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Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken. Sie sollten nicht als Steuerberatung interpretiert werden und sind auch nicht als solche gedacht. Für eine Beratung zu Ihren individuellen steuerlichen Pflichten wenden Sie sich bitte an einen erfahrenen Steuerexperten. PayPro Global übernimmt keine Verantwortung für Handlungen, die aufgrund der hier dargestellten Informationen unternommen oder nicht unternommen werden.

Die nigerianische SaaS-Landschaft meistern: Ein umfassender Leitfaden zur Umsatzsteuer

In Nigeria zielte die Einführung eines Mehrwertsteuersystems (VAT) im Jahr 1993 darauf ab, das Steuersystem zu modernisieren und die Einnahmenerzeugung zu fördern. Dieser Schritt markierte einen bedeutenden Wandel in der Steuerlandschaft des Landes, der sich insbesondere auf Unternehmen auswirkte, die im dynamischen SaaS-Sektor (Software as a Service) tätig sind. Das Verständnis der Feinheiten der SaaS-Verkaufssteuer in Nigeria ist für Unternehmen von entscheidender Bedeutung, um Compliance sicherzustellen und potenzielle Fallstricke zu vermeiden. Dieser Leitfaden befasst sich mit den wesentlichen Aspekten der SaaS-Mehrwertsteuer und bietet praktische Ratschläge und bewährte Verfahren, um Unternehmen zum Erfolg zu verhelfen.

Der Standard-Mehrwertsteuersatz für SaaS und andere digitale Dienstleistungen in Nigeria beträgt derzeit 7,5 %. Unternehmen müssen ihre Verkäufe sorgfältig verfolgen und die auf ihre Transaktionen fällige Mehrwertsteuer sorgfältig berechnen. Es ist zu beachten, dass bestimmte Kategorien von Produkten oder Dienstleistungen möglicherweise befreit oder mit einem Nullsatz belegt sind, z. B. Lehrmaterialien. Es ist von entscheidender Bedeutung, über die neuesten Mehrwertsteuervorschriften und -befreiungen auf dem Laufenden zu bleiben, um genaue Steuerberechnungen zu gewährleisten. Unternehmen, die einen Jahresumsatz von 25 Millionen Nigerianischen Naira übersteigen, sind verpflichtet, die E-Invoicing-Vorschriften einzuhalten, was den Prozess weiter vereinfacht und für Transparenz sorgt.

Die Einhaltung der SaaS-Verkaufssteuervorschriften in Nigeria erfordert sorgfältige Beachtung von Fristen und Aufzeichnungen. Unternehmen sind verpflichtet, monatlich Umsatzsteuererklärungen einzureichen und sicherzustellen, dass alle erforderlichen Unterlagen innerhalb von 21 Tagen nach Monatsende eingereicht werden. Die sorgfältige Aufbewahrung von Aufzeichnungen über einen Zeitraum von mindestens sechs Jahren ist unerlässlich, einschließlich Verkaufs- und Einkaufsrechnungen, Gutschriften und Lastschriften, Import- und Exportdokumenten, Umsatzsteuererklärungen und Zahlungsbelegen sowie allen anderen Dokumenten im Zusammenhang mit Umsatzsteuertransaktionen. Diese sorgfältige Aufzeichnungspflicht ermöglicht effiziente Audits und stellt die Einhaltung der gesetzlichen Anforderungen sicher.

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Nigeria

Nigeria führte 1993 ein Mehrwertsteuersystem ein, um die Einnahmenerzeugung zu verbessern und sein Steuersystem zu modernisieren.

Offizieller Link der Regierung: Federal Inland Revenue Service

7.50%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

Produktkategorien mit ermäßigtem Steuersatz

Keine spezifischen digitalen Güter oder Dienstleistungen mit ermäßigtem Steuersatz

Steuerbefreite Produktkategorien

Einige Lehrmaterialien wie Bücher und andere Lehrmaterialien können von der Steuer befreit oder mit einem Nullsatz belegt sein.

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

ja

Steuernummernprüfung erforderlich

ja

Wann müssen Sie sich registrieren?

Sobald ein Verkauf abgeschlossen wurde.

Online-Registrierung möglich

ja

Lokaler Vertreter erforderlich

ja

Registrierungsverfahren

Nicht-ansässige Anbieter müssen sich online über das dafür vorgesehene Portal registrieren. Hier sind die Informationen, die sie angeben müssen:

Firmenname, einschließlich aller Handelsnamen
Ob es sich um einen Hauptlieferanten, einen Vermittler oder beides handelt
Die Art der von ihnen angebotenen Waren oder Dienstleistungen
Name, Adresse (falls abweichend von der Geschäftsadresse), Telefonnummer und E-Mail-Adresse des Ansprechpartners oder Vertreters
Website-URL, die für Geschäfte in Nigeria verwendet wird
Steuernummer des Heimatlandes (falls zutreffend)
Nigerianische Steuernummer (falls bereits für die Mehrwertsteuer in Nigeria registriert)
Alle weiteren relevanten Informationen, die sie mitteilen möchten
Alle diese Informationen müssen über ein bestimmtes Online-Formular eingereicht werden.

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

Das Streamen, Herunterladen oder der Zugriff auf digitale Inhalte umfasst Filme, Musik, E-Books, Zeitschriften, Nachrichten, Anwendungen, Spiele, Bibliotheksdienste und ähnliche Dienste sowie Online-Gaming. Online-Plattformen und -Marktplätze umfassen Online-Vermittlungsplattformdienste wie Online-Marktplätze, Zahlungsplattformen, Fahrdienstvermittlungen, Reise- und Unterkunftsbuchungen, Mietdienste, Online-Shops und Online-Auktionen.

Strafen

Verspätete Einreichung: N5.000 (ca. EUR 6) für jeden Monat, den die Erklärung verspätet ist.
Verspätete Registrierung (erster Monat): N10.000 (ca. EUR 12).
Verspätete Registrierung (Folgemonate): N5.000 (ca. EUR 6) pro Monat.
Nichtausstellung einer Rechnung: 50% der Kosten der gelieferten Waren.
Nichtzahlung der Steuer: 150% des nicht eingezogenen Betrags.
Betrug: Das Doppelte des geschuldeten Steuerbetrags.
Steuerhinterziehung: N30.000 (ca. EUR 37) oder das Doppelte des geschuldeten Steuerbetrags oder Freiheitsstrafe.

Registrierungsschwelle

Kein Schwellenwert, nicht ansässige Unternehmen müssen sich für die Umsatzsteuer registrieren

Einreichungsintervall

Monatlich

Abgabetermin

Spätestens 21 Tage nach Ende des Monats

E-Rechnungsanforderungen

Ja, bei einem Jahresumsatz von mehr als 25 Millionen Nigerianischen Naira

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Die folgenden Dokumente müssen 6 Jahre lang aufbewahrt werden:

Verkaufs- und Einkaufsrechnungen
Gutschriften und Lastschriften
Import- und Exportdokumentation
Umsatzsteuererklärungen und Zahlungsbelege
Alle anderen Dokumente im Zusammenhang mit Ihren Umsatzsteuertransaktionen

Anleitungen: Nigeria SaaS VAT

Schritt: 1 Schwellenwert

Das nigerianische Parlament hat kürzlich den Finance Act von 2019 verabschiedet, der unter anderem eine Anforderung für nicht ansässige Anbieter einführt, sich für die Mehrwertsteuer auf Dienstleistungen (einschließlich digitaler Dienstleistungen) zu registrieren und diese einzuziehen, die Kunden in Nigeria bereitgestellt werden.

 

Es gibt keine explizite Umsatzsteuer-Registrierungsschwelle für nicht ansässige digitale Dienstleister; Verpflichtungen entstehen, wenn Dienstleistungen an nigerianische Kunden im Rahmen des Significant Economic Presence Frameworks erbracht werden.

Schritt: 2 Unternehmensregistrierung

Nicht ansässige digitale Unternehmen müssen sich nicht lokal gründen, aber sie müssen sich über das NRS Simplified Compliance Portal registrieren.
Die Umsatzsteuer wird vom Federal Inland Revenue Service (FIRS) verwaltet. Nicht-Ansässige registrieren sich bei FIRS im Rahmen vereinfachter Verfahren für nicht ansässige Lieferanten.

Schritt: 3 TIN/Umsatzsteuernummer

Eine Steueridentifikationsnummer (TIN) wird von der FIRS nach erfolgreicher Registrierung ausgestellt.

Schritt: 1 Standard-Umsatzsteuersatz

In Nigeria beträgt der reguläre Mehrwertsteuersatz 7,5 %. 

Schritt: 2 Umsatzsteuerformel

Um Ihren Steuerbetrag zu berechnen, verwenden Sie die folgende Formel:

 

Steuerbetrag = Nettopreis x 7,5 %

Schritt: 3 Reverse Charge (B2B)

Während das Gesetz von 2025 die NRS ermächtigt, Lieferanten als Inkassobeauftragte zu ernennen, muss der nigerianische B2B-Kunde, wenn ein Nichtansässiger nicht registriert oder ernannt ist, die Mehrwertsteuer selbst berechnen (Reverse-Charge-Verfahren) und abführen. Sobald der Lieferant jedoch registriert ist, muss er die Mehrwertsteuer direkt berechnen.

Schritt: 1 B2C-Verkauf

Nicht ansässige Lieferanten müssen auf alle Rechnungen an Privatpersonen in Nigeria 7,5 % Mehrwertsteuer erheben.

Schritt: 2 B2B-Verkauf

Ist der Lieferant bei der NRS registriert, muss er die Mehrwertsteuer berechnen. Ist der Lieferant nicht registriert, muss der nigerianische Geschäftskunde die Mehrwertsteuer einbehalten und abführen (Reverse-Charge-Verfahren).

Schritt: 3 Rechnungsanforderung

Rechnungen sollten wichtige Mehrwertsteuerdetails enthalten; formelle nigerianische Rechnungsregeln gelten, wenn der Lieferant registriert ist.

Zu den Pflichtfeldern gehören:

  • Lieferantenname & -adresse
  • TIN des Lieferanten
  • Kundenname & Adresse
  • Eindeutige Rechnungsnummer
  • Datum der Leistungserbringung
  • Leistungsbeschreibung
  • Wert der Lieferung (Netto)
  • Mehrwertsteuerbetrag (7,5 %) und Währung.

Schritt: 1 Meldeintervall

Steuern sind monatlich einzureichen.

Schritt: 2 Abgabefrist

Steuern werden am 21. Tag des Folgemonats eingereicht (z. B. ist die Erklärung für Januar bis zum 21. Februar fällig).

Schritt: 3 Einreichung

Steuern sollten online über das TaxPro-Max-Portal (oder das neue digitale NRS-Portal) eingereicht werden. Zahlungen werden in der Währung der Transaktion (USD, EUR, GBP oder NGN) akzeptiert.

Schritt: 4 Aufzeichnungspflicht

Steuerunterlagen sollten für mindestens 6 Jahre für alle Transaktionsnachweise, Rechnungen und Quittungen aufbewahrt werden.

PayPro Global Lösung: Vereinfachte Registrierung & Fiskalische Vertretung

Die Navigation durch Nigerias Umsatzsteuerregistrierung und fiskalische Vertretung kann eine Herausforderung sein. PayPro Global fungiert als Ihr Merchant of Record und kümmert sich um diese Komplexitäten, einschließlich der Umsatzsteuerregistrierung und der fiskalischen Vertretung, wo nötig, damit Sie sich auf Ihr Geschäft konzentrieren können.

Erfahren Sie mehr über unsere MoR-Dienste.

FAQ

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