Alíquota de imposto por região Fiji

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Panorama do IVA de Fiji: um guia para tributação de SaaS e serviços digitais

O sistema de Imposto sobre o Valor Agregado (IVA) de Fiji, introduzido em 1992, desempenha um papel crucial no aumento da arrecadação de receita e no impulsionamento do crescimento econômico. A partir de novembro de 2023, a alíquota padrão de IVA aplicável a Software como Serviço (SaaS) e outros serviços digitais em Fiji é de 12,5%. Embora atualmente não existam isenções específicas para bens e serviços digitais, é crucial que as empresas se mantenham informadas sobre possíveis mudanças nas regulamentações. As empresas devem estar preparadas para manter registros detalhados, incluindo faturas e qualquer documentação relacionada a suprimentos tributáveis, em conformidade com o requisito de manutenção de registros por 7 anos.

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Fiji

Fiji implementou um sistema de IVA em 1992 para aumentar a arrecadação de receitas e apoiar o crescimento econômico.

Link oficial do governo: Serviço de Receita e Alfândega de Fiji

12.5%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Fiji não especifica alíquotas reduzidas de impostos para bens e serviços digitais

Categorias de produtos isentos

Não há isenções específicas para bens e serviços digitais em Fiji.

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

Uma vez que o limite tenha sido excedido

Registro online possível

sim

Representante local necessário

sim

Procedimento de registro

Após a promulgação do projeto de lei, é provável que os procedimentos de registro permaneçam praticamente os mesmos.

Para empreendedores individuais que desejam se registrar, os documentos necessários a serem enviados incluem:

Um formulário de inscrição preenchido para o registro de um empresário individual (Formulário IRS001);
Um Formulário de Registro de IVA adicional (Formulário IRS018);
Comprovante de identidade, que pode ser carteira de motorista, passaporte estrangeiro ou cartão de registro de eleitor.
Para empresas, os documentos exigidos são ligeiramente diferentes:

Um Pedido de Registro de Empresas, Parcerias ou Fundos (Formulário IRS003);
Um Formulário de Registro de IVA adicional (Formulário IRS018);
Uma cópia do Certificado de Registro e do Memorando ou Carta da empresa.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Treinamento online
E-books
Conteúdo de áudio, visual e audiovisual
Serviços de streaming
Serviços em nuvem como SaaS, PaaS, IaaS

Penalidades

Se você pagar seus impostos com atraso, será multado em 25% de qualquer imposto restante não pago. Além disso, para cada mês de atraso, um adicional de 5% será adicionado ao saldo do imposto não pago.

Se você enviar seus impostos com atraso, será penalizado em 20% de qualquer imposto não pago. Assim como nos pagamentos atrasados, um adicional de 5% será adicionado para cada mês de atraso no saldo do imposto não pago.

Se você sonegar o IVA, será atingido com uma multa pesada de 300% do imposto a pagar.

Se você estiver registrado como pagador de IVA e não refletir a nova alíquota de IVA nos preços de bens e serviços, poderá enfrentar uma multa de até US$ 50.000. Se condenado, a multa pode chegar a US$ 100.000 ou você pode pegar até dez anos de prisão.

Se você não enviar uma declaração dentro do prazo prescrito, medidas punitivas adicionais podem ser aplicadas. Isso pode incluir uma multa judicial de até US$ 25.000, prisão por até 10 anos ou multa e prisão.

Limite de registro

FJD 100.000 

Intervalo de arquivamento

Mensal/Trimestral/Anual

Prazo de entrega

Último dia do mês seguinte ao período de relatório.

Requisitos de faturamento eletrônico

sim

Manutenção de registros

Os registros devem ser mantidos por pelo menos 7 anos, incluindo faturas e qualquer documentação relacionada a suprimentos tributáveis.

Guias Práticos: IVA de SaaS em Fiji

Passo: 1 1. Limite:

O limite em Fiji é de FJD 100.000 em volume de negócios bruto anual. O registro é obrigatório assim que este limite for excedido ou for esperado que seja excedido dentro de 12 meses. Este limite aplica-se a pessoas que exercem atividade tributável em Fiji (empresas residentes ou aquelas com um PE)

Passo: 2 Registro de Empresas

Gerenciado pelo Fiji Revenue and Customs Service (FRCS) e através do TPOS. Para provedores de SaaS não-residentes, o registro normalmente exige um Estabelecimento Permanente (EP) local ou a nomeação de um agente fiscal local.

Passo: 3 Número TIN/IVA

Um Número de Identificação Fiscal (TIN) é emitido pelo FRCS após o registro bem-sucedido através do portal Taxpayer Online Service (TPOS).

Passo: 1 Taxa de IVA Padrão

Em Fihi, a taxa padrão de IVA é de 12,5% (com efeito a partir de 1º de agosto de 2025, reduzida de 15%).

Passo: 2 Fórmula do IVA

Para calcular seus valores de imposto, use a seguinte fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 12,5%

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Fiji utiliza um mecanismo de Autoliquidação de IVA (VRC) para serviços importados. Para transações B2B, o fornecedor não residente não cobra IVA; em vez disso, o cliente empresarial local é responsável por contabilizar o IVA na sua própria declaração.

Passo: 1 Vender B2C

Provedores não residentes sem presença local geralmente não cobram IVA. De acordo com a lei de Fiji, a responsabilidade por “serviços importados” (VRC) recai oficialmente sobre o destinatário local (consumidor), que deve pagar o imposto à FRCS, frequentemente acionada durante a compensação de pagamentos ou autodeclaração.

Passo: 2 Vender B2B

O imposto não é cobrado pelo fornecedor estrangeiro. O cliente empresarial baseado em Fiji aplica o Mecanismo de Autoliquidação.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

Se registrado, uma “Fatura Fiscal” deve incluir:

  • Nome do Fornecedor & TIN
  • Nome e Endereço do Destinatário
  • Número de Série da Fatura
  • Data
  • Descrição de SaaS/Serviços
  • Valor Total (indicando claramente “IVA Incluído” ou mostrando o valor do IVA de 12,5% separadamente).

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Os impostos devem ser declarados: 

  • Mensalmente (faturamento > $300k)
  • Trimestralmente (faturamento < $300k)
  • Anualmente (para empresas muito pequenas).

 

Passo: 2 Prazo de Declaração

Os impostos devem ser declarados até o último dia do mês seguinte ao término do período fiscal.

Passo: 3 Submissão

As declarações devem ser apresentadas eletronicamente através do FRCS TPOS Portal. Os pagamentos podem ser feitos via Internet Banking (Westpac, BSP, ANZ) ou através do gateway de pagamento integrado do portal.

Passo: 4 Manutenção de registros

Os registos devem ser guardados por um período obrigatório de 7 anos em inglês.

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

Navegar pelo registro de VAT e representação fiscal de Fiji pode ser desafiador. A PayPro Global atua como sua Merchant of Record, lidando com essas complexidades, incluindo o registro de VAT e representação fiscal onde necessário, para que você possa focar no seu negócio.

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Perguntas frequentes

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