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IVA en SaaS en Portugal: Un Análisis Detallado

Portugal se adhiere al sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) de la UE, el cual establece que el SaaS (Software como Servicio) y otros servicios digitales están sujetos a una tasa de IVA del 23%. Este sistema impositivo, adoptado en 1986, juega un papel crucial en la mejora de la recaudación de ingresos y en garantizar el cumplimiento normativo en todos los estados miembros de la UE. Sin embargo, ciertas categorías de servicios educativos pueden estar exentas del IVA, siempre que cumplan con criterios específicos relacionados con la institución o proveedor educativo.

Imagen de mosaico

Portugal

Portugal adoptó el sistema de IVA de la UE en 1986 para mejorar la recaudación de ingresos y el cumplimiento normativo.

Enlace oficial del gobierno: Autoridade Tributária e Aduaneira

23.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

6.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Los libros electrónicos tienen una tasa impositiva más baja en Portugal

Categorías de productos exentos

Servicios educativos: Algunos cursos en línea, plataformas de aprendizaje electrónico y contenido educativo podrían estar exentos si cumplen con criterios específicos relacionados con la institución o proveedor educativo.

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Las empresas no residentes deben registrarse en cuanto se entreguen bienes o se presten servicios

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Las empresas ubicadas fuera de Portugal que presten servicios digitales sujetos a impuestos en este país podrían necesitar registrarse para el IVA ante las autoridades fiscales portuguesas (AT). Las empresas de países no pertenecientes a la UE deben tener un representante fiscal en Portugal para gestionar este registro.

Alternativamente, pueden utilizar el sistema Mini One Stop Shop (MOSS). El MOSS simplifica el cumplimiento del IVA para las empresas que prestan servicios de telecomunicaciones, radiodifusión, televisión y servicios electrónicos a consumidores de la UE donde no tienen un establecimiento. Si un proveedor está establecido fuera de la UE y no está registrado para el IVA en ningún Estado miembro, puede elegir Portugal como su Estado de identificación MOSS.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Medios digitales y entretenimiento:
Libros electrónicos, películas, música, imágenes (ya sean compradas o en streaming)
Software y servicios basados en la nube:
SaaS, PaaS e IaaS
Servicios relacionados con la web:
Sitios web, alojamiento y proveedores de internet
Marketing online:
Anuncios online y marketing de afiliación

Sanciones

En Portugal, si presentas tu declaración de IVA fuera de plazo o no la presentas, podrías enfrentarte a una sanción que oscila entre los 300 € y los 3.750 €.

Además, si te retrasas o no pagas el IVA adeudado, podrías ser sancionado con una multa de hasta un 30% a un 100% del importe del impuesto impagado.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Mensual/Trimestral

Fecha límite de presentación

Día 20 del segundo mes siguiente al período de declaración.

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

Los siguientes documentos deben conservarse durante 10 años:

Estos son algunos de los documentos fiscales clave que debes conservar:

Facturas: Tanto las facturas de venta que emites como las facturas de compra que recibes.
Registros contables: Libro mayor, libros auxiliares, libros de caja, extractos bancarios, etc.
Declaraciones de impuestos: Copias de las declaraciones de impuestos presentadas y comprobantes de pago.
Documentos de importación/exportación: Declaraciones aduaneras, documentos de envío, etc.
Contratos y acuerdos: Cualquier contrato o acuerdo que tenga implicaciones fiscales.
Correspondencia: Cualquier correspondencia con las autoridades fiscales.

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Fechas límite clave y mantenimiento de registros

Las empresas que operan en Portugal deben cumplir con requisitos específicos de cumplimiento relacionados con el impuesto sobre las ventas de SaaS. Están obligadas a presentar declaraciones de IVA mensual o trimestralmente, según las circunstancias de cada empresa. La fecha límite para el pago es el día 20 del segundo mes siguiente al período de declaración. Para garantizar el cumplimiento, es fundamental mantener registros precisos durante un período de 10 años. Estos registros incluyen facturas de ventas y compras, datos contables, declaraciones de impuestos, documentos de importación/exportación, contratos y correspondencia relevante con las autoridades fiscales. Además, se recomienda encarecidamente adoptar la facturación electrónica para agilizar el proceso de cumplimiento del IVA.

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Dominando el impuesto sobre las ventas de SaaS en Portugal

Para garantizar una gestión eficiente y precisa del impuesto sobre las ventas de SaaS en Portugal, es fundamental buscar la orientación de profesionales fiscales experimentados. Ellos pueden proporcionar información valiosa y asistencia para navegar por las complejidades de las regulaciones del IVA. Además, la adopción de herramientas de automatización y la racionalización de los procesos pueden mejorar significativamente la eficiencia y reducir las cargas administrativas. Recuerde que el cumplimiento preciso y oportuno de las obligaciones del IVA es crucial para mantener una buena posición con las autoridades fiscales y evitar posibles sanciones.

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