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Guide essentiel sur la TVA pour le SaaS en Finlande

L'administration fiscale robuste de la Finlande applique le système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de l'UE aux entreprises, y compris celles qui proposent des solutions SaaS (Software-as-a-Service). Il est essentiel de comprendre et de respecter la réglementation finlandaise en matière de TVA sur les ventes de SaaS pour assurer le bon fonctionnement de l'entreprise et sa conformité. Le taux normal de TVA pour le SaaS est de 24 %, ce qui est conforme à la plupart des États membres de l'UE. Ce taux s'applique à tous les services numériques fournis aux entreprises et aux consommateurs en Finlande. Les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 15 000 € doivent s'enregistrer à la TVA, collecter la taxe auprès de leurs clients et soumettre des déclarations de TVA régulières à l'administration fiscale finlandaise. Ces déclarations périodiques, généralement trimestrielles, détaillent toutes les transactions imposables et doivent être soumises au plus tard le 20 du mois suivant la période de déclaration.

Finlande

La Finlande a adopté le système de TVA de l'UE en 1994, en mettant l'accent sur le maintien d'une administration fiscale robuste.

Lien officiel du gouvernement : Verohallinto

24.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

14.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

Aucun bien ou service numérique spécifique ne bénéficie d'un taux de taxe réduit

Catégories de produits exonérées

Aucun bien ou service numérique spécifique n'est exonéré

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

Oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

Oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Les entreprises non résidentes doivent se faire enregistrer dès lors que des biens sont livrés ou que des services sont fournis.

Enregistrement en ligne possible

Oui

Représentant local requis

Non obligatoire

Procédure d'enregistrement

Pour vous inscrire au régime de l'Union en Finlande, vous devez :

Soumettre une notification d'inscription via le portail en ligne MyTax.
Posséder un numéro de TVA finlandais valide.
Seules les entreprises ayant déjà un numéro de TVA en Finlande peuvent participer au régime de l'Union.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Services électroniques : services fournis par voie numérique, hautement automatisés, nécessitant une intervention humaine minimale et dépendant de la technologie.
Services de radiodiffusion : contenus audio ou vidéo distribués simultanément au public par une entreprise de médias ayant un contrôle éditorial sur la programmation.
Services de télécommunication : Services de transmission d'informations par voie électronique, y compris la voix, les données et les images, utilisant des technologies telles que les fils, les ondes radio ou les fibres optiques.

Pénalités

Si vous soumettez votre déclaration de revenus en retard, vous devrez payer une pénalité. Cette pénalité est de 3 € par jour de retard, mais le montant total maximum de la pénalité est de 135 €. Ceci s'applique si votre déclaration est en retard de 45 jours maximum.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Trimestriellement

Date limite de dépôt

Au plus tard le 20e jour du mois suivant la période de déclaration

Exigences en matière de facturation électronique

Oui

Tenue des dossiers

Les documents doivent être conservés pendant au moins 10 ans, y compris les factures et toute documentation relative aux fournitures taxables.

Gestion des abonnements et facturation simplifiées

La facturation électronique en Finlande : Améliorer l’efficacité et la transparence

Les entreprises doivent tenir méticuleusement des registres précis pendant au moins 10 ans, y compris les factures, les reçus et autres documents pertinents liés à leurs fournitures taxables. La forme électronique des factures, appelée facturation électronique, est obligatoire dans le secteur public finlandais depuis 2019 et le deviendra pour toutes les transactions B2B en avril 2023. Cette exigence vise à rationaliser l’administration fiscale et à réduire les charges administratives. L’adoption obligatoire de la facturation électronique dans tous les secteurs peut simplifier les procédures de conformité, améliorant ainsi l’efficacité et la transparence.

Comprendre les exemptions et les taux réduits

Bien qu’il n’existe aucun bien ou service numérique spécifique exonéré de TVA en Finlande, des taux réduits de TVA peuvent s’appliquer en fonction de la nature du produit. Il est fortement conseillé de consulter un conseiller fiscal qualifié pour naviguer dans les dispositions complexes et déterminer si des taux réduits s’appliquent à votre situation. En adhérant à ces réglementations et en adoptant des pratiques de facturation électronique, les entreprises peuvent opérer de manière transparente sur le marché numérique finlandais tout en garantissant la conformité et en maintenant une administration fiscale saine.

Quelles sont les bases de la TVA sur les ventes de SaaS en Finlande ?

En Finlande, le SaaS est considéré comme un service fourni par voie électronique, soumis au taux normal de TVA de 24 %. Les entreprises qui dépassent un seuil annuel de 15 000 € doivent s’inscrire à la TVA, l’indiquer sur leurs factures et soumettre des déclarations de TVA régulières.
Comment les entreprises SaaS peuvent-elles se conformer aux réglementations en matière de taxes de vente dans différentes régions ?

La conformité dans différentes juridictions nécessite de se tenir au courant des règles et des taux de TVA dans chaque région et d'utiliser un moteur fiscal pour la TVA ou de s'intégrer à une solution d'automatisation fiscale. L'utilisation de ces mesures garantit l'exactitude de la facturation du taux de TVA approprié en fonction de l'emplacement du client.
Quel est l'impact de l'emplacement du client sur les obligations fiscales liées aux ventes de SaaS en Finlande ?

L'emplacement du client détermine si la TVA finlandaise de 24 % s'applique. Si un client réside dans l'UE mais en dehors de la Finlande, le mécanisme d'autoliquidation peut s'appliquer, transférant la responsabilité au client. Cependant, la fourniture à des clients en dehors de l'UE exempte généralement la transaction de la TVA finlandaise.

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