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Unverzichtbarer Leitfaden zur Mehrwertsteuer für SaaS in Finnland

Finlands robuste Steuerverwaltung setzt das EU-Mehrwertsteuersystem (MwSt.) für Unternehmen um, einschließlich solcher, die Software-as-a-Service (SaaS)-Lösungen anbieten. Das Verständnis und die Einhaltung der finnischen Umsatzsteuerbestimmungen für SaaS sind für einen reibungslosen Geschäftsbetrieb und die Einhaltung der Vorschriften unerlässlich. Der Standard-Mehrwertsteuersatz für SaaS beträgt 24 %, was mit den meisten EU-Mitgliedstaaten übereinstimmt. Dieser Satz gilt für alle digitalen Dienstleistungen, die an Unternehmen und Verbraucher in Finnland erbracht werden. Unternehmen, die die jährliche Schwelle von 15.000 € überschreiten, müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren lassen, die Steuer von ihren Kunden einziehen und regelmäßig Umsatzsteuererklärungen an die finnische Steuerverwaltung übermitteln. Diese periodischen Berichte, in der Regel vierteljährlich, enthalten alle steuerpflichtigen Umsätze und müssen bis zum 20. des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats eingereicht werden.

Finnland

Finnland hat 1994 das EU-Mehrwertsteuersystem eingeführt, wobei der Schwerpunkt auf der Aufrechterhaltung einer robusten Steuerverwaltung lag.

Offizieller Link der Regierung: Verohallinto

24.00%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

14.00%

Reduzierter Steuersatz

Produktkategorien mit ermäßigtem Steuersatz

Keine spezifischen digitalen Güter oder Dienstleistungen haben einen ermäßigten Steuersatz

Steuerbefreite Produktkategorien

Keine spezifischen digitalen Güter oder Dienstleistungen sind befreit

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

Steuernummernprüfung erforderlich

Wann müssen Sie sich registrieren?

Unternehmen mit Sitz im Ausland müssen sich registrieren, sobald Waren geliefert oder Dienstleistungen erbracht werden.

Online-Registrierung möglich

Lokaler Vertreter erforderlich

Nicht obligatorisch

Registrierungsverfahren

Um sich in Finnland für das Unionsregelungsverfahren zu registrieren, müssen Sie:

Eine Registrierungsmitteilung über das Online-Portal MyTax einreichen.
Über eine gültige finnische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verfügen.
Nur Unternehmen mit einer bestehenden Umsatzsteuerregistrierung in Finnland können am Unionsregelungsverfahren teilnehmen.

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

Elektronische Dienstleistungen: Digital erbrachte Dienstleistungen, die hochgradig automatisiert sind, nur minimale menschliche Beteiligung erfordern und von Technologie abhängig sind.
Rundfunkdienste: Audio- oder Videoinhalte, die von einem Medienunternehmen mit redaktioneller Kontrolle über das Programm gleichzeitig an die Öffentlichkeit verbreitet werden.
Telekommunikationsdienste: Dienste zur elektronischen Übertragung von Informationen, einschließlich Sprache, Daten und Bildern, unter Verwendung von Technologien wie Drähten, Funkwellen oder Glasfasern.

Strafen

Wenn Sie Ihre Steuererklärung verspätet einreichen, wird eine Strafe fällig. Diese beträgt 3 € pro Tag der Verspätung, maximal jedoch 135 €. Dies gilt, wenn Ihre Erklärung bis zu 45 Tage verspätet ist.

Registrierungsschwelle

Kein Schwellenwert, nicht ansässige Unternehmen müssen sich für die Umsatzsteuer registrieren

Einreichungsintervall

Vierteljährlich

Abgabetermin

Bis zum 20. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats

E-Rechnungsanforderungen

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Aufzeichnungen müssen mindestens 10 Jahre lang aufbewahrt werden, einschließlich Rechnungen und aller Unterlagen, die sich auf steuerpflichtige Lieferungen beziehen.

Mühelose Aboverwaltung und Rechnungsstellung

E-Invoicing in Finnland: Steigerung von Effizienz und Transparenz

Unternehmen müssen mindestens 10 Jahre lang akribisch genaue Aufzeichnungen führen, einschließlich Rechnungen, Quittungen und anderer relevanter Dokumente, die mit ihren steuerpflichtigen Lieferungen zusammenhängen. Die elektronische Form der Rechnungsstellung, bekannt als E-Invoicing, ist im finnischen öffentlichen Sektor seit 2019 obligatorisch und wird ab April 2023 für alle B2B-Transaktionen verpflichtend. Diese Anforderung zielt darauf ab, die Steuerverwaltung zu rationalisieren und den Verwaltungsaufwand zu reduzieren. Die verbindliche Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in allen Sektoren kann die Einhaltung der Vorschriften erleichtern und die Effizienz und Transparenz erhöhen.

Befreiungen und ermäßigte Steuersätze verstehen

Obwohl es in Finnland keine spezifischen digitalen Güter oder Dienstleistungen gibt, die von der Mehrwertsteuer befreit sind, können je nach Art des Produkts ermäßigte Mehrwertsteuersätze gelten. Es ist dringend ratsam, einen qualifizierten Steuerberater zu konsultieren, um sich in den komplexen Bestimmungen zurechtzufinden und festzustellen, ob auf Ihre Situation ermäßigte Steuersätze Anwendung finden. Durch die Einhaltung dieser Vorschriften und die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung können Unternehmen nahtlos innerhalb des finnischen digitalen Marktes agieren und gleichzeitig die Einhaltung der Vorschriften gewährleisten und eine gesunde Steuerverwaltung aufrechterhalten.

Was sind die Grundlagen der SaaS-Umsatzsteuer in Finnland?

In Finnland gilt SaaS als elektronisch erbrachte Dienstleistung, die dem Standardsatz von 24 % Mehrwertsteuer unterliegt. Unternehmen, die einen Jahresumsatz von 15.000 € überschreiten, müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren, diese auf ihren Rechnungen ausweisen und regelmäßige Mehrwertsteuerberichte einreichen.
Wie können SaaS-Unternehmen die Umsatzsteuervorschriften in verschiedenen Regionen einhalten?

Die Einhaltung der Vorschriften in verschiedenen Rechtsordnungen erfordert, dass man über die Mehrwertsteuervorschriften und -sätze in jeder Region auf dem Laufenden bleibt und eine Mehrwertsteuer-Steuermaschine einsetzt oder eine Steuerautomatisierungslösung integriert. Die Anwendung dieser Maßnahmen gewährleistet die Richtigkeit der Berechnung des Mehrwertsteuersatzes auf der Grundlage des Kundenstandorts.
Welchen Einfluss hat der Standort des Kunden auf die SaaS-Umsatzsteuerpflicht in Finnland?

Der Standort des Kunden bestimmt, ob die finnische Mehrwertsteuer von 24 % anfällt. Hat ein Kunde seinen Wohnsitz innerhalb der EU, aber außerhalb Finnlands, kann das Reverse-Charge-Verfahren zur Anwendung kommen, wodurch die Steuerschuld auf den Kunden übergeht. Bei Lieferungen an Kunden außerhalb der EU ist die Transaktion jedoch in der Regel von der finnischen Mehrwertsteuer befreit.

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