Ставка податку за регіонами Іспанія

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Розуміння податку на продажі SaaS в Іспанії: комплексний посібник для бізнесу

In Spain, the sale of software as a service (SaaS) is subject to Value-Added Tax (VAT), following the EU VAT system implemented in 1986. The standard VAT rate for SaaS in Spain is 21%, applicable to most digital services. A reduced rate of 4% applies to certain educational services, though specific conditions may be attached.

Мозаїчне зображення

Іспанія

Іспанія запровадила систему ПДВ ЄС у 1986 році, щоб узгодити свою податкову систему з європейськими нормами.

Офіційне посилання уряду: Agencia Tributaria

21.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

4.00%

Знижена ставка податку

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Електронні книги, електронні публікації та онлайн-освітні послуги

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Деякі освітні послуги можуть бути звільнені від оподаткування, якщо вони відповідають певним критеріям, пов'язаним з освітнім закладом або постачальником послуг.

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Нерезидентські компанії повинні зареєструватися, як тільки починається постачання товарів або надання послуг

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

так

Процедура реєстрації

Кроки для реєстрації в системі VAT MOSS в Іспанії:

Запишіть індивідуальний ідентифікаційний код. Надішліть електронного листа до Податкового агентства Іспанії та запросіть свій ідентифікаційний код;
Агентство надішле ваш код електронною поштою та надасть вам конкретні інструкції щодо отримання сертифіката;
Заповніть форму 034, версію під назвою «Система поза межами Союзу»;
Увійдіть на податковий портал Іспанії.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Електронні книги, зображення, фільми та відео, незалежно від того, придбані вони на Shopify чи доступні через такі сервіси, як Netflix, належать до податкової категорії «Аудіо-, відео- або аудіовізуальні продукти».

Музика, що завантажується та транслюється, незалежно від того, купуєте ви MP3 чи користуєтеся такими сервісами, як SoundCloud або Spotify, класифікується як аудіопродукція.

Хмарне програмне забезпечення та продукти «як послуга», включаючи програмне забезпечення як послугу (SaaS), платформу як послугу (PaaS) та інфраструктуру як послугу (IaaS).

Вебсайти, послуги хостингу сайтів та інтернет-провайдери.

Онлайн-реклама та партнерський маркетинг.

Штрафи

Подання декларацій з ПДВ із запізненням:

Без попереднього запиту: Якщо ви подаєте декларацію із запізненням без попереднього запиту від податкових органів, штраф становить 5% від суми ПДВ, що підлягає сплаті, з мінімальною сумою €300 та максимальною €6000 за квартал.
З попереднім запитом: Якщо ви подаєте декларацію із запізненням після запиту від податкових органів, штраф збільшується до 10% від суми ПДВ, що підлягає сплаті, з тими ж мінімальними та максимальними сумами.
Неправильна або неповна інформація: Якщо ви надаєте неправильну або неповну інформацію у своїй декларації з ПДВ, ви можете зіткнутися зі штрафом у розмірі 1% від неправильної суми, з мінімальною сумою €150 та максимальною €6000.
Прострочення сплати ПДВ:

Відсотки: Вам буде нараховано відсотки за несвоєчасну сплату ПДВ, які можуть становити до 5% за кожен місяць прострочення.

Поріг реєстрації

Відсутній поріг, нерезидентні компанії повинні зареєструватися платниками ПДВ

Періодичність подання звітності

Квартально

Кінцевий термін подання звітності

20 квітня, за перший квартал, що закінчується 31 березня;
20 липня, за другий квартал, що закінчується 30 червня;
20 жовтня, за третій квартал, що закінчується 30 вересня;
30 January, for the fourth quarter ending 31 December.

Вимоги до електронного документообігу

так

Ведення обліку

Облік здійснених операцій повинен вестися для перевірки точності податкових декларацій та платежів. Ці записи повинні бути доступні в електронному вигляді для Податкового агентства Іспанії або відповідного центрального органу інших держав-членів ЄС на їх запит. Термін зберігання цих записів становить десять років.

How-To Guides: Spain SaaS VAT

Крок: 1 Поріг

Effective July 1, 2003, Spain requires non-EU vendors (including online platforms) of digital services to consumers (B2C) in Spain to register for and collect VAT, regardless of the sales amount. The obligation was expanded to EU-established digital services providers effective January 1, 2015.

 

Effective January 1, 2019, Spain applies a VAT registration threshold of EUR 10,000 for EU-established digital services providers. The threshold 

 

• B2B: No threshold; registration is generally not required if all sales are B2B (due to Reverse Charge).
• B2C (Non-EU): €0 (Mandatory from the first sale).
• B2C (EU-based): €10,000 EU-wide threshold (approx. $10,800).

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Register with the Agencia Tributaria (AEAT), generally via the appropriate census/registration form. Non-EU businesses may be required to appoint a fiscal representative depending on their jurisdiction; many non-resident suppliers instead use the Non-Union OSS.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Upon registration, business receives NIF (Número de Identificación Fiscal) prefixed with ES. For EU intra-community trade, you must also register in the ROI (VIES) database.

Крок: 1 Standard VAt Rate

In Spain, the standard VAT is 21%.

Крок: 2 Визначте, чи потрібно вам реєструватися.

Щоб розрахувати суму податку, використовуйте таку формулу:

 

Tax Amount = Net Price x 21%.

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Yes. For cross-border B2B SaaS, the Spanish buyer is responsible for self-assessing the VAT. The seller does not charge Spanish VAT on the invoice, provided a valid VAT ID is verified.

  • Product category eligible for reduced/exempt tax: Yes: formal education provided by authorized institutions exempt from TAX. Authorized educational entity required

Крок: 1 Продаж B2C

You must charge 21% Spanish VAT unless your EU-wide B2C sales are below €10k and you are EU-based. Non-EU sellers always charge 21%.

Крок: 2 Продаж B2B

Do not charge VAT. The buyer “self-taxes.” You must verify the buyer’s VAT ID via VIES.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Рахунки-фактури повинні містити:

 

• Full name/address of supplier & buyer.
• Supplier’s NIF (VAT ID) and Buyer’s VAT ID.
• Sequential invoice number.
• Date of issue & Tax point date.
• Description of SaaS service.
• Taxable base, VAT rate (0% for B2B), and total.
• Note for B2B: “Reverse Charge / Inversión del sujeto pasivo.

Крок: 1 Період подання

Taxes should filed:

  • quarterly (turnover < €6M)
  • monthly (turnover > €6M or via Redeme).

 

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Taxes should be filed by:

  • Quarterly: 1st–20th of April, July, and October
  • Q4 return is due by January 30th.

Крок: 3 Подання

For tax filing, business require form 303 (Periodic Return) and Form 390 (Annual Summary). Filed via the AEAT E-Office (Sede Electrónica). Payment via SEPA or bank transfer.

Крок: 4 Ведення обліку

All tax record should be kept for 10 years for digital services (SaaS) to comply with EU Directive 2006/112/EC.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Navigating Spain’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації. 

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська