Taux de taxe par région Royaume-Uni

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SaaS Sales Tax in United Kingdom: A Comprehensive Guide for Businesses

Le système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) du Royaume-Uni est en vigueur depuis 1973, jouant un rôle crucial dans la modernisation de l'administration fiscale et l'harmonisation avec les réglementations de l'UE. En ce qui concerne les produits SaaS, le taux de TVA standard est actuellement de 20 %. Il est intéressant de noter qu'il n'existe aucun bien ou service numérique spécifiquement exonéré de TVA au Royaume-Uni, contrairement à d'autres pays.

Royaume-Uni

Le Royaume-Uni a mis en place un système de TVA en 1973 afin de moderniser son administration fiscale et de s'aligner sur les réglementations de l'UE.

Lien officiel du gouvernement : HM Revenue & Customs

20.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

5.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

Certains services éducatifs jugés essentiels peuvent être exonérés de TVA

Catégories de produits exonérées

Aucun bien ou service numérique spécifique n'est exonéré

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

Oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

Oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

L'inscription doit être effectuée après la première vente B2C

Enregistrement en ligne possible

Oui

Représentant local requis

Oui

Procédure d'enregistrement

Pour vous inscrire, vous devez d'abord créer un compte personnel sur le site web du service des impôts et soumettre une demande en ligne. En règle générale, la demande est examinée dans un délai de 30 jours. Par la suite, l'équipe fiscale peut vous demander des documents ou des informations supplémentaires.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Fourniture d'images ou de textes, y compris les photos, les économiseurs d'écran, les livres électroniques et autres documents numérisés tels que les fichiers PDF.
Fourniture de musique, de films et de jeux, y compris les jeux de hasard et d'argent, ainsi que les programmes à la demande.
Magazines en ligne.
Fourniture de sites web ou services d'hébergement web.
Maintenance à distance des programmes et des équipements.
Fourniture de logiciels et de mises à jour logicielles.
Espace publicitaire sur un site web.

Pénalités

Au Royaume-Uni, les pénalités de TVA ont subi des modifications depuis le 1er janvier 2023, avec l'introduction d'un système à points pour les déclarations de TVA tardives. Un point est attribué pour chaque échéance manquée, ce qui entraîne une pénalité de 200 £ une fois le seuil de points atteint (2 points pour les déclarations annuelles, 4 pour les trimestrielles, 5 pour les mensuelles). Les points expirent après une période de conformité spécifiée (24 mois pour les déclarations annuelles, 12 pour les trimestrielles, 6 pour les mensuelles) si aucune autre pénalité n'est encourue. Les retards de paiement de la TVA entraînent également des pénalités en deux étapes : une pénalité fixe et des pénalités journalières. Toutefois, le HMRC a indiqué une approche « légère » jusqu'au 31 décembre 2023 afin de permettre aux entreprises de se familiariser avec le nouveau système. Les entreprises peuvent contester les pénalités dans un délai de 30 jours en prouvant une « excuse raisonnable » pour le retard de déclaration ou de paiement.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Trimestriellement

Date limite de dépôt

Un mois et 7 jours après la fin d'une période comptable

Exigences en matière de facturation électronique

Non obligatoire

Tenue des dossiers

Les dossiers de TVA doivent être conservés pendant au moins 6 ans

Gestion des abonnements et facturation simplifiées

TVA et SaaS au Royaume-Uni : déclarations et paiements trimestriels

Pour les entreprises opérant sur le marché britannique du SaaS, la conformité aux réglementations de TVA peut sembler complexe. Heureusement, le processus est relativement simple avec les bonnes informations. Les déclarations de TVA doivent être déposées trimestriellement et les paiements sont dus un mois et 7 jours après la fin de chaque période comptable.

Maîtriser les dossiers de TVA et adopter la facturation électronique pour plus d'efficacité

De plus, les entreprises sont tenues de conserver des enregistrements détaillés de la TVA pendant au moins 6 ans. Bien que la facturation électronique ne soit pas encore obligatoire au Royaume-Uni, elle est fortement recommandée pour simplifier la conformité à la TVA et réduire la charge administrative.

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