Taux de taxe par région Australie

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Comprendre la TPS australienne : Guide pour les entreprises SaaS

La taxe sur les biens et services (GST) australienne a été mise en place en 2000 pour créer un système simplifié de taxation des biens et services. Le taux standard de la GST est de 10 %, appliqué à la plupart des biens et services, y compris les SaaS. Aucune catégorie de biens ou de services numériques n'est exonérée de la GST. Pour les entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse 20 millions de dollars australiens, les déclarations de GST doivent être déposées mensuellement. Les entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur à 20 millions de dollars australiens peuvent déposer leurs déclarations trimestriellement. Les paiements de la GST sont dus le 21 du mois suivant la période de déclaration pour les déclarants mensuels et le 28 du mois suivant la période de déclaration pour les déclarants trimestriels.

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Australie

L'Australie a mis en place la taxe sur les biens et services (GST) en 2000, conçue pour simplifier la taxation des biens et services.

Lien officiel du gouvernement : Administration fiscale australienne

10.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits à taux réduit

Aucun taux de taxe réduit spécifique pour les biens et services numériques

Catégories de produits exonérées

Aucune catégorie de biens ou de services numériques n'est exemptée

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Une fois le seuil dépassé

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

oui

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Streaming ou téléchargement de musique, de films, d'applications et de jeux
Livres électroniques
Services professionnels en ligne
Services Web, cloud et de stockage en ligne

Pénalités

Des pénalités sont encourues en cas de défaut d'enregistrement, de production tardive, de défaut de paiement, de déclaration incorrecte, de pénalités administratives telles que le non-respect des règles de tenue de registres ou d'émission de factures, mais il est possible de réduire les pénalités en divulguant volontairement l'erreur avant que l'ATO ne vous contacte.

Seuil d'imposition

AUD 75 000

Fréquence de déclaration

Mensuel si le chiffre d'affaires dépasse 20 millions AUD
Trimestriel si le chiffre d'affaires est inférieur à 20 millions AUD

Date limite de dépôt

Mensuel : Le 21 du mois suivant la période de TPS
Trimestriel : Le 28 du mois suivant la période de TPS

Exigences en matière de facturation électronique

Non obligatoire

Tenue des dossiers

Registres des ventes, registres des achats, déclarations de TPS, relevés bancaires, ajustements et corrections, et tout autre document pertinent (par exemple, copies des contrats et accords relatifs à vos activités commerciales en Australie)

Guides pratiques : TVA SaaS en Australie

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er juillet 2017, l'Australie exige des non-résidents (y compris les plateformes en ligne) fournissant des services à distance, y compris des services numériques, aux consommateurs (B2C) en Australie de s'enregistrer et de collecter la GST si leurs ventes dépassent 75 000 AUD sur une période de 12 mois.

 

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Inscrivez-vous à la GST auprès de l'Australian Taxation Office (ATO). Les fournisseurs de SaaS non-résidents peuvent utiliser le Simplified GST Registration System (aucun Australian Business Number requis) via le portail en ligne de l'ATO; les entités résidentes s'enregistrent via l'Australian Business Register (ABR).

 

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Australian Business Number (ABN) pour l'enregistrement standard ou ATO Reference Number (ARN) dans le cadre du système Simplified GST, émis par l'ATO.

Remarque :

  • Résidence du client : Pour déterminer si un client est “australien”, vous devez recueillir au moins deux éléments de preuve non contradictoires (par exemple, l'adresse de facturation, l'adresse IP ou l'emplacement du compte bancaire).
  • Plateformes de distribution électronique (PDE) : Si vous vendez via une place de marché (comme l'App Store), l'opérateur de la plateforme est généralement responsable de la GST, et non vous.

Étape : 1 Taux de TPS standard

En Australie, le taux de taxe standard est de 10 % de TPS. 

 

Étape : 2 Formule de calcul de la TPS

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante :

Montant de la TPS = Prix net X 10,00 %

 

Étape : 3 Catégorie de produits éligible à un taux de taxe réduit/exonéré

Oui : Cours éducatifs accrédités. Le cours doit être accrédité au niveau national

Étape : 1 Vente B2C

La TPS doit être facturée à 10 % sur les services numériques fournis aux consommateurs privés australiens si la fourniture est liée à l'Australie (par exemple, consommateur situé en Australie). Le fournisseur doit collecter et reverser la TPS.

Étape : 2 Vente B2B

Si le client australien est enregistré à la TPS et fournit son ABN, la TPS n'est généralement pas facturée en raison de l'autoliquidation ; sinon, la TPS s'applique.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

La facture fiscale doit inclure :

  • la raison sociale du fournisseur
  • ABN ou ARN
  • date d'émission
  • numéro de facture
  • description du SaaS fourni
  • montant à payer
  • montant de la GST ou indication que la GST est incluse
  • ABN de l'acheteur (pour le B2B, le cas échéant)
  • devise.

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Trimestriel par défaut ; mensuel si le chiffre d'affaires de la GST est élevé ou sur option.

Étape : 2 Date limite de dépôt

Déclaration d'activité commerciale (BAS) trimestrielle due 28 jours après la fin de chaque trimestre ; BAS mensuelle due 21 jours après la fin du mois.

Étape : 3 Soumission

Déposé électroniquement via les services en ligne de l'ATO ou un logiciel de comptabilité agréé ; paiement par virement bancaire, BPAY ou carte de crédit (des frais peuvent s'appliquer).

Étape : 4 Tenue des dossiers

Conservation minimale de 5 ans des factures, contrats et enregistrements de transactions.

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

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