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TVA sur les SaaS au Portugal : une ventilation

Le Portugal adhère au système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de l'UE, qui stipule que les SaaS (Software-as-a-Service) et autres services numériques sont soumis à un taux de TVA de 23 %. Ce système fiscal, adopté en 1986, joue un rôle crucial dans l'amélioration de la collecte des recettes et la garantie de la conformité dans tous les États membres de l'UE. Toutefois, certaines catégories de services éducatifs peuvent être exonérées de TVA, à condition qu'elles remplissent des critères spécifiques liés à l'établissement d'enseignement ou au prestataire.

Portugal

Le Portugal a adopté le système de TVA de l'UE en 1986 afin d'améliorer la collecte des recettes et la conformité.

Lien officiel du gouvernement : Autoridade Tributária e Aduaneira

23.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

6.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

Les livres électroniques bénéficient d'un taux d'imposition réduit au Portugal

Catégories de produits exonérées

Services éducatifs : Certains cours en ligne, plateformes d'apprentissage en ligne et contenus éducatifs peuvent être exonérés s'ils répondent à des critères spécifiques liés à l'établissement d'enseignement ou au fournisseur.

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

Oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

Oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Les entreprises non résidentes doivent se faire enregistrer dès lors que des biens sont livrés ou que des services sont fournis.

Enregistrement en ligne possible

Oui

Représentant local requis

Oui

Procédure d'enregistrement

Les entreprises situées en dehors du Portugal qui fournissent des services numériques taxables dans ce pays peuvent être tenues de s'enregistrer à la TVA auprès des autorités fiscales portugaises (AT). Les entreprises de pays tiers doivent avoir un représentant fiscal au Portugal pour gérer cet enregistrement.

Alternativement, elles peuvent utiliser le système du Mini Guichet Unique (MOSS). Le MOSS simplifie la conformité à la TVA pour les entreprises qui fournissent des services de télécommunications, de radiodiffusion, de télévision et des services électroniques aux consommateurs de l'UE où elles n'ont pas d'établissement. Si un fournisseur est basé en dehors de l'UE et n'est pas enregistré à la TVA dans un État membre, il peut choisir le Portugal comme État d'identification MOSS.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Médias et divertissement numériques :
Livres électroniques, films, musique, images (qu'ils soient achetés ou diffusés en continu)
Logiciels et services en nuage :
SaaS, PaaS et IaaS
Services liés au Web :
Sites Web, hébergement et fournisseurs d'accès à Internet
Marketing en ligne :
Annonces en ligne et marketing d'affiliation

Pénalités

Au Portugal, si vous soumettez votre déclaration de TVA en retard ou si vous ne la soumettez pas du tout, vous risquez une amende allant de 300 € à 3 750 €.

De plus, si vous retardez ou négligez de payer la TVA due, vous pourriez être passible d'une amende pouvant aller jusqu'à 30 % à 100 % du montant de la taxe impayée.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Mensuel/trimestriel

Date limite de dépôt

20e jour du deuxième mois suivant la période de déclaration.

Exigences en matière de facturation électronique

Oui

Tenue des dossiers

Les documents suivants doivent être conservés pendant 10 ans :

Voici quelques-uns des principaux documents fiscaux que vous devez conserver :

Factures : les factures de vente que vous émettez et les factures d'achat que vous recevez.
Documents comptables : grand livre, livres auxiliaires, livres de caisse, relevés bancaires, etc.
Déclarations de revenus : copies des déclarations de revenus déposées et preuve de paiement.
Documents d'importation/exportation : déclarations en douane, documents d'expédition, etc.
Contrats et accords : tout contrat ou accord ayant des implications fiscales.
Correspondance : Toute correspondance avec les autorités fiscales.

Gestion des abonnements et facturation simplifiées

Dates limites clés et tenue des dossiers

Les entreprises opérant au Portugal doivent se conformer à des exigences spécifiques en matière de conformité relatives à la TVA sur les ventes de SaaS. Elles sont tenues de produire des déclarations de TVA sur une base mensuelle ou trimestrielle, selon la situation de chaque entreprise. La date limite de paiement est le 20e jour du deuxième mois suivant la période de déclaration. Pour assurer la conformité, il est essentiel de tenir des registres précis pendant une période de 10 ans. Ces documents comprennent les factures de vente et d'achat, les données comptables, les déclarations de TVA, les documents d'importation/exportation, les contrats et la correspondance pertinente avec les autorités fiscales. En outre, l'adoption de la facturation électronique est fortement recommandée pour simplifier le processus de conformité à la TVA.

Maîtriser la TVA sur les ventes de SaaS au Portugal

Pour assurer une gestion efficace et précise de la TVA sur les ventes de SaaS au Portugal, il est essentiel de demander conseil à des fiscalistes expérimentés. Ils peuvent fournir des informations précieuses et une assistance pour naviguer dans la complexité de la réglementation sur la TVA. De plus, l'adoption d'outils d'automatisation et la rationalisation des processus peuvent améliorer considérablement l'efficacité et réduire les charges administratives. N'oubliez pas que le respect précis et en temps voulu des obligations en matière de TVA est crucial pour maintenir de bonnes relations avec les autorités fiscales et éviter d'éventuelles pénalités.

Quel est le taux de TVA applicable aux SaaS au Portugal ?

Au Portugal, les SaaS et autres services numériques sont soumis à un taux de TVA standard de 23 %. Toutefois, certaines catégories de services éducatifs peuvent être exonérées de TVA, à condition qu'elles remplissent des critères spécifiques liés à l'établissement d'enseignement ou au prestataire.
À quelle fréquence les entreprises doivent-elles produire des déclarations de TVA au Portugal ?

Les entreprises opérant au Portugal doivent produire des déclarations de TVA sur une base mensuelle ou trimestrielle, en fonction de leur situation individuelle.
Quelles sont les exigences en matière de tenue de documents aux fins de la TVA au Portugal ?

Les entreprises sont tenues de conserver des registres précis pendant une période de 10 ans. Ces registres comprennent les factures de vente et d'achat, les données comptables, les déclarations de revenus, les documents d'importation/exportation, les contrats et la correspondance pertinente avec les autorités fiscales.

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