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Impuesto sobre las ventas de SaaS en el Reino Unido: Una guía completa para empresas

El sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) del Reino Unido ha estado en funcionamiento desde 1973, desempeñando un papel crucial en la modernización de la administración tributaria y la alineación con las regulaciones de la UE. Cuando se trata de productos SaaS, la tasa estándar del IVA actualmente se sitúa en el 20%. Curiosamente, no existen bienes o servicios digitales específicos exentos del IVA en el Reino Unido, a diferencia de otros países.

Reino Unido

El Reino Unido implementó un sistema de IVA en 1973 para modernizar su administración tributaria y alinearse con las regulaciones de la UE.

Enlace oficial del gobierno: HM Revenue & Customs

20.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

5.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Algunos servicios educativos considerados esenciales pueden estar gravados con una tasa cero

Categorías de productos exentos

No se exime ningún bien o servicio digital específico

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

El registro debe realizarse después de la primera venta B2C

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Para registrarse, primero debe crear una cuenta personal en el sitio web del departamento de impuestos y enviar una solicitud en línea. Por lo general, la solicitud se revisa dentro de los 30 días. Después de esto, el equipo de impuestos podría solicitar documentos o información adicionales.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Suministro de imágenes o texto, incluidas fotos, protectores de pantalla, libros electrónicos y otros documentos digitalizados como archivos PDF.
Suministro de música, películas y juegos, incluidos los juegos de azar y de suerte, así como programas a la carta.
Revistas en línea.
Suministro de sitios web o servicios de alojamiento web.
Mantenimiento remoto de programas y equipos.
Suministro de software y actualizaciones de software.
Espacio publicitario en un sitio web.

Sanciones

En el Reino Unido, las sanciones por IVA han experimentado cambios a partir del 1 de enero de 2023, con la introducción de un sistema de puntos por presentación tardía de declaraciones de IVA, donde se acumula 1 punto por cada fecha límite incumplida, lo que conlleva una sanción de £200 una vez que se alcanza el límite de puntos (2 puntos para las declaraciones anuales, 4 para las trimestrales, 5 para las mensuales), y los puntos caducan después de un período de cumplimiento específico (24 meses para las anuales, 12 para las trimestrales, 6 para las mensuales) si no se incurre en más sanciones; los pagos atrasados del IVA también conllevan sanciones en dos etapas: una sanción fija y sanciones diarias, aunque HMRC ha indicado un enfoque 'flexible' hasta el 31 de diciembre de 2023 para permitir la familiarización con el nuevo sistema, mientras que las empresas pueden apelar las sanciones dentro de los 30 días si demuestran una 'excusa razonable' por la presentación o el pago fuera de plazo.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Trimestral

Fecha límite de presentación

Un mes y 7 días después del final de un período contable

Requisitos de facturación electrónica

No obligatorio

Mantenimiento de registros

Los registros del IVA deben conservarse durante al menos 6 años

Gestión y facturación de suscripciones sin esfuerzo

SaaS y el IVA en el Reino Unido: Declaraciones y Pagos Trimestrales

Para las empresas que operan en el mercado SaaS del Reino Unido, cumplir con las normas del IVA puede parecer complejo. Afortunadamente, el proceso es relativamente sencillo con la información correcta. Las declaraciones del IVA deben presentarse trimestralmente, y los pagos vencen un mes y 7 días después de la finalización de cada período contable.

Dominando los Registros del IVA y Adoptando la Facturación Electrónica para una Mayor Eficiencia

Además, las empresas están obligadas a conservar registros detallados del IVA durante al menos 6 años. Si bien la facturación electrónica aún no es obligatoria en el Reino Unido, es muy recomendable para agilizar el cumplimiento del IVA y reducir la carga administrativa.

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