Taux de taxe par région Danemark

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Paysage de la TVA sur les SaaS au Danemark : Guide de conformité essentiel pour les entreprises

Au Danemark, les entreprises SaaS sont soumises au système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de l'Union européenne, en vigueur depuis 1967. Le taux de TVA standard au Danemark est de 25 %, applicable à la plupart des biens et services, y compris les SaaS. Certains supports éducatifs peuvent être exonérés de TVA. Contrairement à d'autres États membres de l'UE, il n'existe pas de taux de TVA réduit au Danemark. Les entreprises doivent produire des déclarations de TVA trimestriellement ou semestriellement, et la date limite de paiement est fixée à 20 jours après la fin du trimestre. La tenue de registres précis est essentielle, les entreprises étant tenues de conserver des copies numériques des factures et des reçus pendant 10 ans à compter de la date de prestation du service. De plus, le Danemark impose la facturation électronique pour la conformité à la TVA. En comprenant ces réglementations et en adoptant les meilleures pratiques, telles que la consultation de fiscalistes et l'utilisation de solutions de facturation électronique, les entreprises SaaS peuvent naviguer efficacement dans le paysage de la TVA au Danemark.

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Danemark

Le Danemark a adopté le système de TVA de l'UE en 1967, en mettant l'accent sur le maintien d'une administration fiscale solide et efficace.

Lien officiel du gouvernement : https://skat.dk/en-us/businesses/vat

25.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits à taux réduit

Aucun bien ou service numérique spécifique avec taxe réduite

Catégories de produits exonérées

Certains matériels éducatifs peuvent être exonérés

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Les entreprises non résidentes doivent se faire enregistrer dès lors que des biens sont livrés ou que des services sont fournis.

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

oui

Procédure d'enregistrement

Les assujettis doivent s'inscrire via le portail du gouvernement en utilisant « E-tax for businesses » (« TastSelv Erhverv »). Les informations suivantes doivent être fournies à l'administration fiscale lors de l'inscription :

Pour les assujettis enregistrés en dehors de l'Union européenne (régime hors Union) :

Informations complètes sur l'entreprise : raison sociale, nom commercial (le cas échéant), adresse postale complète, adresse électronique, site Web, nom et numéro de téléphone de la personne à contacter.
Numéro d'identification fiscale (le cas échéant).
Pays où l'assujetti a son établissement.
Numéro de compte bancaire international (IBAN) et BIC.
Une déclaration électronique attestant que l'assujetti n'est pas enregistré à la TVA au sein de l'Union.
Date de début d'utilisation du régime.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Les livres électroniques, les images, les films et les vidéos, qu'ils soient achetés sur des plateformes comme Shopify ou accessibles via des services comme Amazon Prime, sont classés dans la catégorie « Produits audio, visuels ou audiovisuels » dans les documents fiscaux.
Musique téléchargeable et en streaming, que ce soit l'achat d'un MP3 ou l'utilisation de services musicaux.
Logiciels en nuage et produits en tant que service, notamment les logiciels en tant que service (SaaS), les plateformes en tant que service (PaaS) et l'infrastructure en tant que service (IaaS).
Sites web, services d'hébergement et fournisseurs de services Internet.
Publicités en ligne et marketing d'affiliation.

Pénalités

Si la déclaration n'est pas soumise, le montant dû sera estimé, ce qui entraînera une amende de 800 DKK et des frais de rappel de 65 DKK. De plus, des intérêts courront à compter de la date de retard de paiement jusqu'à ce que le montant soit payé. Ceci s'applique également aux frais.

Seuil d'imposition

Le seuil OSS de 10 000 € à l'échelle de l'UE s'applique aux prestataires établis dans l'UE.

Fréquence de déclaration

Trimestriel/Semestriel

Date limite de dépôt

  • le trimestriel standard est d'environ 60 jours (1er du 3e mois);
  • OSS est d'environ 30 jours (dernier jour du mois suivant le trimestre).

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

Vous devez conserver les enregistrements de vos activités pendant au moins 10 ans à compter de la fin de l'année au cours de laquelle le service a été fourni. Sur demande, vous devrez fournir des copies numériques.

Guides pratiques : TVA SaaS au Danemark

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er juillet 2003, le Danemark exige que les fournisseurs non-UE (y compris les plateformes en ligne) de services numériques aux consommateurs (B2C) au Danemark s'enregistrent et perçoivent la TVA, quel que soit le montant des ventes. Cette obligation a été étendue aux fournisseurs de services numériques établis dans l'UE à compter du 1er janvier 2015.

À compter du 1er janvier 2019, le Danemark applique un seuil d'enregistrement à la TVA de 10 000 EUR pour les fournisseurs de services numériques établis dans l'UE. Ce seuil ne s'applique pas aux entreprises non-UE.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Les entreprises non-résidentes s'enregistrent auprès de l'agence fiscale danoise (Skattestyrelsen). Les fournisseurs de SaaS étrangers utilisent souvent le guichet unique TVA (OSS) pour éviter de multiples enregistrements.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

CVR Number (numéro d'enregistrement central des entreprises à 8 chiffres) ou SE Number (identifiant spécifique à la TVA), délivré par l'agence fiscale danoise (Skattestyrelsen).

Étape : 1 Taux de TVA standard

Le taux de TVA au Danemark est de 25%.

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante : 

 

Montant de la taxe = Prix net x 25 %

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

S'applique aux services SaaS/numériques transfrontaliers. Le client professionnel danois est responsable de la déclaration et du paiement de la TVA. Le fournisseur étranger ne facture pas la TVA danoise.

Étape : 1 Vente B2C

Vous devez facturer 25 % de TVA danoise. Utilisez le guichet unique (OSS) “Non-Union” ou “Union” pour collecter et reverser la taxe.

Étape : 2 Vente B2B

Vérifiez le numéro de TVA/CVR du client via VIES. Mentionnez sur la facture que le “mécanisme d'autoliquidation” s'applique.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les factures doivent contenir :

  • Nom/adresse du fournisseur & de l'acheteur.
  • ID TVA du fournisseur.
  • ID TVA de l'acheteur (pour le B2B).
  • Numéro séquentiel unique.
  • Date d'émission/de prestation.
  • Description du service (par exemple, “Abonnement SaaS”).
  • Prix net, taux de TVA (25 %), et montant total en DKK ou autre devise (le montant de la TVA doit être en DKK).
  • Mention “Autoliquidation” (si B2B).

Étape : 1 Périodicité de dépôt

• OSS : Trimestriel.
• Enregistrement standard : Mensuel, trimestriel ou semestriel (selon le chiffre d'affaires). Les nouvelles entreprises déposent généralement leurs déclarations trimestriellement.

Étape : 2 Date limite de dépôt

• OSS : Dernier jour du mois suivant le trimestre (par ex., le 30 avril pour le T1).
• Standard : Variable (par ex., le 2 mars pour le T4).

Étape : 3 Soumission

Portail d'impôts en ligne pour les entreprises (TastSelv Erhverv). Paiements effectués par virement bancaire ou via le Skattekontoen (Compte fiscal).

Étape : 4 Tenue des dossiers

5 ans (Loi danoise sur la tenue des comptes) ou 10 ans en cas d'utilisation du régime OSS.

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Gérer l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale du Danemark peut être complexe. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, gérant ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre activité.

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