Alíquota de imposto por região Ucrânia

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Compreendendo o IVA para SaaS na Ucrânia

Navegar pelo imposto sobre vendas de SaaS na Ucrânia exige uma compreensão aprofundada do sistema exclusivo de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) do país. Estabelecido pela primeira vez em 1992 e atualmente fixado em um padrão de 20,0%, compreender o cenário do IVA e seus requisitos de conformidade subsequentes o ajudará a garantir operações tranquilas. Notavelmente, a Ucrânia oferece uma taxa de IVA reduzida de 7,0% para categorias específicas, como serviços de ensino à distância entregues pela internet com interação humana. No entanto, as empresas devem ser vigilantes com a manutenção de registros, pois a documentação relacionada ao IVA, incluindo faturas, declarações, detalhes de transações, registros eletrônicos e documentos de suporte, precisa ser retida por um mínimo de 5 anos.

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Ucrânia

A Ucrânia implementou um sistema de IVA em 1992 para aumentar a geração de receita e modernizar sua estrutura tributária.

Link oficial do governo: Serviço Fiscal do Estado

20.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

7.00%

Alíquota reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Nenhum bem ou serviço digital específico tem imposto reduzido

Categorias de produtos isentos

Os serviços de ensino à distância prestados pela Internet estão isentos de IVA se envolverem participação humana ou interação entre o professor e os alunos.

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

Uma vez que o limite tenha sido excedido

Registro online possível

sim

Representante local necessário

Não

Procedimento de registro

Para se registrar como contribuinte, um requerimento deve ser enviado digitalmente através de um portal especial para o órgão executivo central. Junto com o requerimento, um extrato do registro comercial e um certificado fiscal do país de incorporação são necessários. O requerimento deve incluir detalhes de registro no país de incorporação, dados de identificação do não residente, informações do representante, endereço de e-mail, motivo do registro, informações sobre a superação do limite e a moeda estrangeira preferida (euro ou dólar americano) para pagamentos de impostos.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Cópias e acesso digitais: Assinaturas de jornais, revistas e livros digitais; acesso e downloads de fotos, gráficos e vídeos.
Acesso a banco de dados: Uso de mecanismos de pesquisa e serviços de diretório online.
Obras audiovisuais: Acesso a cópias digitais de vídeos, educação em áudio, jogos e programas de TV (excluindo transmissões ao vivo).
Recursos digitais: Acesso a recursos de informação, comerciais e de entretenimento em plataformas públicas.
Aprendizado à distância: Cursos online que não requerem participação humana, incluindo salas de aula virtuais e avaliação automatizada.
Serviços em nuvem: Fornecimento de recursos de computação, armazenamento e sistemas de comunicação digital usando tecnologia em nuvem.
Software: Fornecimento e atualizações de software, incluindo manutenção remota.
Relações públicas e publicidade: Serviços de relações públicas online e espaço publicitário, incluindo anúncios em banner em sites.

Penalidades

Não residentes que fornecem serviços digitais na Ucrânia sem registro de IVA podem enfrentar responsabilidades adicionais de IVA com base no valor dos serviços fornecidos e podem ser obrigados a se registrar como pagadores de IVA. Não residentes não registrados podem incorrer em uma penalidade fiscal de 30 salários mínimos (aproximadamente EUR 6.000 em 2021). Se o limite de registro de IVA de UAH 1 milhão foi excedido em 2021, o registro deveria ter sido concluído até 31 de março de 2022, com o registro tardio podendo resultar em penalidades. As declarações trimestrais de IVA apresentadas com atraso por não residentes estão sujeitas a penalidades não especificadas, e o pagamento tardio do IVA também incorre em penalidades. No geral, a Ucrânia impõe penalidades significativas para provedores de serviços digitais não residentes que deixam de se registrar para IVA, registram-se com atraso, apresentam declarações com atraso ou pagam IVA com atraso, incluindo impostos atrasados, requisitos de registro e multas substanciais.

Limite de registro

UAH 1 milhão

Intervalo de arquivamento

Trimestral

Prazo de entrega

Dentro de 40 dias após o final de cada trimestre

Requisitos de faturamento eletrônico

Não obrigatório, apenas vendas B2G são obrigatórias

Manutenção de registros

O seguinte deve ser guardado por pelo menos 5 anos: Faturas, Declarações de IVA, Registos de Transações, Registos Eletrónicos e Documentação de Suporte

Guias Práticos: IVA SaaS na Ucrânia

Passo: 1 Limite

A partir de 1 de janeiro de 2022, a Ucrânia exige que vendedores não residentes (incluindo plataformas online) de serviços digitais a consumidores (B2C) na Ucrânia se registem e cobrem IVA se as suas vendas excederem 1 milhão de UAH.

 

O registo é obrigatório se este limite for excedido.

Passo: 2 Registro de Empresas

Provedores de serviços digitais não residentes devem se registrar através do portal especial “IVA para Não Residentes” fornecido pelo Serviço Tributário Estadual (STS) da Ucrânia.

Passo: 3 Obter TIN

Após o registro, será emitido um Número de Identificação Fiscal de 9 dígitos para não residentes (e.g., 9xxxxxxxx).

Passo: 1 Taxa de IVA Padrão

Aplique a taxa de IVA padrão de 20%.

Passo: 2 Determine se você precisa se registrar.

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula:

 

Valor do IVA = Preço Líquido x 20%

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Sim. O fornecimento de serviços digitais a entidades comerciais ucranianas registradas para IVA (B2B) está sujeito ao Mecanismo de Autoliquidação do IVA. O fornecedor não residente não cobra IVA; o comprador ucraniano calcula e paga o IVA localmente.

Passo: 1 Vender B2C

Você deve cobrar 20% de IVA em todos os serviços digitais vendidos a consumidores individuais ucranianos (incluindo empresários individuais não registrados para IVA).

Passo: 2 Vender B2B

• Comprador Registrado para IVA: Não cobre IVA. O comprador é responsável pelo mecanismo de autoliquidação.

• Comprador Não Registado para IVA: Se o cliente empresarial não estiver registado para IVA (p. ex., um pequeno empresário em nome individual), deverá tratar a venda como B2C e cobrar 20% de IVA.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

Não residentes ao abrigo do regime especial não são obrigados a emitir “Faturas Fiscais” formais registadas no Registo Unificado. Um recibo/fatura comercial padrão é suficiente e deverá incluir:

• Nome do Fornecedor & Número Fiscal
• Nome do Comprador
• Descrição do Serviço
• Contrapartida (Preço) & Moeda
• Valor do Imposto

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Apresente a Declaração Simplificada de IVA Trimestralmente.

Passo: 2 Prazo de Declaração

A declaração deve ser apresentada no prazo de 40 dias corridos após o término do trimestre de reporte (p. ex., até 10 de maio para o T1).

Passo: 3 Submissão

Envie as declarações eletronicamente através do Gabinete para Não Residentes no portal STS. Os pagamentos devem ser feitos dentro de 30 dias após o prazo final de entrega, em EUR ou USD.

Passo: 4 Manutenção de registros

Mantenha os registos por pelo menos 5 anos para cumprir o prazo de prescrição.

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

Lidar com o registro de IVA e a representação fiscal da Ucrânia pode ser desafiador. A PayPro Global atua como sua Merchant of Record, gerenciando essas complexidades, incluindo o registro de IVA e a representação fiscal, quando necessário, para que você possa focar no seu negócio.

Saiba mais sobre nossos serviços de MoR.

Perguntas frequentes

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