Steuersatz nach Region Ukraine

Um sich als Steuerpflichtiger zu registrieren, muss ein Antrag digital über ein spezielles Portal an das zentrale Exekutivorgan gestellt werden. Zusammen mit dem Antrag sind ein Auszug aus dem Handelsregister und eine Steuerbescheinigung des Landes der Gründung erforderlich. Der Antrag sollte die Registrierungsdaten im Gründungsland, die Identifikationsdaten des Nichtansässigen, die Angaben zum Vertreter, die E-Mail-Adresse, den Grund für die Registrierung, Angaben zur Überschreitung des Schwellenwerts und die bevorzugte Fremdwährung (Euro oder US-Dollar) für Steuerzahlungen enthalten.

Digitale Kopien und Zugang: Abonnements von digitalen Zeitungen, Zeitschriften und Büchern; Zugang zu und Downloads von Fotos, Grafiken und Videos.
Datenbankzugang: Nutzung von Suchmaschinen und Online-Verzeichnisdiensten.
Audiovisuelle Werke: Zugang zu digitalen Kopien von Videos, Audioausbildung, Spielen und Fernsehprogrammen (ausgenommen Live-Übertragungen).
Digitale Ressourcen: Zugang zu Informations-, kommerziellen und Unterhaltungsressourcen auf öffentlichen Plattformen.
Fernunterricht: Online-Kurse, die keine menschliche Teilnahme erfordern, einschließlich virtueller Klassenzimmer und automatisierter Benotung.
Cloud-Dienste: Bereitstellung von Rechenressourcen, Speicherplatz und digitalen Kommunikationssystemen mithilfe von Cloud-Technologie.
Software: Bereitstellung und Aktualisierungen von Software, einschließlich Fernwartung.
PR und Werbung: Online-PR-Dienstleistungen und Werbeflächen, einschließlich Bannerwerbung auf Websites.

Nicht ansässige Unternehmen, die digitale Dienstleistungen in der Ukraine ohne Umsatzsteuerregistrierung erbringen, können mit zusätzlichen Umsatzsteuerschulden konfrontiert werden, die sich nach dem Umfang der erbrachten Leistungen richten, und können verpflichtet sein, sich als Umsatzsteuerpflichtige zu registrieren. Nicht registrierte Nichtansässige können eine Steuerstrafe von 30 Mindestlöhnen (ca. 6.000 EUR im Jahr 2021) erhalten. Wurde die Umsatzsteuer-Registrierungsgrenze von 1 Million UAH im Jahr 2021 überschritten, hätte die Registrierung bis zum 31. März 2022 erfolgen müssen, wobei eine verspätete Registrierung zu Strafen führen kann. Verspätet eingereichte vierteljährliche Umsatzsteuererklärungen von Nichtansässigen unterliegen nicht näher spezifizierten Strafen, und auch die verspätete Zahlung der Umsatzsteuer zieht Strafen nach sich. Insgesamt verhängt die Ukraine erhebliche Strafen für nicht ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen, die sich nicht für die Umsatzsteuer registrieren, sich verspätet registrieren, Steuererklärungen verspätet einreichen oder die Umsatzsteuer verspätet zahlen, einschließlich Steuernachzahlungen, Registrierungspflichten und erheblicher Geldstrafen.