Taux de taxe par région Philippines

Sélectionnez une région

TVA sur les SaaS aux Philippines : Guide complet

Les entreprises opérant aux Philippines sont soumises à une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) sur la fourniture de services SaaS. Cela inclut les entreprises locales et étrangères ayant des clients aux Philippines. Le taux normal de la TVA est de 12 %. Les services éducatifs, tels que les cours en ligne et les séminaires dispensés par des établissements accrédités, sont exonérés de TVA.

Philippines

Les Philippines ont adopté un système de TVA en 1988 afin de moderniser leur cadre fiscal et d'améliorer la conformité.

Lien officiel du gouvernement : Bureau of Internal Revenue

12.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits à taux réduit

Aucun service ou bien numérique ne bénéficie d'une réduction de taxe

Catégories de produits exonérées

Services éducatifs : Les cours en ligne, les séminaires et les formations offerts par des établissements d'enseignement privés agréés ou des établissements d'enseignement publics sont exonérés de TVA.

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

Oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

Oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Une fois que le seuil a été dépassé

Enregistrement en ligne possible

Non

Représentant local requis

Oui

Procédure d'enregistrement

Pour s'enregistrer à la TVA aux Philippines, les particuliers ou les entreprises doivent remplir un formulaire spécifique (formulaire n° 0605) pour chacun de leurs lieux d'activité. Des frais d'enregistrement de 500 pesos (environ 30 USD) sont également à prévoir pour finaliser le processus.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Licences de logiciels, mises à jour et modules complémentaires (y compris les outils de sécurité de sites Web)
Applications mobiles, jeux vidéo et jeux en ligne
Présentations et séminaires en ligne (webcasts/webinaires)
Contenu numérique tel que musique, documents, images et texte
Plateformes de publicité en ligne
Places de marché et sites web de comparaison en ligne
Services de moteurs de recherche
Plateformes de médias sociaux
Stockage de données et hébergement de sites web (y compris le stockage en nuage et le partage de fichiers)
Services de communication sur Internet
Publications en ligne et abonnements à des magazines
Services de traitement des paiements

Pénalités

Production tardive ou non-production des déclarations de TVA :

Une majoration de 25 % de la TVA due pour chaque mois de retard.
Une pénalité de compromis allant de PHP 1 000 à PHP 25 000.
Dans les cas graves, une peine d'emprisonnement pouvant aller jusqu'à 10 ans peut être prononcée.
Retard de paiement ou non-paiement de la TVA :

Une majoration de 12 % par an sur le montant de la TVA impayée.
Une pénalité de compromis allant de PHP 1 000 à PHP 25 000.
Une peine d'emprisonnement pouvant aller jusqu'à 6 ans en cas de négligence délibérée ou de refus de paiement.
Défaut de délivrance ou délivrance irrégulière de factures :

Une amende d'un montant compris entre 1 000 PHP et 50 000 PHP.
Révocation de l'autorisation d'imprimer des reçus ou des factures du contribuable.
Sous-déclaration des ventes taxables ou surestimation de la taxe en amont :

Une majoration de 50 % du complément d'impôt.
Une pénalité de compromis allant de PHP 1 000 à PHP 25 000.

Seuil d'imposition

3 millions PHP 52 300 USD

Fréquence de déclaration

Trimestriellement

Date limite de dépôt

Au plus tard le 25e jour après la fin du trimestre

Exigences en matière de facturation électronique

Non obligatoire

Tenue des dossiers

Les documents suivants doivent être conservés pendant 10 ans :

Factures de vente, reçus, rouleaux de caisse enregistreuse et autres documents attestant les ventes
Factures d'achat, reçus et autres documents attestant les achats
Documentation d'importation et d'exportation
Grand livre général
Livres auxiliaires
Rouleaux de caisse enregistreuse
Pièces comptables
Relevés bancaires et bordereaux de dépôt
Autres documents comptables pertinents
Copies des déclarations de TVA déposées (formulaire BIR 2550M ou 2550Q)
Preuve de paiement de la TVA
Tout autre document pouvant être pertinent aux fins de la TVA, tels que les contrats, les accords et la correspondance avec le Bureau of Internal Revenue (BIR)

Gestion des abonnements et facturation simplifiées

Enregistrement, déclarations et tenue de registres

Pour se conformer à la réglementation sur la TVA, les entreprises doivent s'enregistrer auprès du Bureau of Internal Revenue (BIR) et obtenir un numéro d'identification fiscale (TIN). Elles doivent également déposer des déclarations de TVA trimestrielles (formulaire BIR 2550M ou 2550Q) et payer la TVA collectée au plus tard le 25e jour suivant la fin du trimestre. Les entreprises sont tenues de conserver des registres détaillés, y compris les factures, les reçus et les bons de commande, pendant au moins 10 ans.

Idées clés et meilleures pratiques

Pour gérer efficacement la TVA, il est recommandé aux entreprises SaaS de mettre en œuvre une solution fiscale automatisée qui s'intègre à leur système comptable existant. Cela peut permettre d'automatiser les calculs de TVA, le dépôt des déclarations et les paiements, ce qui réduit la charge administrative et garantit la conformité. La consultation d'un professionnel de la fiscalité peut également fournir des conseils précieux pour naviguer dans le paysage complexe de la TVA et assurer la conformité d'une manière rentable.

Quels sont les éléments de base de la TVA sur les SaaS aux Philippines ?

Les éléments de base de la TVA sur les SaaS aux Philippines sont les suivants : un taux de TVA standard de 12 %, une exemption pour les services éducatifs fournis par des établissements agréés, une fréquence de déclaration trimestrielle et une date limite de paiement fixée au 25e jour suivant la fin du trimestre. Les entreprises doivent également conserver des registres détaillés pendant 10 ans.
Comment les entreprises SaaS présentes dans plusieurs juridictions peuvent-elles gérer la conformité aux taxes de vente ?

Pour gérer la conformité aux taxes de vente dans plusieurs juridictions, les entreprises SaaS devraient envisager de mettre en œuvre un moteur fiscal centralisé ou de s'associer à un fournisseur d'automatisation fiscale. Cela peut simplifier le processus de calcul, de déclaration et de paiement des taxes dans différentes régions, réduisant ainsi le risque d'erreurs et de pénalités.
L'emplacement du client a-t-il une incidence sur les obligations en matière de taxe de vente SaaS aux Philippines ?

Oui, l'emplacement du client a une incidence sur les obligations en matière de taxe de vente SaaS aux Philippines. Si le client est situé aux Philippines, le taux de TVA de 12 % s'applique aux services SaaS fournis, quel que soit l'emplacement de l'entreprise. Toutefois, si le client est situé en dehors des Philippines, la TVA ne s'applique pas.

Prêt à commencer ?

Nous sommes passés par là. Partagez nos 18 ans d’expérience et concrétisez vos rêves mondiaux.

Parlez à un expert