Taux de taxe par région South Korea

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Comprendre la TVA sur les SaaS en Corée du Sud

La Corée du Sud a mis en place un système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en 1977 afin d'améliorer la conformité fiscale et de moderniser son administration fiscale. Le taux de TVA standard actuel pour les SaaS et autres services numériques est fixé à 10 %. Bien qu'il n'existe pas de taux réduit ou d'exonérations spécifiques pour les biens et services numériques, les entreprises sont tenues de conserver des registres détaillés pendant au moins cinq ans. Ces registres comprennent les registres de vente et d'achat tels que les factures fiscales, les notes de crédit, les documents d'importation et les documents comptables. De plus, les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 100 millions de KRW (environ 75 000 USD) sont tenues de se conformer aux exigences de la facturation électronique.

South Korea

La Corée du Sud a adopté un système de TVA en 1977 pour améliorer la conformité fiscale et moderniser son administration fiscale.

Lien officiel du gouvernement : Service National des Impôts

10.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits à taux réduit

Les livres électroniques sont actuellement exonérés de TVA

Catégories de produits exonérées

Aucun bien ou service numérique spécifique n'est exonéré de taxe

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

Oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

Oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Après la première vente

Enregistrement en ligne possible

Oui

Représentant local requis

Oui

Procédure d'enregistrement

Un contribuable étranger doit consulter le site Web Hometax du NTS et demander son immatriculation au registre du commerce dans les 20 jours suivant le démarrage de son activité.

Conditions d'immatriculation au registre du commerce :

Nom de l'exploitant ou du représentant de l'entreprise (si un exploitant d'entreprise constitué en société utilise un nom différent pour les transactions, indiquez le nom de la transaction), numéro de téléphone, adresse postale, adresse électronique et adresse du site Web.
Informations relatives à l'enregistrement de l'entreprise (par exemple, pays d'enregistrement, adresse, numéro d'enregistrement), type de service électronique, date de lancement du service électronique en Corée.
Nom du conseiller fiscal, numéro de résident/numéro d'identification fiscale, numéro de téléphone, adresse électronique (si un conseiller fiscal est engagé).
Numéro de compte (si le contribuable ouvre un compte auprès d'une institution financière ou d'une agence de communication pour recevoir un remboursement de la TVA).
Un bureau des impôts compétent délivrera un numéro d'enregistrement d'entreprise simplifié dans les 5 jours suivant la demande après avoir examiné les informations du demandeur (par exemple, l'existence d'une activité réelle, l'exhaustivité des documents). Le numéro sera ensuite envoyé au contribuable (et à son conseiller fiscal, le cas échéant) par courrier électronique.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Contenu numérique téléchargeable ou diffusé en continu :

Films, musique, livres électroniques, jeux, cours en ligne, etc.
Logiciels et applications :

Logiciels téléchargeables, applications mobiles, logiciels en tant que service (SaaS), stockage cloud, etc.
Services en ligne :

Hébergement Web et enregistrement de domaine
Publicité en ligne et services marketing
Plateformes de jeux et de paris en ligne
Plateformes d'apprentissage en ligne et cours en ligne
Consultations en ligne et services professionnels
Abonnements et adhésions numériques
Services de billetterie et de réservation en ligne
Services de streaming de musique, de vidéos, etc.

Pénalités

Si le paiement n'est pas effectué à la date d'échéance, un avis de paiement de taxe sera émis. Si le contribuable ne respecte pas la date d'échéance, une pénalité de 3 % du montant impayé sera appliquée. Si le paiement n'est toujours pas effectué, une pénalité supplémentaire de 1,2 % sera imposée chaque mois.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Trimestriellement

Date limite de dépôt

Au plus tard le 25e jour du mois suivant le trimestre de déclaration

Exigences en matière de facturation électronique

Oui, mais seulement si le chiffre d'affaires annuel est supérieur à 100 millions KRW (75 000 USD)

Tenue des dossiers

Les éléments suivants doivent être conservés pendant au moins 5 ans :

Dossiers de vente et d'achat :

Factures fiscales (y compris les factures électroniques)
Avoirs et notes de débit
Documentation d'importation et d'exportation
Autres documents pertinents relatifs aux transactions
Dossiers comptables :

Grand livre général
Livres auxiliaires
Livre de caisse
Relevés bancaires
Écritures comptables relatives aux transactions TVA
Déclarations de TVA :

Copies des déclarations de TVA déposées
Preuve de paiement de la TVA

Gestion des abonnements et facturation simplifiées

Taxe sur les ventes de SaaS en Corée du Sud : principales exigences

Pour se conformer à la réglementation sur la taxe sur les ventes de SaaS en Corée du Sud, les entreprises doivent produire des déclarations de TVA trimestrielles et effectuer leurs paiements au plus tard le 25e jour du mois suivant. Il est essentiel de consulter des fiscalistes pour comprendre les exigences spécifiques et garantir le dépôt et le paiement exacts. Une communication proactive avec les autorités fiscales et la soumission en temps opportun des déclarations sont essentielles pour maintenir un bon dossier et éviter d'éventuelles pénalités.

Idées et meilleures pratiques

Les entreprises opérant sur le marché sud-coréen du SaaS devraient envisager les meilleures pratiques suivantes : tirer parti de la technologie pour automatiser les calculs et les déclarations de taxes, tenir des registres précis et organisés, et se tenir au courant de tout changement de réglementation. De plus, l'exploration des avantages de la facturation électronique peut simplifier la conformité et améliorer l'efficacité. La consultation de fiscalistes peut aider les entreprises à s'y retrouver dans les complexités de la taxe sur les ventes de SaaS et à garantir la conformité avec le paysage réglementaire en évolution.

Quel est le taux de TVA standard pour le SaaS en Corée du Sud ?

Le taux de TVA standard pour le SaaS et les autres services numériques en Corée du Sud est de 10 %.
Existe-t-il des taux de TVA réduits ou des exonérations pour des catégories spécifiques de produits ou de services SaaS ?

Non, il n'existe actuellement aucun taux de TVA réduit ni aucune exemption pour des catégories spécifiques de produits ou services SaaS en Corée du Sud.
Quelles sont les exigences en matière de tenue de registres pour les entreprises vendant des SaaS en Corée du Sud ?

Les entreprises qui vendent des SaaS en Corée du Sud sont tenues de conserver les registres suivants pendant un minimum de cinq ans : les registres de vente et d’achat (y compris les factures de taxe, les notes de crédit, les documents d’importation) et les registres comptables (grand livre général, livres auxiliaires, livre de caisse, relevés bancaires, écritures de journal relatives aux opérations de TVA).

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