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Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken. Sie sollten nicht als Steuerberatung interpretiert werden und sind auch nicht als solche gedacht. Für eine Beratung zu Ihren individuellen steuerlichen Pflichten wenden Sie sich bitte an einen erfahrenen Steuerexperten. PayPro Global übernimmt keine Verantwortung für Handlungen, die aufgrund der hier dargestellten Informationen unternommen oder nicht unternommen werden.

Die australische GST verstehen: Ein Leitfaden für SaaS-Unternehmen

Die australische Goods and Services Tax (GST) wurde im Jahr 2000 eingeführt, um ein vereinfachtes System zur Besteuerung von Waren und Dienstleistungen zu schaffen. Der Standardsatz der GST beträgt 10 % und wird auf die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich SaaS, angewendet. Es gibt keine Kategorien von digitalen Gütern oder Dienstleistungen, die von der GST ausgenommen sind. Unternehmen mit einem Umsatz von mehr als 20 Millionen AUD müssen monatlich eine GST-Erklärung abgeben. Unternehmen mit einem Umsatz von weniger als 20 Millionen AUD können vierteljährlich eine Erklärung abgeben. Die GST-Zahlungen sind am 21. des Monats nach Ablauf des GST-Zeitraums für monatliche Einreicher und am 28. des Monats nach Ablauf des GST-Zeitraums für vierteljährliche Einreicher fällig.

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Australien

Australien führte im Jahr 2000 die Goods and Services Tax (GST) ein, die die Besteuerung von Waren und Dienstleistungen vereinfachen sollte.

Offizieller Link der Regierung: Australian Taxation Office

10.00%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

Produktkategorien mit ermäßigtem Steuersatz

Kein spezifischer ermäßigter Steuersatz für digitale Güter und Dienstleistungen

Steuerbefreite Produktkategorien

Es gibt keine Ausnahmen für digitale Güter oder Dienstleistungskategorien.

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

ja

Steuernummernprüfung erforderlich

ja

Wann müssen Sie sich registrieren?

Nachdem der Schwellenwert überschritten wurde

Online-Registrierung möglich

ja

Lokaler Vertreter erforderlich

ja

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

Streaming oder Downloads von Musik, Filmen, Apps und Spielen
E-Books
Professionelle Online-Dienstleistungen
Online-Web-, Cloud- und Speicherdienste

Strafen

Bei Nichtregistrierung, verspäteter Einreichung, Nichtzahlung, falscher Berichterstattung, verwaltungsrechtlichen Verstößen wie z. B. der Nichtführung ordnungsgemäßer Aufzeichnungen oder der Nichtausstellung von Rechnungen werden Strafen verhängt. Es besteht jedoch die Möglichkeit, Strafen zu reduzieren, indem Fehler freiwillig offengelegt werden, bevor das ATO Sie kontaktiert.

Registrierungsschwelle

AUD 75.000

Einreichungsintervall

Monatlich bei einem Umsatz von mehr als 20 Millionen AUD
Vierteljährlich bei einem Umsatz von weniger als 20 Millionen AUD

Abgabetermin

Monatlich: Am 21. des Monats nach Ablauf des GST-Zeitraums
Vierteljährlich: Am 28. des Monats nach Ablauf des GST-Zeitraums

E-Rechnungsanforderungen

Nicht obligatorisch

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Verkaufsaufzeichnungen, Einkaufsaufzeichnungen, GST-Erklärungen, Kontoauszüge, Anpassungen und Korrekturen sowie alle anderen relevanten Dokumente (z. B. Kopien von Verträgen und Vereinbarungen im Zusammenhang mit Ihren Geschäftsaktivitäten in Australien)

Anleitungen: Australien SaaS Mehrwertsteuer

Schritt: 1 Schwellenwert

Ab dem 1. Juli 2017 verlangt Australien von Nichtansässigen (einschließlich Online-Plattformen), die Fernleistungen, einschließlich digitaler Dienste, an Verbraucher (B2C) in Australien erbringen, sich für die GST zu registrieren und diese einzuziehen, wenn ihre Umsätze in einem Zeitraum von 12 Monaten AUD 75.000 übersteigen.

 

Schritt: 2 Unternehmensregistrierung

Registrieren Sie sich für die GST beim Australian Taxation Office (ATO). Nicht ansässige SaaS-Anbieter können das vereinfachte GST-Registrierungssystem (keine australische Geschäftsnummer erforderlich) über das Online-Portal des ATO nutzen; ansässige Unternehmen registrieren sich über das Australian Business Register (ABR).

 

Schritt: 3 TIN/Umsatzsteuernummer

Australische Geschäftsnummer (ABN) für die Standardregistrierung oder ATO-Referenznummer (ARN) unter dem vereinfachten GST-System, ausgestellt vom ATO.

Hinweis:

  • Kundenansässigkeit: Um festzustellen, ob ein Kunde “australisch” ist, sollten Sie mindestens zwei sich nicht widersprechende Nachweise sammeln (z.B. Rechnungsadresse, IP-Adresse oder Standort des Bankkontos).
  • Elektronische Vertriebsplattformen (EDP): Wenn Sie über einen Marktplatz (wie den App Store) verkaufen, ist der Plattformbetreiber in der Regel für die GST verantwortlich, nicht Sie.

Schritt: 1 Standard-GST-Satz

In Australien beträgt der reguläre Steuersatz 10 % GST. 

 

Schritt: 2 GST-Formel

Um Ihren Steuerbetrag zu berechnen, verwenden Sie bitte die folgende Formel:

GST-Betrag = Nettopreis x 10,00 %

 

Schritt: 3 Produktkategorie, die für eine ermäßigte/befreite Steuer in Frage kommt

Ja: Akkreditierte Bildungskurse. Der Kurs muss national akkreditiert sein

Schritt: 1 B2C-Verkauf

GST muss zu 10 % auf digitale Dienstleistungen erhoben werden, die an australische Privatverbraucher geliefert werden, wenn die Lieferung mit Australien verbunden ist (z. B. wenn der Verbraucher in Australien ansässig ist). Der Lieferant muss die GST einziehen und abführen.

Schritt: 2 B2B-Verkauf

Ist der australische Kunde GST-registriert und gibt seine ABN an, wird die GST aufgrund des Reverse-Charge-Verfahrens in der Regel nicht erhoben; andernfalls fällt GST an.

Schritt: 3 Rechnungsanforderungen

Steuerrechnung muss Folgendes enthalten:

  • vollständiger Name des Lieferanten
  • ABN oder ARN
  • Ausstellungsdatum
  • Rechnungsnummer
  • Beschreibung des bereitgestellten SaaS
  • zahlbarer Betrag
  • GST-Betrag oder Erklärung, dass die GST enthalten ist
  • ABN des Käufers (für B2B, wo zutreffend)
  • Währung.

Schritt: 1 Meldeintervall

Standardmäßig vierteljährlich; monatlich, wenn der GST-Umsatz hoch ist oder auf Wunsch.

Schritt: 2 Abgabefrist

Vierteljährliche Geschäftstätigkeitserklärung (BAS) fällig 28 Tage nach Quartalsende; monatliche BAS fällig 21 Tage nach Monatsende.

Schritt: 3 Einreichung

Elektronische Einreichung über die Online-Dienste der ATO oder zugelassene Buchhaltungssoftware; Zahlung per Banküberweisung, BPAY oder Kreditkarte (Gebühren können anfallen).

Schritt: 4 Aufzeichnungspflicht

Mindestens 5 Jahre Aufbewahrungsfrist für Rechnungen, Verträge und Transaktionsunterlagen.

PayPro Global Lösung: Vereinfachte Registrierung & Fiskalische Vertretung

Die Navigation durch die australische Mehrwertsteuerregistrierung und Fiskalvertretung kann eine Herausforderung darstellen. PayPro Global fungiert als Ihr Merchant of Record und kümmert sich um diese komplexen Angelegenheiten, einschließlich der Mehrwertsteuerregistrierung und Fiskalvertretung bei Bedarf, damit Sie sich auf Ihr Geschäft konzentrieren können.

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