地域別税率 パラグアイ

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パラグアイは、非居住者デジタルサービスプロバイダーに対し、標準10%の付加価値税（VAT）と実質4.5%のデジタルサービス税を適用しており、これはDirección Nacional de Ingresos Tributarios（DNIT）によって管理されています。非居住者デジタル企業は、現地の税務代理人を通じてDNITに登録し、四半期ごとに電子取引報告書を提出する必要があります。ただし、税金は多くの場合、現地の金融仲介業者によって源泉徴収されます。並行して、同国はSIFEN電子インボイスシステムの段階的な導入を通じて国内経済のデジタル化を急速に進めています。このシステムは、新規登録事業体、政府系サプライヤー、および指定された納税者の連続的な波に対して、構造化されたXMLインボイス発行を義務付けています。

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パラグアイ

Paraguay applies a 10% Value Added Tax (VAT) plus a 4.5% Digital Services Tax on non-resident digital service providers. From 1 January 2022, non-residents must register with the SET (now part of DNIT), appoint a local tax representative, and report transactions quarterly. 

政府機関の公式リンク： Subsecretaria de Estado de Tributacion

10.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

Tax applicable for

B2B and B2C

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

Before first sale

オンライン登録が可能

はい 

現地代理人必須

はい

登録手続き

Appoint a local tax representative; register with SET (now DNIT); representative reports transactions quarterly

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

Streaming, ride-hailing apps, digital advertising, and other non-resident digital services

罰則

Penalties imposed by SET / DNIT for failure to register on time, late filing, or underpayment (per Paraguay tax code)

登録のしきい値

しきい値なし

提出間隔

毎月

提出期限

Between the 7th and 25th of the month following the transaction.

電子請求書の要件

はい

記録保持

5 years 

How-To Guides: Paraguay SaaS VAT

ステップ：1 閾値

Paraguay’s VAT system is governed by the Law No. 6380/2019 and its implementing regulations, including the Decree No. 3107/2019.

 

There is no threshold for nonresident digital service providers. Registration is mandatory from the first sales if selling B2C.

ステップ：2 事業登録

Foreign providers with a local representative must register with the Dirección Nacional de Ingresos Tributarios (DNIT), formerly known as SET. Registration is done via the Marangatú portal.

ステップ：3 TIN/VAT番号

The tax ID is the RUC (Registro Único de Contribuyentes). Nonresidents selling B2C are issued a specific RUC for digital service providers.

ステップ：1 標準税率

Standard VAT (IVA) in Paraguay is 10%.

ステップ：2 税率計算式

税額を計算するには、以下の計算式を使用してください。

 

Tax Amount = Net Price x 10 %

 

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

Applies. For B2B sales, the foreign provider does not charge VAT. The local Paraguayan business customer is responsible for self-assessing and paying the tax (IVA) via the reverse charge mechanism.

ステップ：1 B2C販売

Nonresident providers must charge 10% VAT. If the provider is not registered, local financial intermediaries (banks/credit card issuers) are legally required to withhold the 10% VAT at the time of payment.

ステップ：2 B2B販売

Tax is not charged by the seller. The seller must collect and verify the buyer’s RUC to prove it is a B2B transaction.

ステップ：3 請求書要件

Invoices must be issued as DTE (Electronic Tax Documents) via the SIFEN system and must include:

  • 供給者名 & 住所
  • Supplier Tax ID (if registered)
  • Buyer’s RUC (for B2B)
  • 連続請求書番号
  • 発行日
  • Detailed Description (SaaS/Digital Service)
  • Total Amount and VAT rate (10% or “Reverse Charge” note for B2B)

ステップ：1 申告期間

Taxes are expected to be filed monthly.

ステップ：2 申告期限

The deadline is determined by the “Perpetual Calendar” based on the last digit of the RUC. Generally, this falls between the 7th and 25th of the month following the transaction.

ステップ：3 提出

Filings are submitted via Form 120 (IVA) or Form 90 (for nonresidents) through the Marangatú portal. Payments are made via electronic bank transfer or authorized payment agents (e.g., Aquí Pago).

ステップ：4 記録保持

Records must be kept for 5 years (statute of limitations).

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

Navigating Paraguay’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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