Steuersatz nach Region Vereinigte Arabische Emirate

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Mehrwertsteuer auf SaaS in den VAE: Ein vollständiger Überblick

Die Vereinigten Arabischen Emirate haben ein Mehrwertsteuersystem (VAT) eingeführt, das für den Verkauf von SaaS-Produkten und -Dienstleistungen gilt. Der Standard-Mehrwertsteuersatz in den VAE beträgt 5,0 %. Im Jahr 2018 führten die VAE im Rahmen einer umfassenderen Strategie zur wirtschaftlichen Diversifizierung ein Mehrwertsteuersystem ein. Zu den Hauptzielen des Mehrwertsteuersystems gehören die Generierung neuer Einnahmequellen für die Regierung, die Verringerung der Abhängigkeit von Öl und Gas sowie die Stärkung der Wettbewerbsfähigkeit der VAE auf dem Weltmarkt.

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Vereinigte Arabische Emirate

Die Vereinigten Arabischen Emirate führten 2018 ein Mehrwertsteuersystem ein, um ihre Wirtschaft zu diversifizieren und die öffentlichen Finanzen zu verbessern.

Offizieller Link der Regierung: Bundesfinanzbehörde

5.00%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

Produktkategorien mit ermäßigtem Steuersatz

Bestimmte Bildungsdienstleistungen für staatliche Kindergärten, Vorschulen, Schulen und Hochschulen sind mit einem Nullsatz bewertet

Steuerbefreite Produktkategorien

Einige Bildungsdienstleistungen können von der Steuer befreit sein.

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

ja

Steuernummernprüfung erforderlich

ja

Wann müssen Sie sich registrieren?

Die Registrierung muss vor dem ersten Verkauf erfolgen

Online-Registrierung möglich

ja

Lokaler Vertreter erforderlich

ja

Registrierungsverfahren

Um den Registrierungsantrag online einzureichen, müssen Sie ein Konto auf dem Portal erstellen, einen Fragebogen ausfüllen und die erforderlichen Dokumente beifügen.

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

Bereitstellung von Domainnamendiensten, Webhosting und Fernwartung von Software und Geräten.
Bereitstellung und Aktualisierung von Software.
Zugang zu elektronisch bereitgestellten Bildern, Texten und Informationen, einschließlich Fotos, Bildschirmschonern, E-Books und anderen elektronischen Dokumenten und Dateien.
On-Demand-Bereitstellung von Musik, Filmen und Spielen.
Bereitstellung von E-Magazinen.
Bereitstellung von Werbeflächen auf Websites und damit verbundenen Rechten.
Zugang zu politischen, kulturellen, künstlerischen, sportlichen, wissenschaftlichen, bildenden oder unterhaltungsorientierten Sendungen, einschließlich Eventübertragungen.
Live-Streaming über das Internet.
Fernunterrichtsdienste.
Ähnliche Dienste mit gleichwertigen Zwecken und Funktionen.

Strafen

Auf jeden unbezahlten Steuerbetrag wird eine Strafe von 2 % erhoben. Darüber hinaus wird ab einem Monat nach dem ursprünglichen Fälligkeitsdatum eine monatliche Strafe von 4 % erhoben, die anschließend jeden Monat am selben Datum anfällt.

Registrierungsschwelle

Kein Schwellenwert, nicht ansässige Unternehmen müssen sich für die Umsatzsteuer registrieren

Einreichungsintervall

Vierteljährlich 

Abgabetermin

Innerhalb von 28 Tagen nach Ablauf des Steuerzeitraums

E-Rechnungsanforderungen

Pflicht ab 1. Januar 2027 für Unternehmen mit einem Umsatz von 50 Mio. AED oder mehr

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Alle Aufzeichnungen müssen mindestens 5 Jahre lang aufbewahrt werden. Dazu gehören Jahresabschlüsse und alle zusätzlichen Informationen, die zur Überprüfung von Buchungen erforderlich sind. Sie sollten Hauptbücher, Einkaufsjournale, ausgestellte und erhaltene Rechnungen und Gutschriften, Umsatzsteuerjournale, Umsatzsteuerberechnungen, Anpassungen und Aufzeichnungen über Lieferungen, Exporte und Importe aufbewahren. Diese Dokumente müssen im Falle einer Umsatzsteuerprüfung der FTA zur Vorlage bereitgehalten werden.

Anleitungen: SaaS-Mehrwertsteuer in den Vereinigten Arabischen Emiraten

Schritt: 1 Schwellenwert

Ab dem 1. Januar 2018 verlangen die VAE von nicht ansässigen Anbietern digitaler Dienstleistungen an Verbraucher (B2C) in den VAE, sich für die Mehrwertsteuer zu registrieren und diese zu erheben, unabhängig vom Umsatzbetrag.

• Nicht-Ansässige: Nicht ansässige Unternehmen müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren, wenn sie steuerpflichtige Lieferungen in den VAE erbringen, bei denen die Mehrwertsteuer nicht im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens abgerechnet wird (z. B. B2C-Lieferungen). In solchen Fällen gilt keine Mindestgrenze.
• Ansässige: 375.000 AED (obligatorisch) / 187.500 AED (freiwillig).

Schritt: 2 Unternehmensregistrierung

Registrieren Sie sich online über das Portal der Federal Tax Authority (FTA), bekannt als EmaraTax.

Schritt: 3 TIN beantragen

Nach Genehmigung wird Ihnen eine 15-stellige Steuerregistrierungsnummer (TRN) zugewiesen.

Schritt: 1 Standard-Umsatzsteuersatz

Wenden Sie den Standard-Mehrwertsteuersatz von 5% an.

Schritt: 2 Umsatzsteuerformel

Um Ihren Steuerbetrag zu berechnen, verwenden Sie die folgende Formel:

 

MwSt-Betrag = Nettopreis x 5%

Schritt: 3 Reverse Charge (B2B)

Ja. Bei B2B-Verkäufen an einen in den VAE umsatzsteuerregistrierten Empfänger kommt das Reverse-Charge-Verfahren zur Anwendung. Der nicht ansässige Lieferant berechnet keine Mehrwertsteuer. Der Käufer in den VAE weist die Mehrwertsteuer in seiner eigenen Erklärung aus (sowohl als Vorsteuer als auch als Umsatzsteuer).

Schritt: 1 B2C-Verkauf

Sie müssen 5 % Mehrwertsteuer auf alle digitalen Dienstleistungen berechnen, die an Verbraucher (Nicht-Registrierte) in den VAE erbracht werden. Sie sind für die Erhebung und Abführung dieser Steuer verantwortlich.

Schritt: 2 B2B-Verkauf

• Registrierter Käufer: Keine Mehrwertsteuer berechnen. Beschaffen Sie die TRN des Käufers, um zu beweisen, dass dieser für die Umkehrung der Steuerschuld (Reverse Charge) verantwortlich ist.

• Unregistrierter Käufer: Als B2C-Verkauf behandeln und 5 % Mehrwertsteuer berechnen.

Schritt: 3 Rechnungsanforderungen

Eine vollständige „Steuerrechnung“ muss beinhalten:

• Die Worte „Steuerrechnung“ deutlich sichtbar
• Name des Lieferanten, Adresse & TRN
• Kundenname, Adresse & TRN (für B2B)
• Rechnungsdatum & -nummer (fortlaufend)
• Leistungsbeschreibung
• Nettobetrag, MwSt-Satz (5%) und MwSt-Betrag (in AED)

• Hinweis: Falls die Rechnung in einer Fremdwährung ausgestellt ist, muss der Steuerbetrag unter Verwendung des Wechselkurses der Zentralbank in AED umgerechnet werden.

Schritt: 1 Meldeintervall

MwSt-Erklärungen werden üblicherweise vierteljährlich eingereicht (es sei denn, die FTA weist einen monatlichen Zeitraum zu).

Schritt: 2 Abgabefrist

Erklärungen und Zahlungen müssen bis zum 28. Tag des Monats nach dem Ende des Steuerzeitraums eingereicht werden (z. B. 28. April für den am 31. März endenden Zeitraum Q1).

Schritt: 3 Einreichung

Reichen Sie die USt-Erklärung 201 online über das EmaraTax-Portal ein. Zahlungen erfolgen über GIBAN (Generated International Bank Account Number) oder eDirham/Kreditkarte.

Schritt: 4 Aufzeichnungspflicht

Aufzeichnungen sind für mindestens 5 Jahre aufzubewahren (für Immobilienaufzeichnungen sind 15 Jahre erforderlich).

PayPro Global Lösung: Vereinfachte Registrierung & Fiskalische Vertretung

Die Bewältigung der Mehrwertsteuerregistrierung und der fiskalischen Vertretung der Vereinigten Arabischen Emirate kann entmutigend sein. PayPro Global fungiert als Ihr Merchant of Record und übernimmt diese Komplexitäten, einschließlich der Mehrwertsteuerregistrierung und fiskalischen Vertretung, wo nötig, damit Sie sich auf Ihr Geschäft konzentrieren können.

Erfahren Sie mehr über unsere MoR-Dienste.

FAQ

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