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La TVA sur les SaaS et les services numériques en Égypte : un guide complet

En Égypte, le taux de TVA standard pour les SaaS et autres services numériques est de 14 %. Ce taux s'applique à toutes les transactions interentreprises (B2B), ainsi qu'aux transactions avec certaines entités gouvernementales. Par exemple, une entreprise SaaS qui fournit des logiciels à une entreprise en Égypte serait tenue de facturer la TVA sur la vente de ces logiciels. Cependant, il existe quelques exceptions à cette règle. Par exemple, le matériel pédagogique peut être exonéré de TVA. Les entreprises doivent conserver des registres précis et complets de toutes les transactions soumises à la TVA. Ces registres doivent être conservés pendant une période minimale de cinq ans et doivent être facilement accessibles pour examen par l'Egyptian Tax Authority (ETA) lorsque cela est nécessaire.

Égypte

L'Égypte a mis en place un système de TVA en 2016, dans le but de moderniser son cadre fiscal et d'améliorer la génération de revenus.

Lien officiel du gouvernement : Egyptian Tax Authority

14.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits à taux réduit

Aucun bien ou service numérique n'est soumis à une taxe réduite en Égypte

Catégories de produits exonérées

Certains matériels pédagogiques peuvent être exonérés en Égypte

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

Oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

Oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Une fois que le seuil a été dépassé

Enregistrement en ligne possible

Oui

Représentant local requis

Non obligatoire

Procédure d'enregistrement

Les fournisseurs numériques non-résidents qui ont dépassé le seuil d'assujettissement à la TVA en Égypte doivent s'enregistrer dans le cadre d'un régime d'enregistrement simplifié des fournisseurs dans les 30 jours suivant le mois au cours duquel les obligations en matière de TVA en Égypte sont nées. La principale action est la création d'un compte sur le site Web de l'Egyptian Tax Authority.

Les informations suivantes doivent être fournies :

Pays de résidence fiscale ;
Numéro d'identification fiscale national ;
Adresse professionnelle ;
Nom de la personne responsable de la liaison avec l'administration fiscale égyptienne ;
Numéro de téléphone et adresse e-mail de la personne à contacter ;
URL du site Web.
Les fournisseurs de services numériques non-résidents ne sont pas tenus d'avoir un représentant fiscal en Égypte.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Matériels numériques (tels que les téléchargements de vidéos, de musique, d'applications, de jeux et de livres électroniques)
Services liés aux logiciels (tels que les programmes antivirus et similaires)
Services de création ou de publication de sites Web
Licence de contenu
Contenu basé sur des abonnements (y compris les jeux en ligne, la musique, la diffusion vidéo en continu et les journaux en ligne)

Pénalités

Le non-respect des règles de TVA en Égypte peut avoir des conséquences assez graves, notamment :

– Retard d'enregistrement : Cela peut entraîner une amende pouvant atteindre 10 000 EGP.
– Retard de production des déclarations : Cela entraîne une pénalité de 1 % de la taxe due par mois, plafonnée à 5 %.
– Tenue inadéquate des registres : Cela pourrait entraîner une amende variant entre 5 000 EGP et 50 000 EGP.
– Fourniture d'informations incorrectes ou trompeuses : Les pénalités peuvent aller de 100 % à 200 % de la taxe impayée.

Seuil d'imposition

EGP 500.000 USD 10.500

Fréquence de déclaration

Mensuelle

Date limite de dépôt

Fin du mois suivant la période d'imposition au cours de laquelle les opérations ont eu lieu

Exigences en matière de facturation électronique

Oui

Tenue des dossiers

Les entreprises doivent tenir des registres précis et complets de toutes les opérations soumises à la TVA. Ces registres doivent être conservés pendant une période minimale de cinq ans et doivent être facilement accessibles pour examen par l'ETA en cas de besoin.

Gestion des abonnements et facturation simplifiées

Exigences de l'administration fiscale pour les entreprises : Guide de conformité

L'ETA exige des entreprises qu'elles déposent leurs déclarations de TVA par voie électronique en arabe via son portail en ligne. La fréquence de dépôt est mensuelle et la date limite de paiement est la fin du mois suivant la période fiscale au cours de laquelle les transactions ont eu lieu. Si vous traitez avec une entreprise dont le siège social est situé dans un autre pays, vous devrez peut-être également vous conformer à la réglementation sur la TVA de ce pays. Toutefois, dans certains cas, le lieu de résidence du client peut ne pas avoir d'incidence sur vos obligations en matière de TVA, notamment si le client est considéré comme un consommateur final. Il est essentiel de consulter un conseiller fiscal dans votre pays et dans celui du client afin de déterminer vos obligations spécifiques en matière de TVA.

Facturation électronique et TVA en Égypte

La facturation électronique est de plus en plus courante en Égypte et est légalement obligatoire pour certaines entreprises. La facturation électronique peut aider les entreprises à gérer leur conformité à la TVA plus efficacement et à réduire le risque d'erreurs. Bien que l'Égypte autorise l'utilisation de certains numéros d'identification TVA étrangers, le pays n'offre actuellement pas de mécanisme d'autoliquidation pour les transactions transfrontalières. Il est important de se tenir au courant de la dernière réglementation en matière de TVA en Égypte, car elle est susceptible d'évoluer.

Quelles sont les bases de la taxe sur les ventes de SaaS pour les entreprises en Égypte ?

Le taux normal de TVA sur les SaaS et autres services numériques en Égypte est de 14 %. Il existe certaines exemptions, par exemple pour le matériel pédagogique. Les entreprises doivent déposer leurs déclarations de TVA par voie électronique en arabe via le portail en ligne de l'ETA. La fréquence de dépôt est mensuelle et la date limite de paiement est la fin du mois suivant la période fiscale au cours de laquelle les transactions ont eu lieu.
Comment les entreprises SaaS peuvent-elles se conformer aux réglementations en matière de taxes de vente dans différentes régions ?

Pour se conformer aux réglementations en matière de taxes de vente dans différentes régions, les entreprises SaaS peuvent utiliser une solution intégrée de gestion des taxes. Cela comprend l'enregistrement à la TVA dans chaque juridiction où elles réalisent des ventes taxables, la production des déclarations de TVA et le versement des paiements de TVA. Les entreprises doivent également conserver des registres complets de leurs transactions à des fins de TVA.
Comment la localisation du client affecte-t-elle les obligations en matière de taxe sur les ventes de SaaS en Égypte ?

Si le client est situé en Égypte, l'entreprise SaaS est généralement tenue de facturer la TVA sur la vente du logiciel. Toutefois, si le client est considéré comme un consommateur final, l'entreprise SaaS peut ne pas être tenue de facturer la TVA. Il est essentiel de consulter un conseiller fiscal pour déterminer vos obligations spécifiques en matière de TVA.

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