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Die SaaS-Verkaufssteuer in Frankreich verstehen: Ein umfassender Leitfaden

SaaS-Unternehmen (Software-as-a-Service), die in Frankreich tätig sind, müssen sich in einer komplexen Landschaft von Umsatzsteuerbestimmungen zurechtfinden. Dieser Leitfaden bietet wertvolle Einblicke in die Feinheiten der SaaS-Mehrwertsteuer in Frankreich und hilft Ihnen dabei, eine nahtlose Compliance zu erreichen und Ihre Steuerstrategie zu optimieren.

Frankreich hat 2015 das One-Stop-Shop-System (OSS) der Europäischen Union eingeführt, das die Einhaltung der Mehrwertsteuerbestimmungen für digitale Dienstleistungen vereinfacht. Der normale Mehrwertsteuersatz in Frankreich beträgt 20 % und gilt für die meisten SaaS-Angebote. Für bestimmte Kategorien von Produkten oder Dienstleistungen kann jedoch ein ermäßigter Mehrwertsteuersatz von 5,5 % gelten. Insbesondere die Ausfuhr von Waren und innergemeinschaftliche Lieferungen sind von der Mehrwertsteuer befreit.

Frankreich

Frankreich (EU) hat 2015 das Mehrwertsteuersystem der Europäischen Union für E-Commerce-Verkäufe eingeführt. Die neueste Version dieses One-Stop-Shop (OSS) wurde im Juli 2021 eingeführt.

Offizieller Link der Regierung: delegfrance-ocde.org

20.00%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

5.50%

Reduzierter Steuersatz

Produktkategorien mit ermäßigtem Steuersatz

Restaurants, Bau- und Haushaltsarbeiten, Land- und Forstwirtschaft sowie Personenbeförderung

Steuerbefreite Produktkategorien

Ausfuhr von Waren und innergemeinschaftliche Lieferungen

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

Steuernummernprüfung erforderlich

Wann müssen Sie sich registrieren?

Innerhalb von 30 Tagen nach dem ersten steuerpflichtigen Umsatz im Land

Online-Registrierung möglich

Lokaler Vertreter erforderlich

Registrierungsverfahren

Um Ihr Unternehmen in Frankreich für die Umsatzsteuer zu registrieren, müssen Sie das Formular Nr. 3563 ausfüllen, das sowohl auf Französisch als auch auf Englisch verfügbar ist. Die Registrierung wird am ersten Tag des auf die Antragstellung folgenden Quartals wirksam.
Im Allgemeinen werden Sie gebeten, die folgenden Dokumente vorzulegen:
Einen aktuellen Auszug aus dem nationalen Handelsregister Ihres Unternehmens (ausgestellt innerhalb der letzten 3 Monate).
Eine gescannte Kopie Ihrer Original-Satzung zusammen mit einer nicht beglaubigten, kostenlosen Übersetzung ins Französische.
Ein Dokument, das die Kontodaten Ihres Unternehmens im Ausland bestätigt.

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

E-Books, Bilder, Filme, Videos (gekauft oder gestreamt von Plattformen wie Netflix), herunterladbare Musik und Streaming-Musik (gekauft oder gestreamt von Plattformen wie Sound Cloud oder Spotify), Cloud-basierte Software und As-a-Service-Produkte (SaaS, PaaS, IaaS), Websites, Website-Hosting-Dienste, Internetdienstanbieter, Online-Werbung, Affiliate-Marketing, Online-Auktionen

Strafen

Verspätete Abgabe von Umsatzsteuererklärungen:
10 % der fälligen Umsatzsteuer, wenn keine Mahnung versandt wird oder wenn die Steuererklärung innerhalb von 30 Tagen nach der ersten Mahnung eingereicht wird.
40 % der fälligen Umsatzsteuer, wenn die Steuererklärung mehr als 30 Tage nach der Mahnung eingereicht wird.
Zusätzliche Zinsen in Höhe von 0,2 % pro Monat der Verspätung.

Verspätete Zahlung der Umsatzsteuer:
5 % der fälligen Mehrwertsteuer zuzüglich Zinsen in Höhe von 0,4 % pro Monat der Verspätung.
Bei anhaltenden Zahlungsverzögerungen können zusätzliche Strafen anfallen.

Verspätete Registrierung für die Umsatzsteuer:
Grundsätzlich gibt es keine spezifischen Strafen für eine verspätete Registrierung. Wenn Sie sich jedoch nicht rechtzeitig registrieren und die Umsatzsteuer zu niedrig angeben oder zu niedrig abführen, können Ihnen für diese Verstöße Strafen drohen.

Falsche oder unvollständige Umsatzsteuererklärungen:
Die Strafen können je nach Art und Schwere des Fehlers zwischen 0,2 % und 40 % des Umsatzsteuerbetrags liegen.
Vorsätzliche Fehler oder Betrug können zu deutlich höheren Strafen und sogar zu strafrechtlicher Verfolgung führen.

Nichteinhaltung der Aufzeichnungspflichten:
Es können Geldstrafen verhängt werden, wenn keine angemessenen Umsatzsteueraufzeichnungen geführt werden oder den Steuerbehörden falsche Informationen vorgelegt werden.

Nichterfüllung des Reverse-Charge-Verfahrens:
Die nicht ordnungsgemäße Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens bei B2B-Transaktionen kann zu Strafen in Höhe von 5 % des Mehrwertsteuerbetrags führen.

Registrierungsschwelle

EUR 10.000,USD 10.900

Einreichungsintervall

Monatlich, vierteljährlich oder jährlich

Abgabetermin

Monatliche Einreicher: Der 19. des auf den Meldezeitraum folgenden Monats.
Quartalszahler: Der 19. des zweiten Monats, der auf den Berichtszeitraum folgt.
Jährliche Einreicher: Die Frist endet in der Regel im Mai des Folgejahres, der genaue Termin kann jedoch variieren.

E-Rechnungsanforderungen

Nicht obligatorisch bis zum 1. September 2026

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Aufzeichnungen müssen mindestens 10 Jahre lang aufbewahrt werden, einschließlich Rechnungen und aller Unterlagen, die sich auf steuerpflichtige Lieferungen beziehen.

Mühelose Aboverwaltung und Rechnungsstellung

Compliance meistern: Wichtige Anforderungen für SaaS-Unternehmen

Die Einhaltung der französischen Mehrwertsteuervorschriften erfordert die Einhaltung bestimmter Melde- und Zahlungsvorschriften. Die Mehrwertsteuererklärungen müssen entweder monatlich, vierteljährlich oder jährlich eingereicht werden, abhängig von den Umständen Ihres Unternehmens. Der genaue Zahlungstermin hängt von der Häufigkeit Ihrer Einreichungen ab: Monatliche Einreicher müssen bis zum 19. des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats zahlen, während vierteljährliche Einreicher bis zum 19. des zweiten Monats nach dem Berichtszeitraum Zeit haben. Jährliche Einreicher haben in der Regel eine Frist im Mai, aber das genaue Datum kann variieren. Die Führung sorgfältiger Aufzeichnungen ist für Steuerzwecke von entscheidender Bedeutung. Alle Rechnungen und relevanten Unterlagen im Zusammenhang mit steuerpflichtigen Lieferungen müssen mindestens 10 Jahre lang leicht verfügbar aufbewahrt werden.

Optimieren Sie Ihre Strategie: Best Practices für ein effizientes SaaS-Mehrwertsteuermanagement

Die Nutzung von Technologie und die Einholung professioneller Beratung können Ihr SaaS-Umsatzsteuermanagement in Frankreich erheblich verbessern. Die elektronische Rechnungsstellung ist zwar erst ab dem 1. September 2026 verpflichtend, bietet aber zahlreiche Vorteile, darunter verbesserte Effizienz und Genauigkeit. Darüber hinaus kann die Beratung durch erfahrene Steuerexperten bei der Bewältigung der komplexen französischen Umsatzsteuervorschriften von unschätzbarem Wert sein. Sie können Ihnen helfen, die anwendbaren Steuersätze und Befreiungen zu ermitteln und korrekte Anmeldungen und Zahlungen zu gewährleisten, wodurch potenzielle Risiken minimiert und die Compliance maximiert werden.

Was sind die Grundlagen der Umsatzsteuer auf SaaS für Unternehmen in Frankreich?

Der Standardsatz der Umsatzsteuer für SaaS in Frankreich beträgt 20 %, aber bestimmte Kategorien können für einen ermäßigten Satz von 5,5 % infrage kommen. Darüber hinaus sind Exporte und innergemeinschaftliche Lieferungen von der Umsatzsteuer befreit. Zu den Compliance-Anforderungen gehören die Abgabe von Umsatzsteuererklärungen (monatlich, vierteljährlich oder jährlich) und die Einhaltung von Zahlungsfristen, die sich nach der Häufigkeit der Einreichung richten. Eine Aufbewahrungspflicht von 10 Jahren ist vorgeschrieben.
Wie können SaaS-Unternehmen die Umsatzsteuervorschriften in verschiedenen Regionen einhalten?

Die Verwaltung der Umsatzsteuer-Compliance in mehreren Regionen erfordert sorgfältige Recherchen, um die spezifischen Regeln jeder Gerichtsbarkeit zu verstehen. Ziehen Sie die Registrierung für das OSS-System (One-Stop-Shop) der EU in Betracht, um die Erhebung und Meldung der Umsatzsteuer zu vereinfachen. Es ist dringend ratsam, sich von Steuerexperten beraten zu lassen, die Erfahrung mit internationalen Umsatzsteuervorschriften haben.
Wie wirkt sich der Standort des Kunden auf die Umsatzsteuerpflicht für SaaS in Frankreich aus?

Der Standort des Kunden hat erhebliche Auswirkungen auf Ihre Umsatzsteuerpflicht. Befindet sich Ihr Kunde in Frankreich, müssen Sie den Standardsatz der Umsatzsteuer berechnen, es sei denn, er hat Anspruch auf einen ermäßigten Satz oder eine Befreiung. Befindet sich Ihr Kunde jedoch außerhalb der EU, sind Sie möglicherweise nicht zur Erhebung der Umsatzsteuer verpflichtet. Die genaue Bestimmung des Kundenstandorts ist entscheidend für die korrekte Anwendung der Umsatzsteuer und die Einhaltung der Vorschriften.

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