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オランダのVAT：SaaS事業者向けガイド

オランダは、1969年からEUの付加価値税（VAT）制度を採用しており、税制を欧州の規制に整合させています。Software as a Service（SaaS）を提供する企業を含む、オランダで事業を行う企業は、VATの規則および規制を遵守する必要があります。オランダの標準VAT税率は21%です。ただし、特定のカテゴリーの製品またはサービスには、9.0%の軽減税率が適用される場合があります。特に、オンラインコース、eラーニングプラットフォーム、および教育コンテンツは、特定の基準を満たしている場合、VATが免除される場合があります。

オランダ

オランダは、税制を欧州の規制に整合させるため、1969年にEU VAT制度を導入しました。

政府機関の公式リンク： Belastingdienst

21.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

9.00%

軽減税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

電子書籍および電子新聞は、9%の軽減税率が適用されます

非課税となる製品カテゴリ

特定のオンラインコース、Eラーニングプラットフォーム、および教育コンテンツは、教育機関またはプロバイダーに関連する特定の基準を満たしている場合、免除される場合があります。

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

非居住者企業は、商品が配送またはサービスが提供され次第、登録する必要があります

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

いいえ

登録手続き

登録するには、登録申請書を記入する必要があります。必要な会社情報は次のとおりです。

会社の正式名称および取引名
完全な郵便番号を含む住所、メールアドレス、ウェブサイト
担当者の氏名と電話番号
納税者番号（該当する場合）
事業を行っている国
国際銀行口座番号（IBAN）とBIC
欧州連合内でVATに登録していないことを宣言する声明書
VAT制度の利用開始日
すべての書類および情報はオランダ語で提供する必要があります。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

Shopifyからコピーを購入する場合でも、Amazon Primeなどのサービスを利用する場合でも、電子書籍、画像、映画、ビデオは、税務上の資料では「音声、視覚、または視聴覚製品」と呼ばれます。
MP3を購入する場合でも、音楽サービスを利用する場合でも、ダウンロード可能な音楽とストリーミング音楽は対象となります。
クラウドベースのソフトウェアおよびサービスとしての製品（SaaS、PaaS、IaaS）
ウェブサイト、サイトホスティングサービス、インターネットサービスプロバイダー
オンライン広告とアフィリエイトマーケティング

罰則

提出期限後の申告：

期限内に支払いが完了していれば、申告が遅れた場合でも、通常は罰金は発生しません。
前回の申告も遅延または誤りがあった場合、最大3％の罰金が科せられます。
最高で€5,514の罰金
納付期限後の支払い：

未払い額に対して年利4％の利息が発生します
猶予期間後のペナルティは最大3%
最高で€5,514の罰金
登録遅延：

直接的なペナルティはありませんが、登録の遅延により、VATの過少申告または過少納付のペナルティが科される可能性があります
VAT申告書の誤り：

ペナルティは、誤り内容に応じてVAT額の0.5%から100%までになります
意図的な過誤や不正行為の場合、ペナルティはさらに高額になります
不適切な記録管理：

最大€4,920の罰金

登録のしきい値

しきい値はなく、非居住者企業はVAT登録が必要です。

提出間隔

四半期ごと

提出期限

課税期間終了後1か月

電子請求書の要件

任意

記録保持

オランダでは、VAT関連の税務書類は7年間保管する必要があります。これは、税務当局がVAT規制への準拠を徹底するために、この期間内にこれらの記録を要求および調査する権利を有しているためです。

申告、納税、記録保持の要点

VAT規制を遵守するために、オランダの企業は、特定の申告および納付の手続きに従う必要があります。VATの還付申告は四半期ごとに行う必要があり、納付期限は税務期間の終了後1か月以内です。税務当局がコンプライアンスを確認するためにこれらの書類を要求および調査する可能性があるため、7年間記録を保管することが重要です。電子請求書は、請求プロセスを合理化し、正確なVAT報告を保証できるため、推奨されます。

重要なポイントとベストプラクティス

オランダでSaaSを提供する企業は、VATの義務について慎重に検討する必要があります。複雑なVAT規制を確実に遵守するために、税務の専門家に相談することを強くお勧めします。顧客の所在地に関するルールとそのVATの債務への影響を理解することも重要です。これらのガイドラインに従い、専門家のアドバイスを求めることで、企業はオランダにおけるSaaS売上税の複雑な問題を乗り切り、円滑な事業運営を確保することができます。

オランダの企業にとって、SaaS売上税の基本とは何ですか？

オランダはEUのVATシステムを採用しており、標準税率は21％、特定のカテゴリには9.0％の軽減税率が適用されます。オンラインコースや教育コンテンツは免税される場合があります。企業は四半期ごとにVATの還付申告を行い、1か月以内に支払いを行う必要があります。記録の保管は7年間義務付けられており、電子請求書が推奨されます。
SaaS企業は、地域ごとに異なる売上税規制にどのように準拠すればよいですか？

複数の地域で事業を展開するSaaS企業にとって、異なるVAT税率と規制を理解することが重要です。コンプライアンスを確保するために、各地域の税務専門家に相談することをお勧めします。税金の計算と報告を自動化する技術ソリューションを導入することで、プロセスを合理化できます。
顧客の所在地は、オランダにおけるSaaS売上税の義務にどのような影響を与えますか？

顧客の所在地は、VATの債務を決定する上で重要な役割を果たします。顧客がオランダにいる場合は、標準または軽減VAT税率が適用されます。ただし、顧客が別のEU加盟国にいる場合は、リバースチャージ方式が適用される場合があります。顧客の所在地に基づいて正しいVAT処理を決定するために、税務専門家に相談することをお勧めします。

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