Taux de taxe par région Costa Rica

Sélectionnez une région

Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Comprendre la taxation des SaaS au Costa Rica

Le Costa Rica a mis en place un système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en 2019, remplaçant l'ancienne taxe sur les ventes. Cette réforme visait à simplifier la structure fiscale et à améliorer la conformité. Le taux de TVA standard au Costa Rica est de 13 %, qui s'applique à la plupart des biens et services, y compris les logiciels en tant que service (SaaS). Il n'existe aucune exemption spécifique pour les biens ou services numériques en vertu de la réglementation costaricaine sur la TVA, ce qui signifie que les ventes de SaaS sont généralement soumises au taux de TVA standard de 13 %.

Image mosaïque

Costa Rica

Le Costa Rica a mis en place un système de TVA en 2019, dans le but de simplifier la structure fiscale et d'améliorer la conformité.

Lien officiel du gouvernement : Ministerio de Hacienda

13.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits à taux réduit

Certains matériels éducatifs pourraient être exonérés de taxe

Catégories de produits exonérées

Le Costa Rica ne prévoit pas d'exonérations spécifiques pour les biens et services numériques dans sa réglementation sur la TVA. Certains services éducatifs peuvent bénéficier d'un traitement différent en vertu d'autres lois, mais en général, les ventes numériques sont taxables.

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Avant de commencer toute activité imposable

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

Non

Procédure d'enregistrement

Les entreprises étrangères qui fournissent ou servent d'intermédiaires pour des services ou des biens numériques sont tenues de s'enregistrer en tant que contribuables auprès de l'administration fiscale costaricaine. Il est obligatoire pour ces entités de s'inscrire au registre des contribuables de l'administration fiscale. Si une personne physique ou morale ne parvient pas à initier le processus d'enregistrement, l'administration fiscale l'enregistrera automatiquement.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

L'acquisition de contenu numérique, comme le téléchargement de musique, de livres électroniques, de vidéos, d'applications et de jeux, est un aspect important. La diffusion de contenu par abonnement, y compris les actualités, la musique et les jeux en ligne, est également incluse. La fourniture de logiciels et de services de maintenance, tels que les logiciels antivirus et le stockage de données numériques, est essentielle. Les services de commerce électronique, les services de publicité numérique, les services de streaming (musique et vidéo), les abonnements à des logiciels et les plateformes d'éducation en ligne sont tous des éléments essentiels de cet écosystème numérique.

Pénalités

Si la déclaration est soumise en retard, une pénalité égale à 50 % du salaire minimum mensuel est imposée. De plus, pour les paiements en retard, une amende mensuelle de 1 % du montant dû est facturée, mais le montant total de l'amende ne dépassera pas 20 % du montant total dû.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Mensuelle

Date limite de dépôt

Les déclarations de TVA doivent être déposées et payées dans les 15 jours du mois suivant

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Guides pratiques : TVA SaaS au Costa Rica

Étape : 1 Seuil

Aucun seuil d'immatriculation à la TVA/TPS pour les fournisseurs étrangers de services numériques — l'enregistrement est requis dès la première activité imposable (c'est-à-dire, les ventes de services numériques consommés au Costa Rica) (aucun seuil de chiffre d'affaires minimum). L'immatriculation est de fait obligatoire pour les fournisseurs SaaS qui souhaitent collecter la TVA directement ; sinon, la taxe peut être retenue à la source par des intermédiaires financiers pour leur compte.

 

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

S'inscrire auprès de l'autorité fiscale du Costa Rica (Ministerio de Hacienda – Dirección General de Tributación, DGT). Les entités étrangères peuvent demander volontairement le statut de contribuable à la TVA en contactant l'autorité fiscale (par exemple, via les canaux d'enregistrement officiels/par e-mail).

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Numéro de TVA (“Número de Contribuyente/IVA taxpayer registration”) délivré par la DGT du Ministerio de Hacienda lors de l'enregistrement. Les fournisseurs étrangers deviennent des contribuables à la TVA enregistrés pour les services numériques.

Étape : 1 Taux de TVA standard

Le taux normal de TVA est de 13 % sur les prestations imposables, y compris les services numériques/services électroniques.

Étape : 2 Déterminez si vous devez vous enregistrer.

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante : 

 

Taxe = Prix net × 13 %

 

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Pour le SaaS/B2B transfrontalier, les entreprises clientes locales assujetties à la TVA peuvent comptabiliser la TVA selon les règles nationales d'autoliquidation si le fournisseur étranger n'est pas immatriculé ; le destinataire local comptabilise la TVA collectée et la TVA déductible dans sa déclaration de TVA (sous réserve des règles nationales). Il n'y a pas de taxe spéciale distincte sur les services numériques en dehors de la TVA générale.

Étape : 1 Vente B2C

Les ventes de SaaS étrangers aux consommateurs privés au Costa Rica sont imposables à 13 %. Si le fournisseur n'est pas enregistré, la TVA est généralement retenue et reversée par les émetteurs de cartes de crédit/débit ou les intermédiaires financiers pour le compte du fournisseur, conformément au régime des services numériques du Costa Rica.

Étape : 2 Vente B2B

Si l'acheteur est une entreprise assujettie à la TVA, l'autoliquidation s'applique généralement lorsque le fournisseur est non-résident et non enregistré — l'entreprise locale autoliquide la TVA ; si le fournisseur est enregistré, le fournisseur perçoit la TVA.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les factures fiscales valides doivent inclure :

  • Nom du fournisseur
  • Numéro d'identification TVA du fournisseur
  • Numéro de facture séquentiel
  • Identification de l'acheteur (nom, adresse, numéro d'identification TVA pour le B2B) (exigences spécifiques pour les factures de services numériques selon les règles de facturation électronique de la DGT). Les exigences en matière de factures/reçus électroniques s'appliquent conformément au régime de facturation de la TVA du Costa Rica.

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Déclarations mensuelles de TVA.

Étape : 2 Date limite de dépôt

Déclaration et paiement de la TVA dus au plus tard le 15 du mois suivant la période de déclaration (le mois suivant).

Étape : 3 Soumission

Déposé via le portail fiscal du Costa Rica (Administración Tributaria Virtual – ATV) avec paiement en CRC ou, en option, en USD ; les fournisseurs étrangers peuvent coordonner les dépôts directement ou via un représentant/contact local (bien qu'un représentant fiscal ne soit pas requis).

Étape : 4 Tenue des dossiers

Conserver les registres de TVA et de transactions pendant au moins 5 ans ; la documentation doit être disponible sur demande, et les fournisseurs étrangers peuvent conserver les documents à l'étranger s'ils sont accessibles.

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Gérer l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale du Costa Rica peut être intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, gérant ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre activité.

En savoir plus sur nos services de MoR.

FAQ

Dépassé par la conformité aux taxes de vente SaaS ?

Notre équipe d'experts en taxes SaaS est là pour vous aider. Contactez-nous dès aujourd'hui pour une consultation gratuite.

Parlez à un expert
Image mosaïque
fr_FRFrançais
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 fr_FRFrançais