Alíquota de imposto por região Kuwait

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

O Kuwait continua a adiar a implementação de um Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) de base alargada, desviando-se do cronograma originalmente previsto pelo Acordo Comum de IVA do GCC. Em vez disso, o governo mudou seu foco fiscal imediato para modernizar sua estrutura corporativa, notavelmente aplicando uma Taxa Mínima Complementar Doméstica de 15% (DMTT) para grandes empresas multinacionais, juntamente com impostos seletivos direcionados sobre bens de luxo e de consumo selecionados. Além disso, atualizações recentes nos regulamentos executivos do orçamento do estado isentam entidades registradas no DMTT das regras tradicionais de retenção de impostos de 5% sobre pagamentos de contratos públicos, enfatizando a eficiência administrativa em detrimento das implementações padrão de impostos indiretos.

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Kuwait

O Kuwait não implementou o IVA. Embora o Acordo Comum de IVA do GCC (2016) previsse o IVA a 5% em seis países do GCC, a implementação do Kuwait foi adiada indefinidamente. 

Link oficial do governo: Ministério das Finanças - Kuwait

5%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

Imposto aplicável para

B2B e B2C

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

Sim (nenhum quadro implementado ainda)

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

Na primeira venda

Registro online possível

Não implementado 

Procedimento de registro

De acordo com a lei local

Penalidades

Nenhuma estrutura estabelecida ainda

Limite de registro

N/A 

Guias Práticos: IVA de SaaS do Kuwait

Passo: 1 Limite

O Kuwait ainda não introduziu o IVA sob implementação nacional; portanto, atualmente não há limite de registro de IVA/GST ou mecanismo de registro de IVA em vigor.

 

Sob a Estrutura de IVA do GCC, o limite padrão esperado se alinharia com outros Estados Membros (equivalente aproximado de SAR 375.000), mas isso ainda não está em vigor.

 

Passo: 2 Registro de Empresas

Uma empresa SaaS que pretende operar no Kuwait deve atualmente registar-se para imposto corporativo local e outras obrigações (por exemplo, registo de imposto sobre o rendimento/Zakat junto ao Kuwait Ministry of Finance/Kuwait Tax Authority) de acordo com a legislação fiscal nacional (não VAT).

Passo: 3 Número TIN/IVA

Uma vez que o VAT ainda não está implementado, o Kuwait não emite um VAT TIN/TRN; uma vez implementado, a autoridade competente (Ministry of Finance/Kuwait Tax Authority) emitiria um número de registo fiscal.

Passo: 1 Taxa Padrão

Atualmente, nenhuma taxa de IVA se aplica no Kuwait; no âmbito do Quadro do IVA do CCG, uma taxa padrão de 5% e taxas zero seriam antecipadas após futura implementação.

Passo: 2 Fórmula da Taxa

Se o IVA for introduzido:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 5% (delegado pelo Quadro do IVA do CCG).

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

No âmbito do Quadro do IVA do CCG, os serviços digitais B2B transfronteiriços provavelmente usariam um mecanismo de autoliquidação onde o cliente B2B residente faria a autoliquidação do IVA; contudo, nenhuma implementação nacional existe ainda.

Passo: 1 Vender B2C

Uma vez introduzido o IVA, os prestadores de serviços digitais não residentes que forneçam serviços digitais/SaaS a consumidores do Kuwait seriam obrigados a registar-se (sem limiar para não residentes) e a cobrar IVA sobre o consumo no Kuwait, de acordo com as regras do GCC.

Passo: 2 Vender B2B

Com a futura implementação do IVA, as vendas B2B a empresas registadas para efeitos de IVA no âmbito do quadro do GCC provavelmente não exigiriam que o IVA fosse cobrado pelo fornecedor e, em vez disso, poderiam exigir o mecanismo de autoliquidação (o cliente é responsável pelo IVA).

Passo: 3 Requisitos da Fatura

(Conforme previsto no Quadro do GCC) cada Estado Membro definirá o conteúdo da fatura em conformidade com os requisitos mínimos do Quadro de IVA do GCC — incluindo:

  • nome do fornecedor
  • número de registo fiscal
  • número/data da fatura
  • descrição dos serviços
  • montante tributável e valor do IVA
  • dados do cliente, conforme aplicável;

 

No entanto, o Kuwait ainda não publicou orientações específicas sobre faturas.

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Como o IVA ainda não está em vigor, não há atualmente nenhuma exigência de declaração. No âmbito do regime previsto, o Quadro do GCC espera que os Estados Membros adotem períodos de declaração de IVA mensais ou trimestrais.

Passo: 2 Prazo de Declaração

A ser determinado pela legislação de IVA do Kuwait assim que promulgada.

Passo: 3 Submissão

Atualmente, não existe um portal de declaração eletrónica de IVA no Kuwait. A futura implementação do IVA exigiria um sistema de declaração eletrónica gerido pela autoridade fiscal do Kuwait.

Passo: 4 Manutenção de registros

Ao abrigo do Quadro do IVA do CCG, os Estados-Membros devem definir períodos de retenção de documentos; muitos estados do CCG adotam pelo menos cinco anos para os registos, mas o requisito específico do Kuwait está pendente de implementação.

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Perguntas frequentes

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