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エジプトのSaaSおよびデジタルサービスに対するVAT：包括的なガイド

エジプトでは、SaaSやその他のデジタルサービスの標準VAT税率は14％です。この税率は、企業間取引（B2B）や、特定の政府機関との取引に適用されます。たとえば、エジプトの企業にソフトウェアを提供するSaaS企業は、そのソフトウェアの販売に対してVATを請求する必要があります。ただし、この規則にはいくつかの例外があります。たとえば、教材はVATが免除される場合があります。企業は、VATの対象となるすべての取引について、正確かつ包括的な記録を保管する必要があります。これらの記録は、少なくとも5年間保管し、必要に応じてエジプト税務当局（ETA）がいつでも確認できるようにする必要があります。

エジプト

エジプトは、税制の近代化と歳入確保の強化を目的として、2016年にVATシステムを導入しました。

政府機関の公式リンク：エジプト税務当局

14.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

エジプトでは、デジタル製品またはサービスの税率が軽減されることはありません。

非課税となる製品カテゴリ

エジプトでは、一部の教材が免税される場合があります。

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

しきい値を超えた場合

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

必須ではありません

登録手続き

エジプトで登録のしきい値を超えた非居住者のデジタルプロバイダーは、エジプトでのVATの義務が発生した月の翌月から30日以内に、簡易ベンダー登録制度に則って登録する必要があります。主な手続きは、エジプト税務当局のウェブサイトでのアカウント作成です。

その際、以下の情報を入力する必要があります。

納税地の国
国内TIN
事業所の住所
エジプト税務署への連絡担当者名;
連絡担当者の電話番号とメールアドレス;
ウェブサイトのURL。
非居住者のデジタルサービスプロバイダーは、エジプトに財務代表者を置く義務はありません。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

デジタルコンテンツ（ビデオ、音楽、アプリ、ゲーム、電子書籍のダウンロードなど）
ソフトウェア関連サービス（アンチウイルスプログラムなど）
ウェブサイトの作成または公開サービス
コンテンツのライセンス
サブスクリプションベースのコンテンツ（オンラインゲーム、音楽、ビデオストリーミング、オンライン新聞など）

罰則

エジプトのVAT規則を遵守しない場合、以下を含む深刻な結果を招く可能性があります。

– 登録の遅延：最大で10,000EGPの罰金が科せられる可能性があります。
– 申告書の提出遅延：毎月納税額の1％の延滞金が発生し、最大で5％となります。
– 不適切な記録管理：5,000 EGPから50,000 EGPまでの罰金が科せられる可能性があります。
– 不正確または虚偽の情報提供：未納税額の100％から200％の罰金が科せられる可能性があります。

登録のしきい値

EGP 500.000 USD 10.500

提出間隔

毎月

提出期限

取引が発生した課税期間の翌月末

電子請求書の要件

はい

記録保持

事業者は、VATの対象となるすべての取引について、正確かつ包括的な記録を保管する必要があります。これらの記録は、少なくとも5年間保管する必要があり、ETAから要求があった場合には、いつでも容易に確認できるようにしておく必要があります。

企業向けAT要件：コンプライアンスガイド

ETAは、事業者に対し、オンラインポータルを通じてアラビア語でVAT申告書を電子的に提出することを義務付けています。提出頻度は毎月であり、納付期限は取引が発生した課税期間の翌月末日です。海外に本社を置く事業者と取引を行う場合は、その国のVAT規制にも準拠する必要がある場合があります。ただし、顧客が最終消費者とみなされる場合など、顧客の所在地がVATの義務に影響を与えない場合もあります。具体的なVATの義務を判断するには、自国と顧客の国の両方で税務の専門家に相談することが不可欠です。

エジプトにおける電子請求書とVAT

エジプトでは電子請求が一般的になりつつあり、特定の事業者には法律で義務付けられています。電子請求書は、企業がVATコンプライアンスをより効率的に管理し、エラーのリスクを軽減するのに役立ちます。エジプトでは特定の外国のVAT識別番号の使用が認められていますが、現在、越境取引におけるリバースチャージメカニズムは提供されていません。エジプトのVAT規制は変更される可能性があるため、最新の情報を入手しておくことが重要です。

エジプトの企業にとって、SaaSの売上税の基本は何ですか？

エジプトにおけるSaaSおよびその他のデジタルサービスの標準VAT税率は14％です。ただし、教材など、いくつかの免除があります。企業は、ETAのオンラインポータルを通じて、アラビア語で電子的にVAT申告書を提出する必要があります。提出頻度は毎月であり、納付期限は取引が発生した課税期間の翌月末です。
SaaS企業は、地域ごとに異なる売上税規制にどのように準拠すればよいですか？

さまざまな地域の売上税規制を遵守するために、SaaS企業は統合税務管理ソリューションを使用できます。これには、課税対象売上のある管轄区域ごとにVATの登録、VAT申告書の提出、VATの納付が含まれます。企業はまた、VATの目的で取引の包括的な記録を保管する必要があります。
顧客の所在地は、エジプトにおけるSaaS売上税の義務にどのように影響しますか？

顧客がエジプトにいる場合、SaaS企業は通常、ソフトウェアの販売に対してVATを請求する必要があります。ただし、顧客が最終消費者と見なされる場合、SaaS企業はVATを請求する必要がない場合があります。具体的なVATの義務を判断するには、税務の専門家に相談することが不可欠です。

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