地域別税率 プエルトリコ

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プエルトリコは、統一された売上税および使用税（IVU）制度を運用しており、州レベルの10.5%の課税と1%の地方税を合わせた合計11.5%の標準税率が適用されます。拡張された税法の下では、非居住事業者が年間総売上高100,000米ドルを超えるか、または200件の個別取引を上回ることで経済的なつながりを確立した場合、物理的な商品およびデジタル商品（サービスとしてのソフトウェア（SaaS）、デジタルストリーミング、クラウドサブスクリプションを含む）は完全に課税対象となります。すべてのコンプライアンス義務は厳密にデジタルであり、登録された事業者は翌月の20日までにSURIオンラインポータルを通じて月次のIVU申告書を提出する必要があります。

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プエルトリコ

Puerto Rico levies a Sales and Use Tax (IVU — Impuesto sobre Ventas y Uso), administered by the Departamento de Hacienda. The IVU has two components — Sales Tax (paid by purchasers) and Use Tax. 

政府機関の公式リンク： Departamento de Hacienda Purto Rico

11.50%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

4.00%

軽減税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

B2B services and professional services

Tax applicable for

B2B and B2C

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

いいえ

納税者番号の検証が必要です

Resale and exemption certificates accepted

いつ登録が必要ですか？

After $100,000 in annual gross sales or 200 separate transactions

オンライン登録が可能

はい 

現地代理人必須

必須ではありません

登録手続き

Register as a merchant via SURI online portal; obtain Merchant Registration Certificate

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

Digital products and services

罰則

Late filing: 10% per month (max 25%);

failure to pay: 5% per month (max 25%);

interest 10% annual

登録のしきい値

USD 100.000 in gross receipts OR 200 separate transactions per year

提出間隔

毎月

提出期限

20th day of the month following the reporting period

電子請求書の要件

はい

記録保持

6 years 

How-To Guides: Puerto Rico SaaS VAT

ステップ：1 閾値

On December 8, 2020, the Puerto Rico Treasury Department published new sales tax regulations implementing the law requiring marketplace facilitators to collect and remit sales tax.

 

In April 2020, Puerto Rico enacted Act 40-2020, which imposed sales and use tax collection requirements on marketplace facilitators that facilitate sales to customers in Puerto Rico. According to the regulations, marketplace facilitators are considered withholding agents for “mail-order sales” to Puerto Rico residents.

 

「通信販売」という用語は、有形動産、特定デジタル製品、または列挙された課税サービスの販売を含むものと定義されます。「特定デジタル製品」とは、電子的に転送されるデジタル視聴覚作品、デジタルオーディオ作品、またはその他のデジタル製品を意味します。ただし、デジタル購入者に製品を入手する権利を与えるデジタルコードは、製品の販売として扱われます。「その他のデジタル製品」には、グリーティングカード、画像、ビデオゲームや電子ゲーム、エンターテイメント、排他的な電子または視聴覚データを入手するためのグループメンバーシップ、およびデジタル製品とみなされうるその他の製品が含まれます。

 

Marketplace facilitators without a physical location in Puerto Rico but making mail-order sales in excess of $100,000 or at least 200 transactions in their business year or annual accounting period will be deemed to have economic nexus with Puerto Rico.

 

The marketplace facilitator tax collection requirements under Act 40-2020 took effect retroactively to January 1, 2020, and marketplace facilitators with nexus will be subject to penalties if they fail to register as merchants with the Department. The regulations specify, however, that the PRTD will not impose penalties on marketplace facilitators if they register on or before December 31, 2020.

 

The threshold is $100,000 in gross sales OR 200 separate transactions in the current or preceding calendar year.

 

Registration is mandatory for remote sellers meeting this economic nexus threshold.

ステップ：2 事業登録

Register online via SURI (Sistema Unificado de Rentas Internas). You must register as a “Merchant” to obtain the certification to collect tax.

ステップ：3 TIN/VAT番号

Upon registration, businesses shall receive:

 

  • Merchant Registration Number (sales tax ID for IVU purposes).
  • Format: 7-digit number usually displayed on the certificate.

ステップ：1 標準税率

Standard VAT (IVA) in Puerto Rico is 11.5% (Standard IVU Rate).

 

Breakdown: 10.5% State + 1% Municipal.

ステップ：2 税率計算式

税額を計算するには、以下の計算式を使用してください。

 

Tax Amount = Net Price x 11.5 %

 

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

There is no traditional Reverse Charge.

 

Puerto Rico treats SaaS as “Tangible Personal Property” (TPP).

 

Foreign sellers with nexus must charge the 11.5% tax unless the buyer provides a valid exemption certificate (e.g., Reseller Certificate).

ステップ：1 B2C販売

Charge 11.5% IVU (Sales & Use Tax) on digital goods and SaaS sold to Puerto Rican consumers.

ステップ：2 B2B販売

• Standard Rule: Charge 11.5% IVU. (SaaS is often classified as TPP, not a “service,” so the special 4% B2B service rate rarely applies to standard SaaS).

• Exemption: Do not charge tax ONLY if the buyer provides a valid Certificate of Exemption (e.g., for resale or manufacturing). Keep this certificate on file.

ステップ：3 請求書要件

Invoices must generally include:

 

• Supplier Name & Merchant Registration Number
• Date of Sale
• Description of Items
• Sale Price
• Explicit Tax Amount (Separately stated as IVU State 10.5% and IVU Municipal 1%)

ステップ：1 申告期間

Taxes are expected to be filed monthly.

ステップ：2 申告期限

The filing deadline is by the 20th day of the month following the transaction period (e.g., file January return by February 20).

ステップ：3 提出

File the Monthly Sales and Use Tax Return (Form SC 2915) electronically via SURI.

ステップ：4 記録保持

Records must be kept for 6 years.

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

Navigating Puerto Rico’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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よくある質問

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