Taux de taxe par région Costa Rica

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Comprendre la taxation des SaaS au Costa Rica

Le Costa Rica a mis en place un système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en 2019, remplaçant l'ancienne taxe sur les ventes. Cette réforme visait à simplifier la structure fiscale et à améliorer la conformité. Le taux de TVA standard au Costa Rica est de 13 %, qui s'applique à la plupart des biens et services, y compris les logiciels en tant que service (SaaS). Il n'existe aucune exemption spécifique pour les biens ou services numériques en vertu de la réglementation costaricaine sur la TVA, ce qui signifie que les ventes de SaaS sont généralement soumises au taux de TVA standard de 13 %.

Costa Rica

Le Costa Rica a mis en place un système de TVA en 2019, dans le but de simplifier la structure fiscale et d'améliorer la conformité.

Lien officiel du gouvernement : Ministerio de Hacienda

13.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits à taux réduit

Certains matériels éducatifs pourraient être exonérés de taxe

Catégories de produits exonérées

Le Costa Rica ne prévoit pas d'exonérations spécifiques pour les biens et services numériques dans sa réglementation sur la TVA. Certains services éducatifs peuvent bénéficier d'un traitement différent en vertu d'autres lois, mais en général, les ventes numériques sont taxables.

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

Non

Validation du numéro d'identification fiscale requise

Oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Avant de commencer toute activité imposable

Enregistrement en ligne possible

Oui

Représentant local requis

Non

Procédure d'enregistrement

Les entreprises étrangères qui fournissent ou servent d'intermédiaires pour des services ou des biens numériques sont tenues de s'enregistrer en tant que contribuables auprès de l'administration fiscale costaricaine. Il est obligatoire pour ces entités de s'inscrire au registre des contribuables de l'administration fiscale. Si une personne physique ou morale ne parvient pas à initier le processus d'enregistrement, l'administration fiscale l'enregistrera automatiquement.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

L'acquisition de contenu numérique, comme le téléchargement de musique, de livres électroniques, de vidéos, d'applications et de jeux, est un aspect important. La diffusion de contenu par abonnement, y compris les actualités, la musique et les jeux en ligne, est également incluse. La fourniture de logiciels et de services de maintenance, tels que les logiciels antivirus et le stockage de données numériques, est essentielle. Les services de commerce électronique, les services de publicité numérique, les services de streaming (musique et vidéo), les abonnements à des logiciels et les plateformes d'éducation en ligne sont tous des éléments essentiels de cet écosystème numérique.

Pénalités

Si la déclaration est soumise en retard, une pénalité égale à 50 % du salaire minimum mensuel est imposée. De plus, pour les paiements en retard, une amende mensuelle de 1 % du montant dû est facturée, mais le montant total de l'amende ne dépassera pas 20 % du montant total dû.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Mensuelle

Date limite de dépôt

Les déclarations de TVA doivent être déposées et payées dans les 15 jours du mois suivant

Exigences en matière de facturation électronique

Oui

Tenue des dossiers

Les entreprises doivent conserver leurs dossiers pendant au moins cinq ans. Cela comprend toutes les factures, contrats et documents relatifs aux ventes et aux dépenses à des fins d'audit.

Gestion des abonnements et facturation simplifiées

Conformité à la TVA pour les entreprises SaaS au Costa Rica

Les entreprises vendant des SaaS au Costa Rica doivent se conformer à la réglementation sur la TVA en s'inscrivant à la TVA, en facturant le taux de TVA correct sur leurs factures, en produisant des déclarations de TVA et en payant la TVA aux autorités fiscales. Les déclarations de TVA doivent être déposées mensuellement et payées dans les 15 jours du mois suivant. De plus, les entreprises doivent conserver leurs dossiers pendant au moins cinq ans, y compris toutes les factures, tous les contrats et tous les documents relatifs aux ventes et aux dépenses. La facturation électronique est obligatoire pour la conformité à la TVA au Costa Rica, ce qui signifie que les entreprises doivent émettre des factures électroniques pour toutes les ventes.

Stratégies clés pour la conformité

La gestion de la TVA sur les SaaS au Costa Rica peut être complexe, en particulier pour les entreprises qui vendent à des clients dans plusieurs juridictions. Pour garantir la conformité, il est recommandé de consulter un fiscaliste qui peut vous conseiller sur les exigences spécifiques et les meilleures pratiques en matière de gestion de la TVA. En outre, l'adoption de solutions de facturation électronique peut simplifier le processus de facturation et faciliter la mise en conformité aux exigences réglementaires.

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