Steuersatz nach Region Malta

Unternehmen mit Sitz im Ausland können die Mehrwertsteuerregistrierung beantragen, indem sie einen Antrag per Post an die Zentrale des Mehrwertsteueramtes senden oder ihn online über die Website des Mehrwertsteueramtes einreichen. Das maltesische Mehrwertsteueramt verlangt, dass die entsprechenden Formulare ausgefüllt und zusammen mit den folgenden Dokumenten eingereicht werden:

Kopie der Satzung.
Kopie der Eintragungsbescheinigung im Handelsregister.
Kopie des Reisepasses oder Personalausweises des Geschäftsführers, der den Antrag auf Umsatzsteuer-Identifikationsnummer unterzeichnet.
Die Registrierung dauert in der Regel drei bis vier Wochen. Nach erfolgter Registrierung erhält das Unternehmen eine eindeutige maltesische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Alle EU-Mitgliedstaaten haben ein festes Format für ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummern, und in Malta variiert das Format je nach Registrierungskategorie.

Ein digitales Produkt ist jeder Artikel, der in einem elektronischen Format gespeichert, geliefert und verwendet wird. Diese Waren oder Dienstleistungen werden vom Kunden per E-Mail, Download aus dem Internet oder durch Einloggen auf eine Website empfangen.

Zu den elektronischen Dienstleistungen gehören:

Website-Bereitstellungsdienste.
Webhosting.
Fernwartung von Software und Geräten.
Bereitstellung und Aktualisierung von Software.
Bereitstellung von Bildern, Texten, Informationen und Datenbankzugriff.
Bereitstellung von Musik, Filmen und Spielen, einschließlich Glücksspielen.
Bereitstellung von politischen, kulturellen, künstlerischen, sportlichen, wissenschaftlichen und Unterhaltungssendungen und -veranstaltungen.
Bereitstellung von Fernunterricht.

In Malta beinhalten die Mehrwertsteuerstrafen bei Nichteinhaltung eine feste Strafe von 20 EUR für jeden Monat der verspäteten Registrierung, wobei zusätzliche Geldstrafen auf der Grundlage der fälligen Mehrwertsteuer erhoben werden, wobei die Strafe 250 EUR nicht übersteigen darf, wenn die fällige Mehrwertsteuer 2.000 EUR oder weniger beträgt, oder 20 % der fälligen Mehrwertsteuer, wenn sie 2.000 EUR übersteigt. Bei verspäteter Abgabe von Mehrwertsteuererklärungen können Strafen in Höhe von 20 EUR pro Tag oder 1 % Zinsen auf die nicht gezahlte Mehrwertsteuer anfallen, je nachdem, welcher Betrag höher ist. Bei unvollständigen oder fehlerhaften Mehrwertsteuererklärungen wird eine Strafe von 20 % der zu niedrig ausgewiesenen Ausgangsmehrwertsteuer oder der zu hoch ausgewiesenen Vorsteuer erhoben, die auf 10 % reduziert werden kann, wenn die Korrektur vor einer vorläufigen Bewertung erfolgt. Geldstrafen für schwere Vergehen können zwischen 700 EUR und 10.000 EUR liegen, wobei auch Freiheitsstrafen möglich sind, und zusätzliche Geldstrafen können verhängt werden, wenn der gefährdete Steuerbetrag 100 EUR übersteigt, was die Bedeutung einer rechtzeitigen und korrekten Einhaltung der Mehrwertsteuervorschriften unterstreicht.