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Navegando el impuesto sobre las ventas de SaaS en Panamá: una guía completa para empresas

Panamá, al adoptar un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) en 2010, ha simplificado el cumplimiento tributario y ha aumentado los ingresos públicos. Las empresas que ofrecen Software como Servicio (SaaS) en Panamá deben cumplir con regulaciones específicas de IVA. Esta guía proporciona una descripción general detallada del impuesto sobre las ventas de SaaS en Panamá, y ayuda a las empresas a navegar los requisitos de cumplimiento y optimizar la gestión tributaria.

Panamá

Panamá adoptó un sistema de IVA en 2010 para mejorar el cumplimiento tributario y aumentar los ingresos públicos.

Enlace oficial del gobierno: Dirección General de Ingresos

7.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

No hay bienes o servicios digitales específicos con impuestos reducidos

Categorías de productos exentos

Las empresas no residentes que venden directamente a clientes están exentas del IVA (ITBMS - Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Servicios)

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

El registro es necesario independientemente del volumen de negocios

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Procedimiento de registro

Para convertirse en contribuyente del IVA en Panamá, las empresas deben registrarse en la Dirección General de Ingresos (DGI). Esto puede hacerse en línea o en persona. Como parte del proceso de registro, las empresas deben solicitar un número de registro fiscal nacional panameño, conocido como RUC (Registro Único de Contribuyentes). Es importante tener en cuenta que todos los documentos presentados para el registro deben estar en español.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Libros electrónicos, audiolibros y otras publicaciones digitales
Descargas de música y servicios de streaming
Películas, programas de televisión y otros contenidos de vídeo (descargas o streaming)
Juegos y compras dentro de la aplicación
Cursos en línea y materiales educativos
Arte digital, fotos y otros contenidos visuales
Software y aplicaciones descargables
Software como servicio (SaaS)
Almacenamiento en la nube y otros servicios en la nube
Alojamiento web y registro de dominios
Servicios de publicidad y marketing online
Mercados y plataformas en línea
Plataformas de redes sociales y herramientas de comunicación
Servicios de juegos de azar y apuestas en línea
Consultas en línea y servicios profesionales
Suscripciones y membresías digitales
Servicios de venta de entradas y reservas en línea

Sanciones

Presentación y pago fuera de plazo: Se impone una multa de PAB 10 (aproximadamente EUR 9) por la presentación o el pago fuera de plazo de las declaraciones de IVA.
Infracciones reiteradas: Si usted se retrasa repetidamente en la presentación o el pago, se le podrán imponer multas que van desde PAB 500 hasta PAB 5.000 (aproximadamente entre EUR 470 y EUR 4.700).
Fraude: Cometer fraude del IVA puede resultar en una fuerte multa de cinco a diez veces la cantidad de impuestos debidos, además de prisión por un período de un mes a un año. En determinadas circunstancias, podrían aplicarse sanciones aún más severas.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

A más tardar el día 15 del mes siguiente al período declarado

Requisitos de facturación electrónica

No obligatorio

Mantenimiento de registros

Los registros deben conservarse durante al menos 5 años.

Gestión y facturación de suscripciones sin esfuerzo

Tipos del IVA y exenciones en Panamá

El tipo estándar del IVA en Panamá es del 7%. Cabe destacar que las empresas no residentes que venden directamente a los clientes están exentas del IVA (ITBMS - Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Servicios).

Presentación del IVA, mantenimiento de registros y facturación electrónica en Panamá

Las declaraciones de IVA deben presentarse mensualmente, con pagos hasta el día 15 del mes siguiente. Las empresas están obligadas a mantener registros durante al menos 5 años. Si bien la facturación electrónica no es obligatoria, es muy recomendable para un mantenimiento de registros y un cumplimiento eficientes.

¿Cuáles son los conceptos básicos del impuesto sobre las ventas de SaaS para empresas en Panamá?

La tasa estándar de IVA para SaaS en Panamá es del 7%. Las empresas no residentes que venden directamente a clientes están exentas del IVA. Las empresas deben presentar declaraciones de IVA mensualmente, con pagos hasta el día 15 del mes siguiente. Los registros deben conservarse durante al menos 5 años. La facturación electrónica no es obligatoria, pero es muy recomendable.
¿Cómo pueden las empresas SaaS cumplir con las normas sobre impuestos sobre las ventas en diferentes regiones?

Las empresas SaaS que operan en múltiples regiones deben investigar y comprender las regulaciones específicas de IVA de cada jurisdicción. Consultar con profesionales fiscales en cada región es vital para garantizar el cumplimiento y evitar sanciones. Además, utilizar software de impuestos automatizado puede ayudar a gestionar el cumplimiento en diferentes jurisdicciones.
¿Cómo afecta la ubicación del cliente a las obligaciones del impuesto sobre las ventas de SaaS en Panamá?

La ubicación del cliente determina si su oferta SaaS está sujeta a IVA en Panamá. Si el cliente se encuentra en Panamá, se aplica el IVA a menos que la empresa esté exenta. Si el cliente se encuentra fuera de Panamá, no se cobra IVA.

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