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IVA en Tailandia: Una descripción general completa para SaaS y productos digitales

Tailandia implementó el sistema del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en 1992 para mejorar su infraestructura tributaria y la generación de ingresos. El IVA se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, incluido el Software como Servicio (SaaS), a la tasa estándar del 7%. Actualmente no existe una tasa de IVA reducida en Tailandia. Los libros electrónicos, incluidos los periódicos, las revistas y los libros de texto electrónicos, están exentos del IVA.

Tailandia

Tailandia implementó un sistema de IVA en 1992 para modernizar su marco fiscal y mejorar la generación de ingresos.

Enlace oficial del gobierno: Departamento de Hacienda

7.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Ningún bien o servicio digital específico tiene impuestos reducidos

Categorías de productos exentos

Libros electrónicos, incluidos periódicos, revistas y libros de texto en formato electrónico

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Una vez superado el umbral

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Procedimiento de registro

El formulario de registro del IVA debe completarse y enviarse en línea a través del Sistema Simplificado de IVA para Servicios Electrónicos (SVE) en el sitio web del Departamento de Hacienda.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Aplicaciones móviles
Programas de software
Imágenes digitales, vídeos y datos financieros
Música digital, películas y juegos
Enseñanza a distancia a través de un medio pregrabado, como cursos en línea
Gestión de datos electrónicos como suministro de sitios web, alojamiento web, mantenimiento automatizado y digital de programas
Proporcionar o apoyar la presencia comercial o personal en una red electrónica
Motores de búsqueda, como servicios de motores de búsqueda personalizados
Servicios de listado para el derecho a poner a la venta bienes o servicios en un mercado en línea o casa de subastas
Servicios de transmisión bajo demanda donde no hay interacción con el proveedor de contenido
Servicios de publicidad en plataformas de medios intangibles

Sanciones

Llevar a cabo negocios sin registro de IVA conlleva una multa equivalente al doble del impuesto adeudado por cada mes de incumplimiento o 1.000 baht por mes, lo que sea mayor. La presentación tardía de las declaraciones de IVA conlleva una multa del doble del impuesto adeudado por el mes impositivo correspondiente. Además, la presentación de una declaración de impuestos incorrecta que afecte a la cantidad de impuestos adeudados dará lugar a una multa basada en la cantidad de impuestos afectada.

Umbral de registro

THB 1.800.000 USD 52.300

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

Entre el 1 y el 23 del mes impositivo siguiente

Requisitos de facturación electrónica

No obligatorio

Mantenimiento de registros

Durante un mínimo de 5 años se debe conservar lo siguiente:

Facturas de venta emitidas
Facturas de compra recibidas
Declaraciones de IVA presentadas
Comprobante de los pagos del IVA realizados
Documentación aduanera de las mercancías importadas
Registros contables que respalden los cálculos del IVA

Gestión y facturación de suscripciones sin esfuerzo

Cumplimiento del IVA para empresas en Tailandia: declaración, mantenimiento de registros y registro

Las empresas en Tailandia están obligadas a presentar declaraciones de IVA mensualmente y realizar el pago entre el día 1 y 23 del siguiente período impositivo. Las empresas deben conservar los registros necesarios, incluyendo facturas emitidas y recibidas, declaraciones de impuestos, pagos de IVA, documentación de importación de bienes importados fuera de Tailandia y datos contables relevantes, durante un mínimo de 5 años para cumplir con los requisitos de auditoría. Si bien el registro de IVA es opcional para las empresas que generan una facturación inferior a 1,8 millones de THB anuales, las empresas que superen este límite o que comercialicen bienes y servicios sujetos a IVA están obligadas a registrarse.

Dominio del cumplimiento del IVA para unas operaciones sin problemas

Para navegar por las ventas de SaaS y garantizar el cumplimiento, es crucial familiarizarse con las políticas, las tasas, las exenciones y los procedimientos de registro del IVA. Contar con un especialista en impuestos en las etapas iniciales puede resultar fundamental para una gestión del cumplimiento sin problemas. Mantener registros contables adecuados, estar al día de las actualizaciones fiscales y emplear sistemas de facturación electrónica, aunque no sea obligatorio, puede agilizar los procesos de preparación de impuestos.

¿Cuál es la tasa del impuesto sobre las ventas (IVA) para los productos SaaS en Tailandia?

Actualmente, en Tailandia, la tasa estándar del IVA aplicable a la venta de bienes y servicios digitales, incluidos los productos SaaS, es del 7%.
¿Exige Tailandia un registro y una presentación de declaraciones de IVA independientes para las empresas que venden a nivel mundial?

No existen requisitos de registro independientes para vender fuera de Tailandia. Sin embargo, es imprescindible cumplir con el procedimiento estándar de declaración mensual del IVA con respecto a todas las transacciones nacionales e internacionales.
¿Puedo beneficiarme de ventajas fiscales si mi producto se comercializa y vende principalmente a empresas?

Según los requisitos actuales del IVA en Tailandia, no existen beneficios fiscales explícitos disponibles para las empresas que ofrecen sus productos o servicios únicamente a otras empresas.

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