Alíquota de imposto por região Laos

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

O Laos aplica uma taxa padrão de 10% de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) sobre produtos digitais e serviços eletrônicos transfronteiriços, fornecidos por empresas não residentes a consumidores locais, após o restabelecimento da taxa de 10% para apoiar o orçamento do Estado. Nos termos da Instrução 0558/MOF, os fornecedores estrangeiros estão sujeitos a uma obrigação de registo obrigatória junto do Departamento Fiscal desde a sua primeira transação, uma vez que não existe um limiar monetário mínimo. Como o Laos não utiliza um mecanismo tradicional de autoliquidação para estes fornecimentos digitais, a conformidade funciona num ciclo de apresentação de declarações três vezes por ano, com pagamentos e declarações eletrónicas submetidas através do portal fiscal online do estado.

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Laos

O Laos aplica um Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) de 10% a produtos e serviços digitais vendidos por empresas não residentes a clientes no Laos. O IVA sobre serviços digitais transfronteiriços foi implementado. 

Link oficial do governo: Departamento Fiscal do Ministério das Finanças

10.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

Imposto aplicável para

B2B e B2C

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

Não

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

A partir da primeira venda a um cliente laosiano

Registro online possível

sim

Representante local necessário

Não 

Procedimento de registro

Não residentes devem registar-se e obter um Número de Identificação Fiscal (NIF) junto do Departamento Fiscal do Laos

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Bens digitais, plataformas digitais, serviços de comércio eletrónico

Limite de registro

Sem limiar (a primeira venda aciona o registo)

Intervalo de arquivamento

Trimestral 

Prazo de entrega

Até o dia 20 do mês seguinte ao final do trimestre 

Requisitos de faturamento eletrônico

Para B2B, fornecedores internacionais devem emitir faturas eletrónicas utilizando o seu próprio modelo

Manutenção de registros

10 anos 

Guias práticos: IVA SaaS no Laos

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de agosto de 2024, o Laos exige que fornecedores não residentes de serviços digitais (incluindo plataformas online) a consumidores (B2C) no Laos se registrem e recolham o IVA, independentemente do montante das vendas.

 

O limite geral de IVA é LAK 400.000.000; no entanto, prestadores de serviços digitais não residentes podem ser obrigados a registrar-se ao fornecer serviços tributáveis no Laos.

Passo: 2 Registro de Empresas

Prestadores não residentes devem registrar-se através do Digital Tax Services System (DTax System) ou do portal TaxRIS. Nenhuma subsidiária local ou representante fiscal é estritamente necessária, embora um possa ser autorizado.

Passo: 3 Número TIN/IVA

Um Número de Identificação Fiscal (NIF) é emitido pelo Departamento Fiscal do Laos (Ministério das Finanças) mediante registro online bem-sucedido.

Passo: 1 Taxa Padrão

No Laos, a taxa de IVA padrão é de 10% (A taxa padrão foi restaurada de 7% para 10% em abril de 2024).

Passo: 2 Fórmula da Taxa

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 10%

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Historicamente, o Laos utilizava retenção/inversão de encargos para B2B. No entanto, de acordo com a Instrução de 2024 (N.º 0558), os provedores digitais não residentes são agora geralmente obrigados a registar-se e a cobrar IVA em transações B2B e B2C, caso atinjam o limiar.

Passo: 1 Vender B2C

O fornecedor deve cobrar 10% de IVA no ponto de venda. A prova da localização do cliente (endereço IP, endereço de faturação ou MCC do cartão SIM) deve ser mantida.

Passo: 2 Vender B2B

Os fornecedores devem continuar a cobrar o IVA. Ao contrário de muitas jurisdições, o Laos exige atualmente que o fornecedor estrangeiro recolha e remeta o IVA, mesmo para B2B, a menos que uma isenção específica se aplique através de uma regra de plataforma.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

As faturas eletrónicas devem incluir:

– Nome do Fornecedor & NIF
– Número de Fatura Sequencial
– Data de Emissão
– Descrição dos Serviços
– Preço Líquido
– Taxa de IVA (10%)
– Valor do IVA
– Preço Total
– Nome/Endereço do Comprador.

Passo: 1 Intervalo de Declaração

O intervalo de declaração é trimestral (anteriormente mensal para algumas entidades, mas a atualização de 2024 simplificou isso para não residentes).

Passo: 2 Prazo de Declaração

Os impostos devem ser declarados até o dia 20 do mês seguinte ao fim do trimestre (por exemplo, 20 de abril para o T1).

Passo: 3 Submissão

As declarações são feitas através do portal TaxRIS. Os pagamentos podem ser feitos em LAK, USD ou EUR via transferência bancária ou gateways de pagamento autorizados.

Passo: 4 Manutenção de registros

Os registros fiscais devem ser mantidos por 10 anos. 

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Perguntas frequentes

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