Taux de taxe par région Kirghizistan

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Comprendre la TVA sur les SaaS au Kirghizistan : Un guide complet pour les entreprises

Le Kirghizistan, à l'instar de nombreux autres pays, a mis en place un système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) afin de garantir l'équité et la transparence de son administration fiscale. Depuis 1992, les entreprises du Kirghizistan sont soumises à un taux de TVA standard de 12 %, applicable à une large gamme de biens et services, y compris les logiciels en tant que service (SaaS). Ce guide a pour but de fournir des informations complètes sur la réglementation de la TVA sur les SaaS au Kirghizistan, en offrant des conseils pratiques aux entreprises qui évoluent dans ce paysage fiscal.

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Kirghizistan

Le Kirghizistan a mis en place un système de TVA en 1992 afin de moderniser son administration fiscale et d'améliorer la conformité.

Lien officiel du gouvernement : Service national des impôts

12.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits à taux réduit

Aucun bien ou service numérique avec un taux de taxe réduit

Catégories de produits exonérées

Aucun bien ou service numérique exonéré

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

Non 

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Avant de commencer toute activité imposable

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

Non

Procédure d'enregistrement

Pour s'enregistrer à la TVA au Kirghizistan, les entreprises doivent soumettre une demande papier au bureau des impôts local compétent. Cela peut être fait en personne ou par l'intermédiaire d'un représentant. Tous les documents justificatifs nécessaires doivent être fournis avec la demande. Le bureau des impôts traitera la demande dans un délai de 5 jours et décidera ensuite de la délivrance d'un numéro d'immatriculation à la TVA.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Services d'hébergement Web
Musique téléchargeable et en streaming
Logiciels en nuage
Livres électroniques
publicité en ligne
Images, films et vidéos

Pénalités

Si les déclarations de TVA ne sont pas soumises à temps ou si la taxe correspondante n'est pas payée à la date d'échéance, l'administration fiscale peut imposer une pénalité de retard. La pénalité pour retard de paiement est de 0,09 % par jour, tandis que la pénalité pour retard de déclaration varie de 5 000 à 13 000 soms.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Trimestriellement

Date limite de dépôt

D'ici le 20 du mois suivant.

Exigences en matière de facturation électronique

Non spécifié

Tenue des dossiers

Factures : Indiquez le nom de votre entreprise, son adresse, son numéro d'immatriculation à la TVA, la date de la facture, le numéro de séquence, le nom et l'adresse de l'acheteur, le numéro d'immatriculation à la TVA de l'acheteur (le cas échéant), le montant de la TVA et le taux appliqué à chaque article, ainsi que le montant final après impôt1.
Comptes annuels : Comptes de résultat, bilans et autres états financiers.
Relevés bancaires : Y compris les bordereaux de versement.
Livres de caisse : Enregistrements de toutes les transactions en espèces.
Notes de crédit ou de débit : Émises ou reçues

Guides pratiques : TVA SaaS au Kirghizistan

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er janvier 2022, le Kirghizistan exige des fournisseurs non-résidents de services numériques aux clients (B2C et B2B) au Kirghizistan de s'enregistrer et de collecter la TVA, quel que soit le montant des ventes.

 

Le 10 juin 2022, le Service fiscal d'État du Kirghizistan a annoncé le lancement d'un service en ligne (vat.salyk.kg) pour l'enregistrement à la TVA des fournisseurs non-résidents de services numériques.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Les prestataires numériques étrangers s'enregistrent via le “Bureau de la TVA d'une organisation étrangère” (régime simplifié). Aucune incorporation physique ou présence locale n'est requise.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Un NIF local (numéro d'identification fiscale) est délivré par le Service des impôts de l'État après une inscription en ligne réussie.

Étape : 1 Taux de TVA standard

Le taux de TVA standard au Kirghizistan est de 12 %.

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer vos montants de taxe, utilisez la formule suivante :

 

Montant de la taxe = Prix net x 12 %

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Le Kirghizistan n'applique généralement pas le mécanisme d'autoliquidation pour les services numériques étrangers. Les fournisseurs non-résidents sont généralement tenus de s'enregistrer et de payer la TVA sur les transactions B2B et B2C.

Étape : 1 Vente B2C

Le vendeur doit facturer 12 % de TVA au point de vente en fonction de la localisation du client (adresse IP, adresse de facturation ou pays de la carte bancaire).

Étape : 2 Vente B2B

Le vendeur doit collecter le numéro d'identification fiscale (NIF) de l'acheteur. Contrairement à de nombreuses autres régions, le vendeur reste responsable de la TVA même pour les acheteurs professionnels.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les fournisseurs étrangers doivent émettre des factures via le portail de l'Office de la TVA ou leur propre système, contenant :

  • Nom du Fournisseur/Acheteur
  • TIN
  • Date/Numéro de Facture
  • Description du Service
  • Devise (KGS)
  • Taux de TVA
  • Montant total.

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les taxes doivent être déclarées trimestriellement.

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les taxes doivent être déclarées au plus tard le 20ème jour du mois suivant le trimestre de déclaration.

Étape : 3 Soumission

Les taxes sont déclarées en ligne via le portail vat.salyk.kg. Les paiements sont effectués par virement bancaire vers des comptes multidevises spécifiques fournis par le Ministère des Finances.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Tous les documents fiscaux doivent être conservés pendant au minimum 5 ans.

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Gérer l'immatriculation à la TVA et la représentation fiscale au Kirghizistan peut être décourageant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, gérant ces complexités, y compris l'immatriculation à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre entreprise.

En savoir plus sur nos services de MoR.

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