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Comprensión del IVA de Corea del Sur para SaaS

Corea del Sur implementó un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) en 1977 para mejorar el cumplimiento tributario y modernizar su administración fiscal. La tasa de IVA estándar actual para SaaS y otros servicios digitales se establece en el 10%. Si bien no existe una tasa reducida ni exenciones específicas para bienes o servicios digitales, las empresas deben mantener registros detallados durante un mínimo de cinco años. Estos registros incluyen registros de ventas y compras, como facturas de impuestos, notas de crédito, documentación de importación y registros contables. Además, las empresas con ingresos anuales superiores a KRW 100 millones (aproximadamente USD 75 000) están obligadas a cumplir con los requisitos de facturación electrónica.

Corea del Sur

Corea del Sur adoptó un sistema de IVA en 1977 para mejorar el cumplimiento tributario y modernizar su administración fiscal.

Enlace oficial del gobierno: National Tax Service

10.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Los libros electrónicos actualmente tienen una tasa cero

Categorías de productos exentos

Ningún bien o servicio digital específico está exento de impuestos

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Después de la primera venta

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Un contribuyente extranjero debe visitar el sitio web de NTS Hometax y solicitar el registro comercial dentro de los 20 días posteriores al inicio de su actividad.

Requisitos para el Registro Comercial:

Nombre del operador comercial o representante (si un operador comercial corporativo utiliza un nombre diferente para las transacciones, incluya el nombre de la transacción), número de contacto, dirección postal, dirección de correo electrónico y dirección del sitio web.
Información relacionada con el registro comercial (por ejemplo, país de registro, dirección, número de registro), tipo de servicio electrónico, fecha de inicio del servicio electrónico en Corea.
Nombre del agente fiscal, número de residente/número de identificación fiscal, número de contacto, dirección de correo electrónico (si se contrata a un agente fiscal).
Número de cuenta (si el contribuyente abre una cuenta en una institución financiera o agencia de comunicaciones para recibir un reembolso del IVA).
Una oficina tributaria competente emitirá un número de registro comercial simplificado dentro de los 5 días posteriores a la solicitud, luego de revisar la información del solicitante (por ejemplo, la existencia de un negocio real, la integridad de los documentos). El número se enviará al contribuyente (y a su agente fiscal, si corresponde) por correo electrónico.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Contenido digital descargable o en streaming:

Películas, música, libros electrónicos, juegos, cursos online, etc.
Software y aplicaciones:

Software descargable, aplicaciones móviles, software como servicio (SaaS), almacenamiento en la nube, etc.
Servicios en línea:

Alojamiento web y registro de dominios
Servicios de publicidad y marketing online
Plataformas de juegos de azar y apuestas en línea
Plataformas de aprendizaje electrónico y cursos en línea
Consultas en línea y servicios profesionales
Suscripciones y membresías digitales
Servicios de venta de entradas y reservas en línea
Servicios de transmisión de música, vídeos, etc.

Sanciones

Si el pago no se realiza antes de la fecha límite, se emitirá un aviso de pago de impuestos. Si el contribuyente no cumple con la fecha límite, se aplicará una multa del 3% sobre el importe impago. Si el pago sigue sin realizarse, se impondrá una multa adicional del 1,2% cada mes.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Trimestral

Fecha límite de presentación

A más tardar el día 25 del mes siguiente al trimestre de declaración

Requisitos de facturación electrónica

Sí, pero solo si los ingresos anuales superan los 100 millones de KRW (75.000 USD)

Mantenimiento de registros

Durante un mínimo de 5 años se debe conservar lo siguiente:

Registros de ventas y compras:

Facturas de impuestos (incluidas las facturas electrónicas)
Notas de crédito y notas de débito
Documentación de importación y exportación
Otros documentos relevantes relacionados con las transacciones
Registros contables:

Libro mayor
Libros auxiliares
Libro de caja
Extractos bancarios
Asientos contables relacionados con transacciones de IVA
Declaraciones de IVA:

Copias de las declaraciones de IVA presentadas
Comprobante de pago del IVA

Gestión y facturación de suscripciones sin esfuerzo

Impuesto sobre las ventas de SaaS en Corea del Sur: requisitos clave

Para garantizar el cumplimiento de las normas sobre el impuesto sobre las ventas de SaaS en Corea del Sur, las empresas deben presentar declaraciones de IVA trimestralmente y realizar los pagos antes del día 25 del mes siguiente. Es fundamental consultar con profesionales fiscales para comprender los requisitos específicos y garantizar una presentación y un pago precisos. La comunicación proactiva con las autoridades fiscales y la presentación oportuna de las declaraciones son esenciales para mantener una buena posición y evitar posibles sanciones.

Perspectivas y mejores prácticas

Las empresas que operan en el mercado de SaaS de Corea del Sur deben considerar las siguientes mejores prácticas: aprovechar la tecnología para automatizar los cálculos y las declaraciones de impuestos, mantener registros precisos y organizados, y mantenerse informadas sobre cualquier cambio en las regulaciones. Además, explorar los beneficios de la facturación electrónica puede agilizar el cumplimiento y mejorar la eficiencia. Consultar con expertos fiscales puede ayudar a las empresas a navegar por las complejidades del impuesto sobre las ventas de SaaS y garantizar el cumplimiento del panorama regulatorio en constante evolución.

¿Cuál es el tipo de IVA estándar para SaaS en Corea del Sur?

El tipo de IVA estándar para SaaS y otros servicios digitales en Corea del Sur es del 10%.
¿Existen tipos de IVA reducidos o exenciones para categorías específicas de productos o servicios SaaS?

No, actualmente no existen tipos de IVA reducidos ni exenciones para categorías específicas de productos o servicios SaaS en Corea del Sur.
¿Cuáles son los requisitos de mantenimiento de registros para las empresas que venden SaaS en Corea del Sur?

Las empresas que venden SaaS en Corea del Sur están obligadas a mantener los siguientes registros durante un mínimo de cinco años: registros de ventas y compras (incluidas facturas de impuestos, notas de crédito, documentación de importación) y registros contables (libro mayor general, libros auxiliares, libro de caja, extractos bancarios, asientos contables relacionados con transacciones de IVA).

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