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Naviguer la taxe de vente SaaS au Panama : Un guide complet pour les entreprises

En adoptant un système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en 2010, le Panama a simplifié la conformité fiscale et augmenté les recettes publiques. Les entreprises qui proposent des logiciels en tant que service (SaaS) au Panama doivent se conformer à une réglementation spécifique en matière de TVA. Ce guide fournit un aperçu détaillé de la taxe de vente SaaS au Panama, aidant les entreprises à naviguer dans les exigences de conformité et à optimiser leur gestion fiscale.

Panama

Le Panama a adopté un système de TVA en 2010 pour améliorer la conformité fiscale et accroître les recettes publiques.

Lien officiel du gouvernement : Dirección General de Ingresos

7.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits à taux réduit

Aucun bien ou service numérique spécifique avec taxe réduite

Catégories de produits exonérées

Les entreprises non-résidentes qui vendent directement aux clients sont exonérées de TVA (ITBMS – Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Servicios)

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

Non

Validation du numéro d'identification fiscale requise

Oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

L'enregistrement est nécessaire quel que soit le chiffre d'affaires

Enregistrement en ligne possible

Oui

Représentant local requis

Non

Procédure d'enregistrement

Pour devenir assujetti à la TVA au Panama, les entreprises doivent s'enregistrer auprès de la Direction générale des impôts (DGI). Cela peut se faire en ligne ou en personne. Dans le cadre du processus d'enregistrement, les entreprises doivent demander un numéro d'identification fiscale panaméen, connu sous le nom de RUC (Registro Único de Contribuyentes). Il est important de noter que tous les documents soumis pour l'enregistrement doivent être en espagnol.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Livres électroniques, livres audio et autres publications numériques
Téléchargements de musique et services de streaming
Films, émissions de télévision et autres contenus vidéo (téléchargements ou streaming)
Jeux et achats intégrés
Cours en ligne et matériel pédagogique
Art numérique, photos et autres contenus visuels
Logiciels et applications téléchargeables
Logiciel en tant que service (SaaS)
Stockage cloud et autres services cloud
Hébergement Web et enregistrement de domaine
Publicité en ligne et services marketing
Places de marché et plateformes en ligne
Plateformes de médias sociaux et outils de communication
Jeux en ligne et services de jeux d'argent
Consultations en ligne et services professionnels
Abonnements et adhésions numériques
Services de billetterie et de réservation en ligne

Pénalités

Dépôt et paiement tardifs : une pénalité de 10 PAB (environ 9 EUR) est imposée en cas de production tardive ou de paiement tardif des déclarations de TVA.
Infractions répétées : si vous êtes régulièrement en retard dans vos déclarations ou vos paiements, des amendes allant de 500 PAB à 5 000 PAB (environ 470 EUR à 4 700 EUR) peuvent être infligées.
Fraude : la fraude à la TVA peut entraîner une lourde amende représentant de cinq à dix fois le montant de la taxe due, ainsi qu'une peine d'emprisonnement d'un mois à un an. Dans certaines circonstances, des sanctions encore plus sévères pourraient être appliquées.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Mensuelle

Date limite de dépôt

Au plus tard le 15 du mois suivant

Exigences en matière de facturation électronique

Non obligatoire

Tenue des dossiers

Les documents comptables doivent être conservés pendant au moins 5 ans

Gestion des abonnements et facturation simplifiées

Taux de TVA et exemptions au Panama

Le taux de TVA standard au Panama est de 7 %. Il est à noter que les entreprises non-résidentes qui vendent directement à des clients sont exonérées de TVA (ITBMS – Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Servicios).

Déclaration de TVA, tenue de registres et facturation électronique au Panama

Les déclarations de TVA doivent être déposées mensuellement, les paiements étant dus au plus tard le 15 du mois suivant. Les entreprises sont tenues de conserver leurs documents comptables pendant au moins 5 ans. Bien que la facturation électronique ne soit pas obligatoire, elle est fortement recommandée pour une tenue de registres et une conformité efficaces.

Quelles sont les bases de la taxe de vente SaaS pour les entreprises au Panama ?

Le taux de TVA standard pour le SaaS au Panama est de 7 %. Les entreprises non-résidentes qui vendent directement à des clients sont exonérées de TVA. Les entreprises doivent déposer des déclarations de TVA mensuellement, les paiements étant dus au plus tard le 15 du mois suivant. Les documents comptables doivent être conservés pendant au moins 5 ans. La facturation électronique n'est pas obligatoire, mais elle est fortement recommandée.
Comment les entreprises SaaS peuvent-elles se conformer aux réglementations en matière de taxes de vente dans différentes régions ?

Les entreprises SaaS opérant dans plusieurs régions doivent rechercher et comprendre les réglementations en matière de TVA spécifiques à chaque juridiction. Il est essentiel de consulter des professionnels de la fiscalité dans chaque région afin de garantir la conformité et d'éviter les pénalités. De plus, l'utilisation de logiciels fiscaux automatisés peut aider à gérer la conformité dans les différentes juridictions.
Comment l'emplacement du client affecte-t-il les obligations en matière de taxe de vente SaaS au Panama ?

Le lieu de résidence du client détermine si votre offre SaaS est soumise à la TVA au Panama. Si le client est situé au Panama, la TVA s'applique, sauf si l'entreprise en est exonérée. Si le client est situé en dehors du Panama, aucune TVA n'est facturée.

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