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Guía esencial sobre el IVA de SaaS en Finlandia

La sólida administración tributaria de Finlandia implementa el sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) de la UE para las empresas, incluidas las que ofrecen soluciones de Software como Servicio (SaaS). Comprender y cumplir con las regulaciones de impuestos sobre las ventas de SaaS de Finlandia es esencial para el buen funcionamiento del negocio y el cumplimiento. La tasa estándar de IVA para SaaS es del 24%, en consonancia con la mayoría de los estados miembros de la UE. Esta tasa se aplica a todos los servicios digitales prestados a empresas y consumidores dentro de Finlandia. Las empresas que superen el umbral anual de 15.000 € deben registrarse para el IVA, cobrar el impuesto a sus clientes y presentar declaraciones periódicas del IVA a la Administración Tributaria finlandesa. Estos informes periódicos, normalmente trimestrales, detallan todas las transacciones sujetas a impuestos y deben presentarse antes del día 20 del mes siguiente al período de declaración.

Finlandia

Finlandia adoptó el sistema de IVA de la UE en 1994, centrándose en mantener una administración tributaria sólida.

Enlace oficial del gobierno: Verohallinto

24.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

14.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Ningún bien o servicio digital específico tiene una tasa impositiva reducida

Categorías de productos exentos

No se exime ningún bien o servicio digital específico

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Las empresas no residentes deben registrarse en cuanto se entreguen bienes o se presten servicios

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

No obligatorio

Procedimiento de registro

Para registrarte en el régimen de la Unión Europea en Finlandia, debes:

Enviar una notificación de registro a través del portal en línea MyTax.
Tener un número de identificación fiscal finlandés válido.
Solo las empresas con un registro de IVA existente en Finlandia pueden participar en el régimen de la Unión Europea.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Servicios electrónicos: servicios prestados digitalmente que están altamente automatizados, requieren una mínima intervención humana y dependen de la tecnología.
Servicios de radiodifusión: contenido de audio o vídeo distribuido simultáneamente al público por una empresa de medios de comunicación con control editorial sobre la programación.
Servicios de telecomunicaciones: servicios para transmitir información electrónicamente, incluyendo voz, datos e imágenes, utilizando tecnologías como cables, ondas de radio o fibras ópticas.

Sanciones

Si presentas tu declaración de impuestos fuera de plazo, se te cobrará una multa. Esta multa es de 3 € por día de retraso, pero la multa máxima total es de 135 €. Esto se aplica si tu declaración se retrasa hasta 45 días.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Trimestral

Fecha límite de presentación

A más tardar el día 20 del mes siguiente al período de declaración

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

Los registros deben conservarse durante al menos 10 años, incluyendo las facturas y cualquier documentación relacionada con las entregas sujetas a impuestos.

Gestión y facturación de suscripciones sin esfuerzo

Facturación electrónica en Finlandia: mejora de la eficiencia y la transparencia

Las empresas deben mantener meticulosamente registros precisos durante al menos 10 años, incluyendo facturas, recibos y demás documentación relevante relacionada con sus suministros sujetos a impuestos. La factura electrónica, conocida como e-invoicing, es obligatoria en el sector público de Finlandia desde 2019 y lo será para todas las transacciones B2B a partir de abril de 2023. Este requisito tiene como objetivo optimizar la administración tributaria y reducir las cargas administrativas. La adopción obligatoria de la factura electrónica en todos los sectores puede facilitar los procedimientos de cumplimiento, mejorando la eficiencia y la transparencia.

Comprensión de las exenciones y tipos reducidos

Si bien no existen bienes o servicios digitales específicos exentos del IVA en Finlandia, se pueden aplicar tipos reducidos de IVA dependiendo de la naturaleza del producto. Se recomienda encarecidamente consultar a un asesor fiscal cualificado para comprender las disposiciones complejas y determinar si alguno de los tipos reducidos se aplica a su situación. Al adherirse a estas regulaciones y adoptar prácticas de facturación electrónica, las empresas pueden operar sin problemas dentro del mercado digital de Finlandia, al tiempo que garantizan el cumplimiento y mantienen una administración fiscal saludable.

¿Cuáles son los conceptos básicos del impuesto sobre las ventas de SaaS en Finlandia?

En Finlandia, el SaaS se considera un servicio prestado por vía electrónica, sujeto al tipo estándar de IVA del 24%. Las empresas que superen un umbral anual de 15.000 € deben registrarse a efectos del IVA, incluirlo en sus facturas y presentar declaraciones periódicas del IVA.
¿Cómo pueden las empresas SaaS cumplir con las normas sobre impuestos sobre las ventas en diferentes regiones?

El cumplimiento de las normas en diversas jurisdicciones requiere estar informado sobre las normas y los tipos del IVA en cada región y emplear un motor fiscal para el IVA o integrarse con una solución de automatización fiscal. La utilización de estas medidas garantiza la exactitud en la aplicación del tipo de IVA adecuado en función de la ubicación del cliente.
¿Cómo afecta la ubicación del cliente a las obligaciones del impuesto sobre las ventas de SaaS en Finlandia?

La ubicación del cliente determina si se aplica el IVA finlandés del 24%. Si un cliente reside en la UE pero fuera de Finlandia, puede aplicarse el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, transfiriendo la responsabilidad al cliente. Sin embargo, el suministro a clientes fuera de la UE suele eximir a la transacción del IVA finlandés.

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