas échéant), adresse postale complète, adresse électronique et site web du redevable, ainsi que le nom et le numéro de téléphone de la personne à contacter.
Numéro d'identification fiscale (le cas échéant).
Pays où le redevable exerce son activité.
Numéro de compte bancaire international (IBAN) ou numéro OBAN et code BIC.
Une déclaration électronique attestant que l'assujetti n'est pas immatriculé à la TVA au sein de l'Union.
Date de début d'utilisation du régime.
Tout document rédigé dans une langue autre que le tchèque doit être présenté dans sa langue originale accompagné d'une traduction en tchèque.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Les livres électroniques, les images, les films et les vidéos, qu'ils soient achetés sur des plateformes comme Shopify ou accessibles via des services comme Amazon Prime, sont classés dans la catégorie « Produits audio, visuels ou audiovisuels » dans les documents fiscaux.
Musique téléchargeable et en streaming, que ce soit l'achat d'un MP3 ou l'utilisation de services musicaux.
Logiciels en nuage et produits en tant que service (SaaS, PaaS, IaaS).
Sites web, services d'hébergement et fournisseurs de services Internet.
Publicités en ligne et marketing d'affiliation.

Pénalités

Intérêts : Des intérêts sont facturés sur les retards de paiement de la TVA, calculés sur la base du taux repo de la Banque nationale tchèque majoré de 8 points de pourcentage.
Pénalité supplémentaire : une pénalité journalière de 0,05 % du montant de la TVA impayée est appliquée pour chaque jour de retard de paiement, jusqu'à un maximum de 5 % du montant total de la TVA due.
Amende maximale : dans les cas graves, une amende forfaitaire pouvant aller jusqu'à 300 000 CZK peut être infligée en cas de retard de paiement.
Retard de production de la déclaration de TVA :

Pénalité forfaitaire : une pénalité forfaitaire de 500 CZK est appliquée si la déclaration de TVA est déposée dans les 5 jours suivant la date limite.
Pénalité supplémentaire : pour les retards supérieurs à 5 jours, une pénalité journalière de 0,05 % est appliquée sur le montant de la TVA à rembourser, ou de 0,01 % par jour sur le montant de la TVA à payer.
Amende maximale : l'amende maximale pour production tardive est également de 300 000 CZK.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Mensuelle

Date limite de dépôt

Au plus tard le 25 du mois suivant

Exigences en matière de facturation électronique

Non obligatoire

Guides pratiques : TVA SaaS en République Tchèque

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er mai 2004, la Tchéquie exige que les fournisseurs non-UE (y compris les plateformes en ligne) de services numériques aux consommateurs (B2C) en Tchéquie s'enregistrent et collectent la TVA, quel que soit le montant des ventes. L'obligation a été étendue aux fournisseurs de services numériques établis dans l'UE à compter du 1er janvier 2015.

À compter du 1er janvier 2019, la Tchéquie applique un seuil d'immatriculation à la TVA de 10 000 EUR pour les fournisseurs de services numériques établis dans l'UE. Ce seuil ne s'applique pas aux entreprises non-UE.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Géré par l'Administration Financière de la République tchèque. Les entités non-UE peuvent utiliser le guichet unique de TVA (OSS) (régime non-union) via n'importe quel État membre de l'UE.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

L'identifiant fiscal est le DIČ (Daňové identifikační číslo), délivré par le bureau des impôts local (généralement Finanční úřad pro Prahu 1 pour les entités étrangères).

Étape : 1 Taux de TVA standard

Le taux de TVA standard de 21 % s'applique aux SaaS et à la plupart des services numériques. (Les livres électroniques/revues électroniques peuvent être admissibles à un taux de 0 % ou 12 % dans des cas spécifiques).

 

Étape : 2 Déterminez si vous devez vous enregistrer.

Pour calculer le montant de votre taxe, considérez la formule suivante :

 

Montant de la taxe = Prix net x 0,21

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

S'applique aux ventes B2B transfrontalières. Si le client tchèque est une entreprise enregistrée à la TVA, le fournisseur ne facture pas la TVA ; le client s'autoliquide.

Étape : 1 Vente B2C

Vous devez facturer 21 % de TVA tchèque aux consommateurs privés. Vous pouvez déclarer cela via le portail OSS pour éviter les enregistrements locaux multiples en cas de vente dans l'UE.

Étape : 2 Vente B2B

Ne pas facturer la TVA si l'acheteur fournit un numéro d'identification TVA valide (vérifier via VIES). Appliquer le mécanisme d'autoliquidation.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les factures doivent inclure :

 

  • Nom & Adresse du Fournisseur/Acheteur
  • Numéro d'identification TVA du Fournisseur (DIČ)
  • ID TVA de l'acheteur (pour le B2B)
  • Numéro de facture unique
  • Date d'émission
  • Date de la prestation
  • Montant imposable (Net)
  • Taux de TVA (21%)
  • Montant de la TVA en CZK

Pour les transactions B2B, inclure la mention : “Autoliquidation.”

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Généralement mensuel. Les entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur à 15 millions de CZK peuvent passer au trimestriel après deux ans d'immatriculation.

Étape : 2 Date limite de dépôt

Le 25 du mois suivant la période fiscale (par exemple, la déclaration de janvier est due le 25 février).

Étape : 3 Soumission

Déposé électroniquement via le portail MOJE dan&#x011b (DIS+) ou une Data Box. Les paiements doivent être effectués en CZK sur le compte bancaire de l'administration fiscale.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les registres et les factures doivent être conservés pendant 10 ans.

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Gérer l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale de la République tchèque peut s'avérer intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, prenant en charge ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre activité.

En savoir plus sur nos services de MoR.

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