Steuersatz nach Region Litauen

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Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken. Sie sollten nicht als Steuerberatung interpretiert werden und sind auch nicht als solche gedacht. Für eine Beratung zu Ihren individuellen steuerlichen Pflichten wenden Sie sich bitte an einen erfahrenen Steuerexperten. PayPro Global übernimmt keine Verantwortung für Handlungen, die aufgrund der hier dargestellten Informationen unternommen oder nicht unternommen werden.

SaaS-Verkaufssteuer in Litauen: Ein umfassender Leitfaden für Unternehmen

Als dynamischer europäischer Markt bietet Litauen spannende Möglichkeiten für SaaS-Unternehmen. Ein Verständnis der Mehrwertsteuerlandschaft ist entscheidend, um diese Möglichkeiten effektiv zu nutzen. Hier finden Sie einen umfassenden Überblick über die SaaS-Verkaufssteuer in Litauen, der Einblicke in wichtige Vorschriften, Compliance-Anforderungen und bewährte Verfahren bietet.

In Litauen richtet sich die SaaS-Umsatzsteuer nach dem EU-Mehrwertsteuersystem, das 2004 eingeführt wurde, um eine optimierte Steuererhebung und verbesserte Compliance zu gewährleisten. Der reguläre Mehrwertsteuersatz für SaaS-Dienstleistungen beträgt 21 % und entspricht damit dem der meisten EU-Länder. Bemerkenswert ist, dass bestimmte Kategorien von Bildungsdienstleistungen von der Mehrwertsteuer befreit sein können, was wertvolle Möglichkeiten für Unternehmen bietet, die dieses spezielle Marktsegment bedienen. Für andere Kategorien kann ein ermäßigter Satz von 5 % gelten, abhängig von der Art der angebotenen Dienstleistungen.

Mosaikbild

Litauen

Litauen führte das EU-Mehrwertsteuersystem im Jahr 2004 ein, mit dem Schwerpunkt auf der Verbesserung der Steuerehrlichkeit und -effizienz.

Offizieller Link der Regierung: VMI

21.00%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

5.00%

Reduzierter Steuersatz

Produktkategorien mit ermäßigtem Steuersatz

E-Books und andere elektronische Publikationen haben einen ermäßigten Satz

Steuerbefreite Produktkategorien

Einige Bildungsdienstleistungen können von der Steuer befreit sein.

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

ja

Steuernummernprüfung erforderlich

ja

Wann müssen Sie sich registrieren?

Unternehmen mit Sitz im Ausland müssen sich registrieren, sobald Waren geliefert oder Dienstleistungen erbracht werden.

Online-Registrierung möglich

ja

Lokaler Vertreter erforderlich

ja

Registrierungsverfahren

Um sich zu registrieren, müssen Sie einen Registrierungsantrag ausfüllen. Dies beinhaltet die Angabe der folgenden Unternehmensdaten im dafür vorgesehenen Antragsformular:

Umfassende Informationen über das Unternehmen.
Name, Handelsname (falls zutreffend), vollständige Postanschrift, E-Mail-Adresse und Website des Steuerpflichtigen sowie Name und Telefonnummer der Kontaktperson.
Nationale Steuernummer (falls zutreffend).
Das Land, in dem der Steuerpflichtige seinen Geschäftssitz hat.
Internationale Bankkontonummer (IBAN) oder OBAN-Nummer und BIC.
Eine elektronische Erklärung, dass die steuerpflichtige Person nicht innerhalb der Union umsatzsteuerlich erfasst ist.
Datum des Beginns der Nutzung des Systems.
Liegen die Dokumente nicht in der offiziellen litauischen Sprache vor, müssen sie mit einer Übersetzung versehen sein, die vom Übersetzer unterzeichnet und versiegelt ist.

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

Elektronische Bücher, Bilder, Filme und Videos, unabhängig davon, ob sie über Plattformen wie Shopify gekauft oder über Dienste wie Amazon Prime abgerufen werden, werden in Steuerunterlagen als „Audio-, visuelle oder audiovisuelle Produkte“ eingestuft.
Herunterladbare und Streaming-Musik, unabhängig davon, ob Sie eine MP3 kaufen oder Musikdienste nutzen.
Cloud-basierte Software und As-a-Service-Produkte, einschließlich SaaS, PaaS und IaaS.
Websites, Hosting-Dienste und Internetdienstanbieter.
Online-Werbung und Affiliate-Marketing.

Strafen

Unternehmen, die Umsatzsteuervoranmeldungen nicht fristgerecht einreichen, können mit Strafen rechnen, die in der Regel als Prozentsatz des nicht gezahlten Steuerbetrags berechnet werden. Wird die Umsatzsteuer nicht fristgerecht entrichtet, können auf den ausstehenden Betrag Zinsen anfallen, deren Höhe von der Steuerbehörde festgelegt wird. Unternehmen, die zur Umsatzsteuerregistrierung verpflichtet sind, dies aber nicht tun, können mit Geldstrafen belegt werden, die je nach den Umständen und der Dauer der Nichteinhaltung variieren. Eine fehlerhafte Umsatzsteuerberichterstattung kann zu Strafen führen, einschließlich Geldbußen und der Verpflichtung zur Zahlung der gesamten geschuldeten Steuern. Neben finanziellen Sanktionen können Unternehmen auch verwaltungsrechtliche Sanktionen wie Verwarnungen oder andere Maßnahmen der Steuerbehörde drohen. Schwerwiegende Steuerhinterziehung oder -betrug können zu strafrechtlichen Sanktionen führen, einschließlich Geldstrafen und Freiheitsstrafen.

Registrierungsschwelle

Kein Schwellenwert, nicht ansässige Unternehmen müssen sich für die Umsatzsteuer registrieren

Einreichungsintervall

Monatlich

Abgabetermin

Innerhalb von 25 Tagen nach Ablauf des Zeitraums

E-Rechnungsanforderungen

ja

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Relevante Dokumente müssen mindestens 10 Jahre lang aufbewahrt werden

Anleitungen: Litauen SaaS Mehrwertsteuer

Schritt: 1 Schwellenwert

Ab dem 1. Mai 2004 verpflichtet Litauen Nicht-EU-Anbieter (einschließlich Online-Plattformen) von digitalen Dienstleistungen an Verbraucher (B2C) in Litauen, sich für die Mehrwertsteuer zu registrieren und diese zu erheben, unabhängig vom Umsatzbetrag. Die Verpflichtung wurde mit Wirkung vom 1. Januar 2015 auf in der EU ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen ausgeweitet.

 

Ab dem 1. Januar 2019 wendet Litauen eine Umsatzsteuerregistrierungsschwelle von 10.000 EUR für in der EU ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen an. Diese Schwelle gilt nicht für Unternehmen außerhalb der EU.

• Nicht-EU-/ausländische Unternehmen: 0 € (Erster steuerpflichtiger Verkauf). Die Umsatzsteuer fällt ab dem ersten B2C-Verkauf an; Anbieter können sich lokal registrieren oder das OSS nutzen.
• In der EU ansässige Unternehmen: 10.000 € Fernabsatzschwelle (kumulativ über alle EU-Staaten hinweg). Wird diese überschritten, müssen Sie sich in Litauen oder über das OSS registrieren.

Schritt: 2 Unternehmensregistrierung

Anträge werden bei der Staatlichen Steuerinspektion (VMI) eingereicht. Unternehmen außerhalb der EU müssen in der Regel einen Fiskalvertreter benennen, sofern kein Amtshilfeabkommen besteht.

Schritt: 3 TIN/Umsatzsteuernummer

Der PVM mokėtojo kodas (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) wird im Format LT, gefolgt von 9 oder 12 Ziffern, ausgestellt (z.B. LT123456789).

Schritt: 1 Standard-Umsatzsteuersatz

Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Litauen beträgt 21 % (Standard-Mehrwertsteuersatz, der auf SaaS und digitale Downloads angewendet wird).

Schritt: 2 Umsatzsteuerformel

Um Ihren Steuerbetrag zu berechnen, verwenden Sie die folgende Formel:

 

Steuerbetrag = Nettopreis x 21%

Schritt: 3 Reverse Charge (B2B)

Es gilt für grenzüberschreitende B2B-Dienstleistungen. Wenn der Käufer ein in Litauen umsatzsteuerregistriertes Unternehmen ist, erhebt der Verkäufer keine Mehrwertsteuer. Der Käufer verbucht diese in seiner eigenen Steuererklärung.

  • Produktkategorie, die für ermäßigte/befreite Steuer infrage kommt: Ja: 5 % im Jahr 2026 für elektronische Bücher und bestimmte elektronische nicht-periodische Publikationen.

Schritt: 1 B2C-Verkauf

Sie müssen 21 % litauische Mehrwertsteuer am Verkaufsort erheben. Lieferanten müssen zwei nicht widersprüchliche Nachweise sammeln, um den Standort des Kunden zu bestimmen.

Schritt: 2 B2B-Verkauf

Berechnen Sie keine Mehrwertsteuer, wenn der Käufer eine gültige USt-ID angibt (Überprüfung über VIES). Kennzeichnen Sie die Rechnung als “Reverse Charge.”

Schritt: 3 Rechnungsanforderungen

Muss enthalten sein:
• Vollständiger Name und Anschrift von Lieferant & Käufer.
• USt-ID des Lieferanten (und des Käufers für B2B)
• Eindeutige fortlaufende Rechnungsnummer.
• Ausstellungsdatum und Leistungsdatum.
• Beschreibung der SaaS/Dienstleistungen.
• Bemessungsgrundlage und Umsatzsteuersatz (21 %).
• Gesamtbetrag in EUR fällig.

Schritt: 1 Meldeintervall

Steuern werden eingereicht:

  • Standard: Monatlich.
  • Quartalsweise: Nur wenn der Jahresumsatz unter €300.000 liegt.

Schritt: 2 Abgabefrist

Die Steuererklärung muss bis zum 25. Tag des Monats eingereicht werden, der auf den Steuerzeitraum folgt.

Schritt: 3 Einreichung

Steuern können elektronisch über das VMI-Portal (Mano VMI) oder das i.SAF-System (Standard Audit File for Tax) eingereicht werden. Zahlungen erfolgen per SEPA-Banküberweisung auf das VMI-Finanzkonto.

Schritt: 4 Aufzeichnungspflicht

Aufzeichnungen und Rechnungen müssen 10 Jahre lang aufbewahrt werden.

PayPro Global Lösung: Vereinfachte Registrierung & Fiskalische Vertretung

Die Abwicklung der Umsatzsteuerregistrierung und Fiskalvertretung Litauens kann eine Herausforderung sein. PayPro Global fungiert als Ihr Merchant of Record und übernimmt diese Komplexitäten, einschließlich Umsatzsteuerregistrierung und Fiskalvertretung, wo erforderlich, damit Sie sich auf Ihr Geschäft konzentrieren können.

Erfahren Sie mehr über unsere MoR-Dienste.

FAQ

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